財(cái)務(wù)分析之利潤(rùn)案例舉例

1、財(cái)務(wù)分析之利潤(rùn)案例舉例財(cái)務(wù)分析的方法有很多種，例如財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、差額分析法、百分比數(shù)字等都是平日時(shí)常用到的方法，但是這些指標(biāo)是否能夠切實(shí)的反應(yīng)一個(gè)企業(yè)的真實(shí)狀況呢？作為財(cái)務(wù)管理者如何排除表象的干擾，深入到企業(yè)背后去看數(shù)字背后的故事，為企業(yè)決策提供深度支持，這是鉑略財(cái)務(wù)培訓(xùn)長(zhǎng)期探討的問(wèn)題。本次鉑略就帶來(lái)一個(gè)案例，說(shuō)明如何通過(guò)財(cái)務(wù)分析幫助企業(yè)管理者決策。以下是兩張某制造企業(yè)2014年的財(cái)務(wù)分析報(bào)表。A表：傳統(tǒng)分析方法該制造企業(yè)將2013年實(shí)

2、際財(cái)務(wù)報(bào)表不加改動(dòng)的做成2014年預(yù)算。A表展示的分析方法很傳統(tǒng)也最普遍，首先總銷(xiāo)售額2013年實(shí)現(xiàn)了100萬(wàn)，2014年是127萬(wàn)多，而2013年利潤(rùn)為7萬(wàn)，2014年為9萬(wàn)多。差額的結(jié)果看似喜人，銷(xiāo)售收入大幅增長(zhǎng)27.3%，利潤(rùn)率的絕對(duì)金額將近增長(zhǎng)了2萬(wàn)多，兩年的利潤(rùn)水平基本一樣，都是7%的水平。可以看出2014年的經(jīng)營(yíng)非常好，相比2013年有了大幅提升，企業(yè)形勢(shì)一片大好。B表：進(jìn)階分析方法價(jià)格的跳動(dòng)對(duì)市場(chǎng)份額的跳動(dòng)可能是3%，價(jià)格

3、上的犧牲能夠帶來(lái)市場(chǎng)份額增加的話(huà)，通過(guò)這部分收入的增加來(lái)覆蓋成本增加也是可行的，但是在該案例中各方面的努力包括費(fèi)用增加等結(jié)果、份額增加并沒(méi)有取得預(yù)期的效果。通過(guò)這個(gè)案例，我們可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、差額分析法、簡(jiǎn)單百分比數(shù)字的累計(jì)往往并不能滿(mǎn)足財(cái)務(wù)分析的需要，只聚焦在表面現(xiàn)象的分析甚至?xí)`導(dǎo)決策人。那么如何分析才能直觀的反應(yīng)出企業(yè)的深層情況呢？讓我們?cè)賮?lái)看一張表格。C表：階梯圖C表是給予上述價(jià)差與量差分析的階梯圖，起點(diǎn)是2013年的營(yíng)業(yè)利

4、潤(rùn)，終點(diǎn)是2014年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，通過(guò)階梯圖的形式反映到具體因素，哪些因素導(dǎo)致了正向變化，哪些因素是對(duì)需反映的指標(biāo)產(chǎn)生負(fù)向變化。橢圓藍(lán)框中的30000代表的是由總需求的增加帶來(lái)了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加的價(jià)差需求增加部分，這屬于外部環(huán)境，與企業(yè)自身努力無(wú)關(guān)。再看內(nèi)部努力的因素，在橢圓紅框中的四根柱子，9000是通過(guò)內(nèi)部努力帶來(lái)的份額的提升，12600是通過(guò)努力帶來(lái)的價(jià)格的提升，但成本和費(fèi)用也上升了，其中成本上升為25200，費(fèi)用上升為6000。最后四