淺談?wù)少徺Y金管理

1、口田景梅付勇唐山市豐南區(qū)為了規(guī)范各預(yù)算單位財(cái)政資金支出行為，對財(cái)政資金的監(jiān)督由事后監(jiān)督改為事前、事中、事后全過程監(jiān)督，有效地防止了腐敗行為的發(fā)生，提高了財(cái)政資金使用效益。一、政府采購資金管理總體情況1.設(shè)置政府采購專戶。按照財(cái)政部國庫管理制度改革精神要求，財(cái)政性資金全部納入財(cái)政ChnaGovernmeut階“““““~，2007.8談?wù)少徺Y金管理集中支付范圍。豐南區(qū)在集中支付中心設(shè)立了政府采購資金專戶，由支付中心負(fù)責(zé)政府采購資金會計(jì)

2、核算。2.實(shí)現(xiàn)“管“、“辦“分離。按照“管“、“辦“分離原則，設(shè)立了政府采購管理辦公室和政府采購中心。采購辦公室負(fù)責(zé)政府采購計(jì)劃的編制，確定政府采購的具體方式，政府采購中心負(fù)責(zé)具體采購工作，真正實(shí)現(xiàn)管理、采購、支付相直分離、相直監(jiān)督。3.采用備用金方式支付。為縮短政府采購資金撥付時(shí)間，提高辦事效率，豐南區(qū)政府采購預(yù)算內(nèi)資金采購項(xiàng)目采用備用金方式支付。年初，預(yù)算科撥付政府采購專戶50萬元備用金，在實(shí)際發(fā)生政府采購支出時(shí)，支付中心按照規(guī)定程

3、序?qū)徍撕?，填制資金結(jié)算憑證，先用備用金墊付，將資金直接支付給供應(yīng)商，然后再由采購辦提出申請，預(yù)算科及時(shí)補(bǔ)足備用金。如遇政府采購項(xiàng)目相對集中，備用金不足支付時(shí)，政府采購辦公室說明情況，申請一次性撥付采購資金，保證及時(shí)支付給供應(yīng)商。年底，集中支付中心將備用金退回國庫。這樣就把資金由事前的按計(jì)劃轉(zhuǎn)入調(diào)整為事后的按實(shí)際發(fā)生額撥人，一方面從手續(xù)上避免了“多退少補(bǔ)“這一環(huán)節(jié)，簡化了操作手續(xù)，提高了工作效率E另一方面將節(jié)約下來的資金實(shí)實(shí)在在地留在了國

4、庫，避免了“多造計(jì)劃，花光資金“現(xiàn)象的發(fā)生，確實(shí)提高了資金使用效益。_鮮||；；E參爹耋a秘On4接受各部門監(jiān)督。預(yù)算科，預(yù)算科及時(shí)撥付資金將備用讓。支付給個(gè)人的資金在5萬元以下首先，豐南區(qū)財(cái)政局加大內(nèi)部審金補(bǔ)足。預(yù)算單位自籌資金采購項(xiàng)目可開具轉(zhuǎn)賬支票，支付到個(gè)人存折或計(jì)力度，每年由監(jiān)督科對政府采購專支付完畢后，剩余采購資金退回預(yù)算銀行卡上。戶進(jìn)行審計(jì)，對于發(fā)現(xiàn)的問題，會同預(yù)單位賬戶。3及時(shí)調(diào)撥政府采購資產(chǎn)。算科、支付中心、采購辦、采購

5、中心等針對審計(jì)部門提出的政府采購資科室進(jìn)行分析，找出產(chǎn)生問題的原因，三取得的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)產(chǎn)余額過大的實(shí)際情況，及時(shí)對各單進(jìn)行自查自糾，規(guī)范政府采購資金支1嚴(yán)格審核政府采購支付票據(jù)。位政府采購資產(chǎn)余額進(jìn)行分析。政府付行為。市區(qū)兩級審計(jì)部門定期對政通過幾年的實(shí)踐，支付中心在審核采購資產(chǎn)余額過大的主要原因是：采府采購專戶進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，針對審計(jì)政府采購支付票據(jù)過程中，發(fā)現(xiàn)了一些購單位的工程類采購項(xiàng)目規(guī)模大、金中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)糾正，確保政府采問題

