經(jīng)濟增長與最優(yōu)稅收的理論分析

1、一、引言政府行為對于經(jīng)濟增長是有很大影響的，政府行為可以直接影響到消費者的行為。比如，政府可以修建一些基礎設施、道路、公園，這些本來就可以給消費者帶來效用上的改善，同時，其他的如國防等保護人們安全的花費也是私人花費不可替代的。那么政府花費的源泉是什么大多數(shù)國家中，政府的收入主要來自于稅收。而稅收是分很多種的：收入稅，消費稅，財產(chǎn)稅等等。在眾多關于稅收理論中所討論的稅收的作用一般是用來刺激投資，以及促進經(jīng)濟增長。有很多經(jīng)濟學家就提出，從某

2、種程度上，收入稅應該被消費稅所替代，因為消費稅對于經(jīng)濟增長是更加有利的。事實上，是否用消費稅來替代收入稅，這個就是最優(yōu)稅收所需要研究的問題。因此有許多關于這一方面的研究。但是，其采用的框架要么是靜態(tài)的，要么是新古典的經(jīng)濟增長模型，而Turnovsky采用了內生經(jīng)濟增長的模型來分析最優(yōu)稅收問題，并且得出了重要的結論。Turnovsky的工作是首先通過一個中央計劃者的最優(yōu)決策，可以得到一個first—best的均衡，然后考慮分散經(jīng)濟的情形，

3、看政府將如何制定稅率以求能使各個經(jīng)濟變量達到first—best均衡情況下的水平，這樣得到的稅率也就是最優(yōu)的稅率。本文就將采用Turnovsky的框架來分析最優(yōu)稅收的問題，不過，這里的效用函數(shù)的形式與Turnovsky的略微有所不同，我們將在效用函數(shù)中引入個人的總財富水平。這在一定程度上代表著這樣的事實，即財富本身也會給人帶來某種效用。首先，我們將考慮一個中央計劃經(jīng)濟的情況，得到一個first—beSt的均衡狀態(tài)，并且分析在這個均衡下的

4、一些性質。然后，我們將考慮分散經(jīng)濟的情形，在政府制定的收入稅率、消費稅率和財產(chǎn)稅率的水平下，個體最優(yōu)化自己的行為。最后，我們將通集團經(jīng)濟研究20065月上旬刊(總第229期)過將分散經(jīng)濟和中央計劃經(jīng)濟在均衡狀態(tài)下進行對比，看怎樣制定的稅率能使得分散經(jīng)濟和中央計劃經(jīng)濟的各變量的動態(tài)行為在均衡狀態(tài)下是完全一樣的，也就是說如何選擇最優(yōu)稅率來使分散經(jīng)濟能夠復制一個first—best的均衡。二中央計劃經(jīng)濟下的政府花費在這一部分中，我們將討論中央

5、計劃經(jīng)濟下的政府花費與經(jīng)濟增長的關系。假定存在一個具有代表性的消費者，通過消費商品C，享受政府的一些服務措施Gs，以及積累資本k來獲取效用。按照Turnovsky文章中的形式，政府花費中能給消費者帶來效用的部分為G。=G5(‘％)。5=GY“1，0≤6≤1(1)其中G代表所有政府花費之和，Y代表社會的總產(chǎn)出。如果要使Gs保持一個穩(wěn)定的水平，那么就要求。％=o一5)rTumovsky定義6為社會公共物品使用的擁擠程度，當6=l時，這是沒有

6、擁擠的情況，也就是說，這是非競爭性，非排他性的公共物品；當6=0時，此時擁擠程度就是非常大的，G和Y是同比例增長的；一般情形下，00。對于消費者來說，采用CES的效用函數(shù)：Ⅳ(c，G。，≈)=l(ca奠。)7，盧。；∞。；一。。‘raT(1一枷膨神采三分散川經(jīng)濟下的均衡現(xiàn)在我們考慮分散經(jīng)濟下具有代表性的消費者的最經(jīng)濟增長與最優(yōu)稅收的理論分析萬方數(shù)據(jù)黯斡樓I二一財稅廣場([illJ即Iml@hW.31曹過將分散經(jīng)濟和中央計劃經(jīng)濟在均政府行

