《中國稅制》期末復(fù)習(xí)資料130117

1、1課程名稱中國稅制中國稅制名稱中國稅制教程出版社南開大學(xué)出版社作者郝春紅饒友玲教材信息版次2009年9月第2版注：注：如學(xué)員使用其他版本教材，請參考相關(guān)知識點(diǎn)如學(xué)員使用其他版本教材，請參考相關(guān)知識點(diǎn)課程名稱中國稅制中國稅制名稱中國稅制教程出版社南開大學(xué)出版社作者郝春紅饒友玲教材信息版次2009年9月第2版注：注：如學(xué)員使用其他版本教材，請參考相關(guān)知識點(diǎn)如學(xué)員使用其他版本教材，請參考相關(guān)知識點(diǎn)一、客觀部分：（單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇、不定項(xiàng)選擇

2、、判斷）一、客觀部分：（單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇、不定項(xiàng)選擇、判斷）（一）選擇部分（一）選擇部分1.稅收的特點(diǎn)體現(xiàn)在:（ACD）A無償性B對等性C強(qiáng)制性D固定性★考核知識點(diǎn)★考核知識點(diǎn):稅收的基本特征，參見稅收的基本特征，參見P4P4附1.1.1（考核知識點(diǎn)解釋）：稅收的基本特征包括：目的性、合法性、強(qiáng)制性、無償性和固定性。2稅收在形式上的特征是（C）A自愿繳納B協(xié)商繳納C依法納稅D單位規(guī)定3有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上，具體包括：（ACD）A政

3、府對納稅人依法納稅的稅法宣傳B超額稅負(fù)擔(dān)C納稅人為報(bào)稅花費(fèi)的時(shí)間成本D稅務(wù)工作人員獲得的津貼★考核知識點(diǎn)★考核知識點(diǎn):稅收制度效率，參見稅收制度效率，參見P3334P3334附1.1.5（考核知識點(diǎn)解釋）：稅收制度（征管）效率：是指稅收制度運(yùn)行過程所要求的效率，主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上。包括：（1）管理費(fèi)用，是指稅務(wù)當(dāng)局為保證稅法順利實(shí)施和及時(shí)、正確、足額地計(jì)征稅款所需要花費(fèi)的費(fèi)用，由政府承擔(dān)。（2）服從費(fèi)用，是指納

4、稅人在對自己負(fù)有納稅義務(wù)的課稅對象依法計(jì)算、交納稅款過程中發(fā)生的費(fèi)用，由納稅人承擔(dān)。（3）政治費(fèi)用，包括政府對納稅人依法納稅的教育，稅法宣傳；納稅人對現(xiàn)行稅法不滿進(jìn)行游說所發(fā)生的費(fèi)用。6稅收征管效率是指稅收制度運(yùn)行過程所要求的效率，主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上，具體包括:（ACD）A政府對納稅人依法納稅的教育費(fèi)用B福利成本C納稅人的精神成本D稅務(wù)工作人員的工資支出★考核知識點(diǎn)★考核知識點(diǎn):稅收制度效率，參見稅收制度效率，

5、參見P3334P3334附1.1.6（考核知識點(diǎn)解釋）：稅收制度（征管）效率：是指稅收制度運(yùn)行過程所要求的效率，主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上。包括：（1）管理費(fèi)用，是指稅務(wù)當(dāng)局為保證稅法順利實(shí)施和及時(shí)、正確、足額地計(jì)征稅款所需要花費(fèi)的費(fèi)用，由政府承擔(dān)。（2）服從費(fèi)用，是指納稅人在對自己負(fù)有納稅義務(wù)的課稅對象依法計(jì)算、交納稅款過程中發(fā)生的費(fèi)用，由納稅人承擔(dān)。（3）政治費(fèi)用，包括政府對納稅人依法納稅的教育，稅法宣傳；納稅人對