6、，并逐一解決，取得了寶貴經(jīng)驗(yàn)。額高并跨年度施工，按照采購合同需購資金使用合規(guī)、合法。(1)供應(yīng)商使用發(fā)票不規(guī)范。有的按工程進(jìn)度付款，而整體的工程驗(yàn)收政府采購供應(yīng)商借用其他企業(yè)發(fā)票，甚需待工程完工后才能進(jìn)行，采購單位二、政府采購資金傳遞至工業(yè)企業(yè)借用建筑企業(yè)發(fā)票，違反發(fā)無法在驗(yàn)收報(bào)告上簽字，從而造成政程序票使用管理辦法。支付中心拒絕支付采府采購資產(chǎn)不能調(diào)撥；采購單位的貨預(yù)算單位進(jìn)行項(xiàng)目采購時(shí)，按照年購資金，待供應(yīng)商更換正確發(fā)票后付款。物類

7、政府采購項(xiàng)目在資金全部自籌且初制定的采購預(yù)算或領(lǐng)導(dǎo)批示的臨時(shí)預(yù)(2)以個(gè)人名義從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開余額較大的情況下，不能及時(shí)、足額將算向預(yù)算科申請資金，預(yù)算科審核后向發(fā)票。有的供應(yīng)商達(dá)不到投標(biāo)企業(yè)資全部資金劃轉(zhuǎn)到政府采購資金專戶，政府采購辦公室下達(dá)政府采購?fù)ㄖ|(zhì)要求，借用有資質(zhì)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，而是按照采購合同的付款時(shí)限分次轉(zhuǎn)單》。預(yù)算單位自籌資金進(jìn)行項(xiàng)目采購中標(biāo)后不能提供發(fā)票，以個(gè)人名義從款，在最后一次付款前無法登記“應(yīng)付時(shí)，將資金劃轉(zhuǎn)到政府

8、采購專戶，填制稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票，中標(biāo)方與提供發(fā)保證金”科目，造成年底無法從賬目資金劃轉(zhuǎn)專戶審核表》，送政府采購辦票方不一致，支付政府采購資金時(shí)容上將資金調(diào)撥給各單位。為解決這一公室審核。政府采購辦公室審核后向政易出現(xiàn)矛盾。支付中心督促供應(yīng)商以問題，支付中心和采購辦經(jīng)過協(xié)商，在府采購中心下達(dá)政府采購計(jì)劃表》，政中標(biāo)方名義出具發(fā)票，做到中標(biāo)方、出支付工程類資金時(shí)，先按付款金額將府采購中心按程序進(jìn)行招標(biāo)采購。具發(fā)票方、收款方一致，按規(guī)定付款。

9、資產(chǎn)調(diào)撥給各單位，待全部采購項(xiàng)目通過招標(biāo)的采購項(xiàng)目經(jīng)預(yù)算單位(3)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)明令禁止使用的完成或工程竣工后，再由各單位填寫驗(yàn)收合格后，填制驗(yàn)收報(bào)告和資產(chǎn)調(diào)假發(fā)票。政府采購面對全國供應(yīng)商，有驗(yàn)收報(bào)告，從而避免年底政府采購資撥單》、資金集中支付申請書》，連同的供應(yīng)商私自購買稅務(wù)機(jī)關(guān)明令禁止使產(chǎn)余額過高現(xiàn)象的發(fā)生。與采購單位((政府采購中標(biāo)通知單》和購貨發(fā)票，用的假發(fā)票，逃避國家稅收，擾亂經(jīng)濟(jì)溝通，催促采購單位將資金及時(shí)轉(zhuǎn)到工程項(xiàng)目還需工程

