內部審計質量對盈余管理和審計定價影響的研究.pdf

1、內部審計質量對盈余管理和審計定價影響的研究—來自我國A股制造業(yè)上市公司的經驗證據(jù)AStudyontheEffeetoflnternalAuditQualityuPonEearningsManagementandExternalAuditFees—EmPiriealEvideneefromListedManufacturingEnterPrisesinChina學位申請人:年級:學科專業(yè):研究方向:指導教師:定稿時間:利2007曰.上，工

2、2009內部審計質量對盈余管理和審計定價影響的研究—來自我國A股制造業(yè)上市公司的經驗證據(jù)控體制是否完備、有效”。整改是否有效，我國內部審計是否發(fā)揮了一定的作用，達到了預期的效果等，提供這些問題的經驗證據(jù)不僅有助于監(jiān)管部門知悉推行內部審計制度的政策效應，為進一步完善內部審計職能提供改革思路，而且這些經驗證據(jù)可以豐富我國內部審計治理效應的學術文獻，也為其他發(fā)展中國家的公司治理提供經驗借鑒。本文以內部審計質量為研究對象，分別從盈余管理和審計定

3、價兩個方面，考察了內部審計作用的發(fā)揮。研究結論對社會公眾、上市公司、外部審計師、證監(jiān)會等外部機構理解內部審計在公司治理中的作用有重要的理論意義和現(xiàn)實意義。本文共分為六章，各章的主要內容如下:第1章，導論。本章介紹了本文的研究背景和意義，闡述了本文的研究思路和研究方法，規(guī)劃了研究框架和各章寫作安排。本章是本文的整體規(guī)劃。第2章，文獻綜述。本章對國內外的相關文獻進行綜述，圍繞內部審計質量的衡量、內部審計質量與盈余管理的關系、內部審計質量與審

4、計定價的關系三個方面，并在綜述的基礎上進行評述，歸納和總結我國現(xiàn)有研究的不足。本章通過文獻綜述，點明研究機會，是本文的研究前提。一第3章，制度背景和理論分析。本章一方面旨在探討我國制度背景，為實證研究設計提供制度因素參考另一方面旨在探討研究問題的理論內涵，為后續(xù)經驗研究提供理論支持。本章系統(tǒng)總結了我國對內部審計的職能定位，審計定價標準，以及內部審計在外部審計財務報表審計過程中可能產生的影響。并從受托經濟責任理論和公司治理理論兩個角度，從

5、理論上分析了內部審計能夠抑制盈余管理借助審計收費供需決定模型，推導了內部審計對審計定價的影響。本章的制度背景分析是本文研究設計合理性的重要保障，理論分析提供了本文的理論支撐。因此，本章是研究基礎。第4章，內部審計質量與盈余管理。本章對內部審計質量與盈余管理水平的相關性進行實證研究。本章首先從內部審計的獨立性、規(guī)模、設立動機和制度規(guī)范四個角度，通過對內部審計管理模式、內部審計部門人數(shù)、是否在證監(jiān)會整改前設立內部審計部門、是否建立內部審計制