豐原集團(tuán)的比價審計

1、安徽豐原集團(tuán)有限公司，在短短的幾年里，從一個瀕臨倒閉的國有中型企業(yè)一躍成為我國生化領(lǐng)域中的大型骨干企業(yè)。目前豐原集團(tuán)有生化和藥品兩大產(chǎn)業(yè)，共有10多家全資、控股、參股子公司，34“國外分公司、1個省級生化技術(shù)中心和1個醫(yī)藥研究中心，是一個大型出口集團(tuán)公司。集團(tuán)主導(dǎo)產(chǎn)品檸檬酸至lj2001年初達(dá)到年產(chǎn)18萬噸的生產(chǎn)能力，是世界最大的檸檬酸生產(chǎn)企業(yè)，在國內(nèi)外市場具有強(qiáng)大的競爭力，產(chǎn)品銷往世界70多個國家和地區(qū)，出口創(chuàng)匯總量居中國精細(xì)化工行業(yè)

2、首位。企業(yè)日益壯大，生產(chǎn)經(jīng)營范圍不斷擴(kuò)大，工程項(xiàng)目陸續(xù)展開，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)清醒地認(rèn)識到傳統(tǒng)的粗放型管理方式已不再適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。企業(yè)要發(fā)展，必須在管理機(jī)制、內(nèi)控制度建設(shè)上下功夫。豐原集團(tuán)審計部成立近兩年，通過積極探索與實(shí)踐，積累了比價管理的新經(jīng)驗(yàn)并初見成效。一、豐原集團(tuán)在內(nèi)部積極推行比價采購管理制度。實(shí)行“貨比三家”、“公開招標(biāo)”的多種比價管理方法。在采購合同簽訂之前，采購部門必須做到熟悉市場、多方詢價，最少選擇3家供應(yīng)商進(jìn)行比價。供

3、應(yīng)商出具的報價單須持有法人代表委托書的業(yè)務(wù)員簽名、單位蓋章。采購部門在充分了解供應(yīng)商資信的基礎(chǔ)上，對市場進(jìn)行調(diào)研、對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行多方了解。對產(chǎn)品的成本組成進(jìn)行測算，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合理的壓價、再報價、再壓價，直至最后價位達(dá)到雙方認(rèn)可的合理的價位。整個比價過程始終遵循“同樣的產(chǎn)品比質(zhì)量，同樣的質(zhì)量比價格，同樣的價格比資信”的原則。集團(tuán)內(nèi)貿(mào)部在一次采購電纜橋架的合同談判過程中，對參與報價的4家供應(yīng)商進(jìn)行比價篩選，所選定的供應(yīng)商第一次報價就比其

4、它廠家報出的最高價低25％左右。在商談過程中，對方同意下浮8％，為集團(tuán)節(jié)約資金1038萬元，大大降低了采購成本。豐原集團(tuán)對基建和技改項(xiàng)目的施工，大型設(shè)備及大宗材料的采購成本，采取“公開招標(biāo)”的方式，先測算標(biāo)‘中國審計)2001年第8期口張玉金張曉英價竄計萬方數(shù)據(jù)價安徽豐原集團(tuán)有限公司，在短短比三家“、“公開招標(biāo)“的多種比的幾年里，從一個瀕臨倒閉的國有中價管理方法o在采購合同簽訂之型企業(yè)一躍成為我國生化領(lǐng)域中的前，采購部門必須做到熟悉市場

5、、多口大型骨干企業(yè)。目前豐原集團(tuán)有生化方詢價，最少選擇3家供應(yīng)商進(jìn)行比張和藥品兩大產(chǎn)業(yè).共有10多家全資、價。供應(yīng)商出具的報價單須持有法人控股、參股子公司，3個國外分公司、l代表委托書的業(yè)務(wù)員簽名、單位蓋南玉個省級生化技術(shù)中心和1個醫(yī)藥研究章。采購部門在充分了解供應(yīng)商資信.1人r巾心，是一個大型出口集團(tuán)公司。集的基礎(chǔ)上，對市場進(jìn)行調(diào)研、對產(chǎn)品張團(tuán)主導(dǎo)產(chǎn)品擰橡酸到2∞1年初達(dá)到質(zhì)量進(jìn)行多方了解。對產(chǎn)品的成本組曉年產(chǎn)18萬噸的生產(chǎn)能力，是世