10、量清單和監(jiān)理工程秩序。支付中心通過工作經(jīng)驗(yàn)，掌握了政府采購專戶，登記“應(yīng)付保證金”科師簽字，向集中支付中心申請支付采辨別虛假發(fā)票的知識，供應(yīng)商只得提供目，將政府采購資產(chǎn)調(diào)撥給各單位，從購資金，支付中心按規(guī)定程序?qū)徍撕?，真?shí)發(fā)票，為國家挽回了經(jīng)濟(jì)損失。而減少政府采購資產(chǎn)余額。疆填制資金結(jié)算憑證，用備用金墊付，將2制止大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象發(fā)生。作者單位：唐山市豐南區(qū)集中支付中心資金直接支付給供應(yīng)商。政府采購辦政府采購改革初期，部分供應(yīng)商唐山市豐

11、南區(qū)政府采購管理辦公室公室根據(jù)付款憑證和購貨發(fā)票復(fù)印件借用有資質(zhì)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，付款時(shí)填制((補(bǔ)充政府采購備用金通知單》報(bào)考慮到有資質(zhì)企業(yè)收取一定的管理費(fèi)用，要求大額現(xiàn)金支付，為避免與供◆設(shè)置政府采購專戶。應(yīng)商產(chǎn)生矛盾，有時(shí)大額現(xiàn)金支付?！魧?shí)現(xiàn)“管”“辦”分離。從個(gè)人手中購買樹苗等農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，◆采用備用金方式支付。存在大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象。針對上述情況，支付中心積極與供應(yīng)商溝通，耐◆接受各部門監(jiān)督。心做思想工作，將資金直接支付給中，／，／“

12、／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／／標(biāo)方，再由中標(biāo)方通過銀行背書轉(zhuǎn)20078amm6owm目nDam—I25維普資訊4.接受各部門監(jiān)督。預(yù)算科，預(yù)算科及時(shí)撥付資金將備用讓。支付給個(gè)人的資金在5萬元以下首先，豐南區(qū)財(cái)政局加大內(nèi)部審金補(bǔ)足。預(yù)算單位自籌資金采購項(xiàng)目可開具轉(zhuǎn)賬支票，支付到個(gè)人存折或計(jì)力度，每年由監(jiān)督科對政府采購專支付完畢后，剩余采購資金退回預(yù)算銀行卡上。戶進(jìn)行審計(jì)，對于

13、發(fā)現(xiàn)的問題，會同預(yù)單位賬戶。3.及時(shí)調(diào)撥政府采購資產(chǎn)。算科、支付中心、采購辦、采購中心等針對審計(jì)部門提出的政府采購資科室進(jìn)行分析，找出產(chǎn)生問題的原因，一、取得的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)產(chǎn)余額過大的實(shí)際情況，及時(shí)對各單進(jìn)行自查自糾，規(guī)范政府采購資金支1.嚴(yán)格審核政府采購支付票據(jù)。位政府采購資產(chǎn)余額進(jìn)行分析。政府付行為。市區(qū)兩級審計(jì)部門定期對政通過幾年的實(shí)踐，支付中心在審核采購資產(chǎn)余額過大的主要原因是:采府采購專戶進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，針對審計(jì)政府采購支付票據(jù)過

14、程中，發(fā)現(xiàn)了一些購單位的工程類采購項(xiàng)目規(guī)模大、金中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)糾正，確保政府采問題，并逐一解決，取得了寶貴經(jīng)驗(yàn)。額高并跨年度施工，按照采購合同需購資金使用合規(guī)、合主擊。(1)供應(yīng)商使用發(fā)票不規(guī)范。有的按工程進(jìn)度付款，而整體的工程驗(yàn)收政府采購供應(yīng)商借用其他企業(yè)發(fā)票，甚需待工程完工后才能進(jìn)行，采購單位二、政府采購資金傳遞至工業(yè)企業(yè)借用建筑企業(yè)發(fā)票，違反發(fā)無掛在驗(yàn)收報(bào)告上簽字，從而造成政程序票使用管理辦法。支付中心拒絕支付采府采購資產(chǎn)不能

