《證券投資基金基礎知識》考點速記(精華版).doc

1、《證券投資基金基礎知識》考點速記（精華版）第1章投資管理基礎投資管理基礎第一節(jié)第一節(jié)財務報表財務報表財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表三大報表，外加所有者權益變動表。一、資產(chǎn)負債表一、資產(chǎn)負債表1.資產(chǎn)負債表含義（1）資產(chǎn)負債表也稱為企業(yè)的“第一會計報表”。資產(chǎn)負債表報告了企業(yè)在某一時點的資產(chǎn)、負債和所有者權益的狀況，報告時點通常為會計季末、半年末或會計年末。（2）資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)在特定時點的財務狀況，是企業(yè)經(jīng)營管理活動結(jié)果

2、的集中體現(xiàn)。2.會計恒等式：資產(chǎn)=負債所有者權益（1）資產(chǎn)部分表示企業(yè)所擁有的或掌握的，以及被其他企業(yè)所欠的各種資源或財產(chǎn)。（2）負債表示企業(yè)所應支付的所有債務。所有者權益又稱股東權益或凈資產(chǎn)，是指企業(yè)總資產(chǎn)中扣除負債所余下的部分，表示企業(yè)的資產(chǎn)凈值，即在清償各種債務以后，企業(yè)股東所擁有的資產(chǎn)價值。（3）所有者權益包括以下四部分：一是股本，即按照面值計算的股本金。1.現(xiàn)金流量表含義（1）現(xiàn)金流量表（cashflowstatement）也

3、叫賬務狀況變動表，所表達的是在特定會計期間內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金（包含現(xiàn)金等價物）的增減變動等情形。根據(jù)收付實現(xiàn)制為基礎編制的。（2）現(xiàn)金流量表的作用包括反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；評價企業(yè)償還債務、支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務狀況；（3）現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)分為三部分，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFO）、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFI）和籌資（也稱融資）活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（CFF）（4）三部分現(xiàn)金流加總則得到

4、凈現(xiàn)金流（NCF），NCF=CFOCFICFF第二節(jié)第二節(jié)財務報表分析財務報表分析一、財務報表分析概述一、財務報表分析概述1.財務報表分析是指通過對企業(yè)財務報表相關財務數(shù)據(jù)進行解析，挖掘企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的相關信息，從而為評估企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和財務狀況提供幫助。2.微軟公司和玩具反斗城公司案例說明了兩個問題（1）凈現(xiàn)金流為正或為負并非判斷企業(yè)財務現(xiàn)金流量健康的唯一指標，關鍵要分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)。（2）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)可以反映企業(yè)的不同發(fā)展階段。在企