6、界最大成進(jìn)行測算，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合理的英的擰穰酸生產(chǎn)企業(yè)，在國內(nèi)外市場具壓價、再報價、再壓價，直至最后價位有強(qiáng)大的競爭力，產(chǎn)品銷往世界70多達(dá)到雙方認(rèn)可的合理的價位。整個比個國家和地區(qū)，出口創(chuàng)匯總量居中國價過程始終遵循“同樣的產(chǎn)品比質(zhì)計精細(xì)化工行業(yè)首位。量，同樣的質(zhì)量比價格，同樣的價格企業(yè)日益壯大，生產(chǎn)經(jīng)營范圍不比資信“的原則。集團(tuán)內(nèi)貿(mào)部在一次斷擴(kuò)大，工程項(xiàng)目陸續(xù)展開，集團(tuán)領(lǐng)采購電纜橋架的合同談判過程中，對導(dǎo)清醒地認(rèn)識到傳統(tǒng)的粗放型管理

7、參與報價的4家供應(yīng)商進(jìn)行比價篩方式已不再適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需選，所選定的供應(yīng)商第一次報價就比要。企業(yè)要發(fā)展，必須在管理機(jī)制、內(nèi)其它廠家報出的最高價低25%左右。j空制度建設(shè)上下功夫。豐原集團(tuán)審計在商談過程中，對方同意下浮8%，為部成立近兩年，通過積極探索與實(shí)集團(tuán)節(jié)約資金10.38萬元，大大降低了踐，積累了比價管理的新經(jīng)驗(yàn)并初見采購成本。成效。豐原集團(tuán)對基建和技改項(xiàng)目的一、豐原集團(tuán)在內(nèi)部積極推施工，大型設(shè)備及大宗材料的采購成行比價采購管理

8、制度，實(shí)行“貨本，采取“公開招標(biāo)“的方式，先冽IJ算標(biāo)40《中國審計)2∞l年第8期④底，再公開招標(biāo)，由評標(biāo)委員會組織開標(biāo)、評標(biāo)，最終確定中標(biāo)單位。整個招標(biāo)工作堅持“公開、公平、公正”的原則、在“凈化工程”招標(biāo)中，參加競標(biāo)的6家，最高報價608萬元，平均報價543萬元。經(jīng)過評標(biāo)委員會反復(fù)談判，綜合考慮投標(biāo)單位的標(biāo)底、產(chǎn)品質(zhì)量、資信狀況，最終選定493萬元為中標(biāo)者，為集團(tuán)降低工程造價115萬元。二、合同的簽訂與審查有著嚴(yán)格的規(guī)定和程序。豐

9、原集團(tuán)合同的談判與簽訂必須由二位以上業(yè)務(wù)員參加，合同條款要遵循合法、公平、互惠互利的原則簽訂。合同的審查程序：至少有兩名經(jīng)辦業(yè)務(wù)員填寫合同文本后由該部門負(fù)責(zé)人審核，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，送審計部門審計。層層提出意見和建議，最終由審計部確定合同簽定是否符合規(guī)定程序，價格是否合理，最終蓋章生效，如：工程部送審計部審查輕鋼結(jié)構(gòu)廠房合同時，審計部認(rèn)為有些結(jié)構(gòu)件中價格略有偏高，請工程部再次商談定價，后經(jīng)雙方再次協(xié)商，供方愿意下浮256萬元。部門送審每

10、份合同都要附有《合同簽定備忘錄》，經(jīng)辦人要認(rèn)真填寫參加合同談判人員姓名、談判經(jīng)過、每個報價單位報價、壓價的依據(jù)和最終確認(rèn)的理由，考察供應(yīng)商的資信度。所有談判內(nèi)容不遮不掩，全部過程公之于眾，接受監(jiān)督，同時將資料歸類存檔備查。三、建立、健全物資采購比價管理制度和價格信息網(wǎng)絡(luò)，才能在實(shí)際工作中實(shí)現(xiàn)有價可比，有據(jù)可依。豐原集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)高度重視市場價格信息的收集，正在逐步完善信息管理組織，強(qiáng)化信息功能，在集團(tuán)信息中心設(shè)立物價信息收集網(wǎng)絡(luò)，并加入國際互

11、聯(lián)網(wǎng)，獲得大量國內(nèi)外產(chǎn)品價格信息資料，向物資采購部門定期提供信息服務(wù)，在審計部還設(shè)立了負(fù)責(zé)市場價格監(jiān)控的信息員，通過多方詢問、調(diào)查，隨時掌握市場價格信息變化，為比價管理和領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時、準(zhǔn)確、可靠、詳實(shí)的信息依據(jù)。四、對采購物資進(jìn)行質(zhì)量跟蹤調(diào)查。豐原集團(tuán)防止低價購進(jìn)劣質(zhì)物資和設(shè)備，對所購物資和設(shè)備進(jìn)行嚴(yán)格質(zhì)量把關(guān)，針對所購物資和設(shè)備的特點(diǎn)、性能，把“使用效果”作為付款依據(jù)訂入合同條款。采購人員要對采購的物資負(fù)責(zé)，要及時地到使用部門了解