15、調(diào)撥9采購單位的貨預(yù)算單位進(jìn)行項(xiàng)目采購時(shí)，按照年購資金，待供應(yīng)商更換正確發(fā)票后付款。物類政府采購項(xiàng)目在資金全部自籌且初制定的采購預(yù)算或領(lǐng)導(dǎo)批示的臨時(shí)預(yù)(2)以個(gè)人名義從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開余額較大的情況下，不能及時(shí)、足額將算向預(yù)算科申請資金，預(yù)算科審核后向發(fā)票。有的供應(yīng)商達(dá)不到投標(biāo)企業(yè)資全部資金劃轉(zhuǎn)到政府采購資金專戶，政府采購辦公室下達(dá)《政府采購?fù)ㄖ|(zhì)要求，借用有資質(zhì)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，而是按照采購合同的付款時(shí)限分次轉(zhuǎn)單》。預(yù)算單位自籌資金進(jìn)行項(xiàng)目

16、采購中標(biāo)后不能提供發(fā)票，以個(gè)人名義從款，在最后一次付款前無住登記“應(yīng)付時(shí)，將資金劃轉(zhuǎn)到政府采購專戶，填制稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票，中標(biāo)方與提供發(fā)保證金“科目，造成年底無法從賬目《資金劃轉(zhuǎn)專戶審核表，送政府采購辦票方不一致，支付政府采購資金時(shí)容上將資金調(diào)撥給各單位。為解決這一公室審核。政府采購辦公室審核后向政易出現(xiàn)矛盾。支付中心督促供應(yīng)商以問題，支付中心和采購辦經(jīng)過協(xié)商，在府采購中心下達(dá)《政府采購計(jì)劃表，政中標(biāo)方名義出具發(fā)票，做到中標(biāo)方、出支付工

17、程類資金時(shí)，先按付款金額將府采購中JL按程序進(jìn)行招標(biāo)、采購。具發(fā)票方、收款方一致，按規(guī)定付款。資產(chǎn)調(diào)撥給各單位，待全部采購項(xiàng)目通過招標(biāo)的采購項(xiàng)目經(jīng)預(yù)算單位(3)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)明令禁止使用的完成或工程竣工后，再由各單位填寫l驗(yàn)收合格后，填制《驗(yàn)收報(bào)告和資產(chǎn)調(diào)假發(fā)票。政府采購面對全國供應(yīng)商，有驗(yàn)收報(bào)告，從而避免年底政府采購資撥單》、《資金集中支付申請書，連同的供應(yīng)商私自購買稅務(wù)機(jī)關(guān)明令禁止使產(chǎn)余額過高現(xiàn)象的發(fā)生。與采購單位《政府采購中標(biāo)通知單

18、》和購貨發(fā)票，用的假發(fā)票，逃避國家稅收，擾亂經(jīng)濟(jì)溝通，催促采購單位將資金及時(shí)轉(zhuǎn)到l工程項(xiàng)目還需工程量清單和監(jiān)理工程秩序。支付中心通過工作經(jīng)驗(yàn)，掌握了政府采購專戶，登記“應(yīng)付保證金“科師簽字，向集中支付中心申請支付采辨別虛假發(fā)票的知識，供應(yīng)商只得提供目，將政府采購資產(chǎn)調(diào)撥給各單位，從購資金，支付中心按規(guī)定程序?qū)徍撕螅鎸?shí)發(fā)票，為國家挽回了經(jīng)濟(jì)損失。而減少政府采購資產(chǎn)余額。同填制資金結(jié)算憑證，用備用金墊付，將2.制止大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象發(fā)生。作

19、者單位:唐山市豐南區(qū)集中支付中心資金直接支付給供應(yīng)商。政府采購辦政府采購改革初期，部分供應(yīng)商唐山市豐南區(qū)政府采購管理辦公室公室根據(jù)付款憑證和購貨發(fā)票復(fù)印件借用有資質(zhì)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，付款時(shí)填制《補(bǔ)充政府采購備用金通知單》報(bào)考慮到有資質(zhì)企業(yè)收取一定的管理費(fèi)用，要求大額現(xiàn)金支付，為避免與供.設(shè)置政府采購專戶。應(yīng)商產(chǎn)生矛盾，有時(shí)大額現(xiàn)金支付。.實(shí)現(xiàn)“營“、“辦“分離。從個(gè)人手中購買樹苗等農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，.采用備用金方式支付。存在大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象。針