公司財務分析報告范文

1、財務分析實訓報告（第三組）一總體評述(一)總體財務績效水平根據(jù)騰達股份有限公司公開發(fā)布的數(shù)據(jù)總體來說，騰達股份有限公司現(xiàn)金流量充足，比上年有所上升，公司的經(jīng)營盈利能力很強，獲得現(xiàn)金的能力在不斷增強，公司正在穩(wěn)步增長，有良好的發(fā)展前景。二財務報表分析(一)資產(chǎn)負債表1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:2010年的資產(chǎn)是359012萬元，200年的資產(chǎn)總計為291325萬元，2010年增加了44095萬元，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長14%

2、.資產(chǎn)的變化中流動資產(chǎn)增長最多為47391萬元.企業(yè)將資金的重點向流動資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿σ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.流動資產(chǎn)中應收賬款的比重最大占39.85存貨的比重次之占22.62%.非流動資產(chǎn)的增長幅度為3.325%。在資產(chǎn)各項目變化中流動資產(chǎn)的增長幅度大于非流動資產(chǎn)的增長幅度說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.在流

3、動資產(chǎn)的項目變化中，應收賬款的比例大于存貨的比例說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想企業(yè)受第三者的制約增強企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于其他流動資產(chǎn)的增長說明企業(yè)存貨增長占用資金過多市場風險將增大企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看企業(yè)的負債比率為77.14%所有者權(quán)益的比率為22.86%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

4、位于正常的水平.企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中流動負債增加15141所有者權(quán)益增長16610.流動負債的增長幅度為6.85%應付賬款的變化引起流動負債的增長。本期和上期的負債占所有者權(quán)益和負債總和的比率分別為79.21%77.14%該項數(shù)據(jù)比去年有所降低說明企業(yè)的負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高說明企業(yè)有強烈的留利、增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了211.05%表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比

5、去年也有所提高說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動資金成本相對比較低.(二)利潤及利潤分配1.利潤分析(1)利潤構(gòu)成情況成率=4.9（21%19%）=0.098次。可見流動資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率的下降主要是存貨周轉(zhuǎn)率的降低影響，而存貨構(gòu)成率雖然使增加了0.098次，但因存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)影響讓流動資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)次數(shù)下降(2)成本費用增長情況騰達股份有限公司本

6、年現(xiàn)金凈流量比年初增加了14102萬元，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量增加了27312萬元，投資活動現(xiàn)金凈流量減少了10582萬元，籌資活動現(xiàn)金凈流量減少了2628萬元。經(jīng)營現(xiàn)金流量的增加主要由企業(yè)凈利潤引起的，投資現(xiàn)金流量的減少主要由本期大量購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及對外投資引起的，籌資現(xiàn)金流入主要是取得借款導致的，籌資現(xiàn)金流出是由于償還債務，償付利息導致的。2010年公司比上一年現(xiàn)金凈流量增加了414萬元，主要由經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量增加導致的

7、，說明公司正在穩(wěn)步增長。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量增加主要由經(jīng)營現(xiàn)金流入量增加導致，說明公司通過生產(chǎn)經(jīng)營活動獲得現(xiàn)金的能力不斷提升。投資活動現(xiàn)金凈流量的減少由本年投資現(xiàn)金流出量增加所致?；I資活動現(xiàn)金凈流量減少是由于籌資現(xiàn)金流入量減少所致?？傮w來說，騰達股份有限公司現(xiàn)金流量充足，比上年有所上升，公司的經(jīng)營盈利能力很強，獲得現(xiàn)金的能力在不斷增強，公司正在穩(wěn)步增長，有良好的發(fā)展前景4.利潤增長因素分析本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中主營業(yè)務收

8、入比上年同期增加利潤xx萬元主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元管理費用比上年同期減少利潤xx萬元財務費用比上年同期增加利潤xx萬元投資收益比上年同期減少利潤xx萬元營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.本期公司利潤總額增長率為xx%公司在產(chǎn)品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績提請分析者予以高度重視因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實

9、的基礎(chǔ).5.經(jīng)營成果總體評價(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價從報表可知公司的2010年的營業(yè)收入為288018萬元，2009年的營業(yè)收入為269262萬元，2010年的營業(yè)收入相比2009年增加了48756萬元，2010年比2009年增加了18.17%的營業(yè)收入?？梢钥闯龉镜臓I業(yè)收入能力在提高進步。2010年的平均總資產(chǎn)是336965萬元，2009年的平均總資產(chǎn)是314917萬元，2010年的平均總資產(chǎn)增加了22048萬元，2010年相比2

10、00年的平均總資產(chǎn)多增長了0.7%。體現(xiàn)出公司的總資產(chǎn)逐年提高，穩(wěn)重提升。2010年的平均流動資產(chǎn)是73766萬元，2009年是65461萬元，2010年的平均流動資產(chǎn)相比2009年的增加了8305萬元，2010年平均流動資產(chǎn)比2009年的平均流動資產(chǎn)增長率提高了12.69%。看出流動資產(chǎn)也在隨年增長，再者2010年的平均流動資產(chǎn)占平均總資產(chǎn)的21.89%2009年的平均流動資產(chǎn)占平均總資產(chǎn)20.79.說明公司的流動資產(chǎn)比重比以前減少，

11、但流動資產(chǎn)也在穩(wěn)步增長。公司的全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次數(shù)，2010年是0.85482009年是0.8550，說明公司的全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降了0.0002%，從這我們可以看出公司的流動資產(chǎn)速率存在問題，速率較差。另一面公司的流動資產(chǎn)卻比重上升。再從流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)來看，公司2010年是1.2195次2009年是1.27次，證明公司的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，呈下降趨勢，反映出公司對于流動資產(chǎn)的營運效率差，主要問題就是公司的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)影響到了全部