12、使用效果情況。填寫“設(shè)備材料質(zhì)量跟蹤調(diào)查表”，經(jīng)使用領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可，審計部進(jìn)行抽查核實(shí)，確無質(zhì)量問題，方可按合同付清剩余款。協(xié)查一經(jīng)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，輕者由供應(yīng)商負(fù)責(zé)維修、更換；重者向供貨商提出退貨或賠償。對違規(guī)高價購進(jìn)物資，高出市場的差價部分由采購責(zé)任人自己賠償。例如：板框壓濾機(jī)經(jīng)生產(chǎn)使用后，發(fā)現(xiàn)板框存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，我方按合同進(jìn)行退貨，并提出直接經(jīng)濟(jì)損失的賠償，供貨方來人認(rèn)可后賠償5946萬元。又如在調(diào)查勞保用品、五金用具等產(chǎn)品質(zhì)量時，發(fā)

13、現(xiàn)內(nèi)貿(mào)部采購人員違規(guī)高價采購，以次充好現(xiàn)象，經(jīng)調(diào)查核實(shí)后，高出市場價格的差價由責(zé)任人自己賠償并作下崗待業(yè)女b理。五、合同簽定部門建立完整的供應(yīng)客戶檔案。供應(yīng)客戶檔案的內(nèi)容包括：營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、法人代表簽署的授權(quán)委托書、企業(yè)簡介、經(jīng)辦人員、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的姓名及聯(lián)系方式。對于常年合作的供應(yīng)單位還要求提供有關(guān)經(jīng)營狀況資料。供應(yīng)客戶檔案按照“檔案管理制度”進(jìn)行管理，完好詳盡的客戶檔案的建立，使一些“皮包公司”經(jīng)濟(jì)詐騙行為無機(jī)

14、可乘，最大限度地減少采購風(fēng)險。一年半來，豐原集團(tuán)審計部在比價審計中，逐漸摸索出一套比較切實(shí)可行的具有自己特色的工作方法。集團(tuán)把原先采購過程中隱蔽的權(quán)力進(jìn)行公開，把集中的權(quán)力進(jìn)行分散，形成分責(zé)分權(quán)，既相互支持又相互制約的采購管理方式。其目的是充分發(fā)揚(yáng)職工民主參與管理，加肉鬻毫：攀o、：強(qiáng)審計監(jiān)督與服務(wù)，進(jìn)一步擠掉成本中的“水份”，提高經(jīng)濟(jì)效益。比價審計初見成效。共審計合同1158份，節(jié)約采購資金1968萬元，審計工程決算195份，核減投資

15、872萬元，2萬噸檸檬酸建設(shè)工程投資金額9512萬元，比國內(nèi)同行節(jié)約投資50％。集團(tuán)是一只眼睛瞄準(zhǔn)市場不走神，一只眼睛盯住內(nèi)部管理不放松，杜絕了過去經(jīng)營中的“暗箱操作”，堅持實(shí)施“陽光”工程，有效地堵住了資金流失的潰口，產(chǎn)品市場越拓越寬。豐原集團(tuán)開展比價采購審計，不僅降低了產(chǎn)品成本，維護(hù)了企業(yè)的權(quán)益，提高了經(jīng)濟(jì)效益，而且在市場購銷活動中有效地遏制了腐敗現(xiàn)象的滋生蔓延，凈化了市場環(huán)境。(作者單位：安徽省蚌埠市審計局安徽豐原集團(tuán)公司)‘中國

16、審計2001年第8期41萬方數(shù)據(jù)@底，再公開招標(biāo)，由評標(biāo)委員會組織開標(biāo)、評標(biāo)，最終確定中標(biāo)單位。整個招標(biāo)工作堅持“公開、公平、公正“的原則、在“凈化工程“招標(biāo)中，參加競標(biāo)的6家，最高報價608萬元，平均報價543萬元。經(jīng)過評標(biāo)委員會反復(fù)談判，綜合考慮投標(biāo)單位的標(biāo)底、產(chǎn)品質(zhì)量、資信狀況，最終選定493萬元為中標(biāo)者，為集團(tuán)降低工程造價115萬元。二、合同的簽訂與審查有著嚴(yán)格的規(guī)定和程序。幸原集團(tuán)合同的談判與簽訂必須由二位以上業(yè)務(wù)員參加，合同

17、條款要遵循合撞、公平、互惠互利的原則簽訂。合同的審查程序:至少有兩名經(jīng)辦業(yè)務(wù)員填寫合同艾本后由該部門負(fù)責(zé)人審核.經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，送審計部門審計。層層提出意見和建議，最終由審計部確定合同簽定是否符合規(guī)定程序，價格是否合理，最終蓋章生效，如:工程部送審計部審查輕鋼結(jié)構(gòu)廠房合同時，審計部認(rèn)為有些結(jié)構(gòu)件中價格略有偏高，請工程部再次商談定價，后經(jīng)雙方再次協(xié)商，供方愿意下浮2.56萬元。部門送審每份合同都要附有《合同簽定備忘錄).經(jīng)辦人要認(rèn)真填寫參

18、加合同談判人員姓名、談判經(jīng)過、每個報價單位報價、壓價的依據(jù)和最終確認(rèn)的理由，考察供應(yīng)商的資信度。所有談判內(nèi)容不遮不掩，全部過程公之子眾，接受監(jiān)督，同時將資料歸類存檔備查。三、建立、健全物資采購比價管理制度和價格信息網(wǎng)絡(luò)，才能在實(shí)際工作中實(shí)現(xiàn)有價可比，有據(jù)可依。豐原集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)高度重視市場價格信息的收集，正在逐步完善信息管理組織，強(qiáng)化信息功能，在集團(tuán)信息中心設(shè)立物價信息收集網(wǎng)絡(luò)，并加入國際互聯(lián)網(wǎng)，獲得大量國內(nèi)外產(chǎn)品價格信息資料，向物資采購部門

19、定期提供信息服務(wù)，在審計部還設(shè)立了負(fù)責(zé)市場價格監(jiān)控的信息員，通過多方詢問、調(diào)查，隨時掌握市場價格信息變化，為比價管理和領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時、準(zhǔn)確、可靠、詳實(shí)的信息依據(jù)。四、對采購物資進(jìn)行質(zhì)量跟蹤調(diào)查。豐原集團(tuán)防止低價購進(jìn)劣質(zhì)物資和設(shè)備，對所購物資和設(shè)備進(jìn)行嚴(yán)格質(zhì)量把關(guān)，針對所購物資和設(shè)備的特點(diǎn)、性能，把“使用效果“作為付款依據(jù)訂人合同條款。采購人員要對采購的物資負(fù)責(zé)，要及時地到使用部門了解使用效果情況。填寫“設(shè)備材料質(zhì)量眼蹤調(diào)查表經(jīng)使用領(lǐng)導(dǎo)

20、簽字認(rèn)可，審計部進(jìn)行抽查核實(shí)，確無質(zhì)量問題，方可按合同付清剩余款。協(xié)查一經(jīng)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，輕者由供應(yīng)商負(fù)責(zé)維修、更換重者向供貨商提出退貨或賠償。對違規(guī)高價購進(jìn)物資，高出市場的差價部分由采購責(zé)任入自己賠償。例如:板框壓濾機(jī)經(jīng)生產(chǎn)使用后，發(fā)現(xiàn)板框存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，我方按合同進(jìn)行退賃，并提出直接經(jīng)濟(jì)損失的賠償，供貨方來人認(rèn)可后賠償59.46萬元。又如在調(diào)查勞保用品、五金用具等產(chǎn)品質(zhì)量時，發(fā)現(xiàn)內(nèi)貿(mào)部采購人員違規(guī)高價采購，以次充好現(xiàn)象，經(jīng)調(diào)查核實(shí)后

21、，高出市場價格的差價由責(zé)任入自己賠償并作下崗待業(yè)處理。五、合同簽定部門建立完整的供應(yīng)窯戶檔案。供應(yīng)客戶檔案的內(nèi)容包括:營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、法人代表簽署的授權(quán)委托書、企業(yè)簡介、經(jīng)辦人員、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的姓名及聯(lián)系方式。對于常年合作的供應(yīng)單位還要求提供有關(guān)經(jīng)營狀況資料。供應(yīng)客戶檔案按照“檔案管理制度“進(jìn)行管理，完好詳盡的客戶檔案的建立，使一些“皮包公司“經(jīng)濟(jì)詐騙行為無機(jī)可乘，最大限度地減少采購風(fēng)險。一年半來，豐原集團(tuán)審計部在比

22、價審計中，逐漸摸索出一套比較切實(shí)可行的具有自己特色的工作方法。集團(tuán)把原先采購過程中隱蔽的權(quán)力進(jìn)行公開，把集中的權(quán)力進(jìn)行分散，形成分貴分權(quán)，既相互支持又相互制約的采購管理方式。其目的是充分發(fā)揚(yáng)職工民主參與管理，加內(nèi)審Z巳遭摩r強(qiáng)審計監(jiān)督與服務(wù)，進(jìn)一步擠掉成本中的“水份提高經(jīng)濟(jì)效益。比價審計初見成效。共審計合同1158份，節(jié)約采購資金1968萬元，審計工程決算195份，核減投資872萬元.2萬噸擰襟酸建設(shè)工程投資金額9512萬元，比國內(nèi)同行