7、為對于經(jīng)濟增長是有很衡狀態(tài)下進行對比，看怎樣制定的稅大影響的，政府行為可以直接影響到率能使得分散經(jīng)濟和中央計劃經(jīng)濟消費者的行為。比如，政府可以修建的各變量的動態(tài)行為在均衡狀態(tài)下→些基礎設施、道路、公園，這些本來是完全一樣的，也就是說如何選擇最就可以給消費者帶來效用上的改善，優(yōu)稅率來使分散經(jīng)濟能夠復制一個同時，其他的如國防等保護人們安全first一民st的均衡。的花費也是私人花費不可替代的。那二、中央計劃經(jīng)濟下的政府花費么政府花費的源泉是

8、什么大多數(shù)國在這一部分中，我們將討論中央家中，政府的收入主要來自于稅收。計劃經(jīng)濟下的政府花費與經(jīng)濟增長而稅收是分很多種的:收入稅，消費的關系。假定存在一個具有代表性的稅，財產(chǎn)稅等等。在眾多關于稅收理消費者，通過消費商品c，享受政府論中所討論的稅收的作用一般是用的一些服務措施Gs，以及積累資本來剌激投資，以及促進經(jīng)濟增長。有k來獲取效用。按照Tumovsky文很多經(jīng)濟學家就提出，從某種程度章中的形式，政府花費中能給消費者上，收入稅應該被消

9、費稅所替代，因帶來效用的部分為為消費稅對于經(jīng)濟增長是更加有豐利l川G，=G5(仰♀%)1←15的。事實上，是否用消費稅來替代收(ωlυ)入稅，這個就是最優(yōu)稅收所需要研究其中G代表所有政府花費之和，的問題。因此有許多關于這一方面的Y代表社會的總產(chǎn)出。如果要使Gs性條件(TVC)成立:研究。但是，其采用的框架要么是靜保持一個穩(wěn)定的水平，那么就要求。limλke川=0態(tài)的，要么是新古典的經(jīng)濟增長模%叫10)7Tumovsky定義6為社為求解最

10、型，而Tumovsky采用了內生經(jīng)濟會公共物品使用的擁擠程度，當優(yōu)問題時的增長的模型來分析最優(yōu)稅收問題，并15=1時，這是沒有擁擠的情況，也就Harnilton系且得出了重要的結論。Tumovsky的是說，這是非競爭性，非排他性的公統(tǒng)的乘子，其工作是首先通過一個中央計劃者的共物品g當15=0時，此時擁擠程度就經(jīng)濟意義是財最優(yōu)決策，可以得到一個firstbest是非常大的，G和Y是同比例增長富的影子價的均衡，然后考慮分散經(jīng)濟的情形，的g一

11、般情形下，00。對于消費者來說，采用CES的效用函數(shù):u(cG.k)=l(cG:k“)，β0ω0一∞叮叫叫:212)葉。r，)Tt1(12)由于(12)成立，我們才有橫截性條件成立，因此可以進行最優(yōu)化問題的求解。ατyτcμr.=αg(14)將(13)和(14)聯(lián)立，如果假定消費稅為0，我們發(fā)現(xiàn)這樣一個方程組是無解的，這說明一個很重要的問題，就是消費稅不能為0。于是，我們不難看出消費稅對于整個經(jīng)濟來說是多么重要。對于整個經(jīng)濟來說，經(jīng)濟的

12、增長是與資本的積累緊密聯(lián)系的，消費稅增加，使得消費成本上升，這樣消費者會減少消費，增加儲蓄，而儲蓄增加會帶來資本的積累增加，從而經(jīng)濟增長率上升。雖然經(jīng)濟增長率的上升并不完全代表整個社會的福利上升，但是經(jīng)濟增長率和社會福利之間畢竟還是存在一定正相關的關系的，因此，消費稅的存在對于經(jīng)濟來說是至關重要的。由此，在模型中我們不應該設消下面我們將在以上的分析基礎費稅是為O的，若假定財產(chǎn)稅為0，即上比較)下中央計劃者經(jīng)濟和分散Tk等于0，(14)變

13、成了經(jīng)濟的相關結果，并解決有關最優(yōu)稅ατyτcμ=αg(15)將(13)和(15)聯(lián)立，可以得到關于τy和TC的表達式:ι1“時~n)o!h6.耐“““業(yè)且1(16)l“l(fā)_y“而6頁li傘創(chuàng)IyJt~~忐愣品13PM叫l(wèi)~τ品對命罪揣，，1電子。.，)!(17)以上假定的是不存在財產(chǎn)稅，若財產(chǎn)稅不等于0，而收入稅為0的時候，(14)即變成:τcμταg(18)將(13)和(18)聯(lián)立，得到v擊(叫節(jié)[明川l=指可吧12)(19)1.擊

14、均附布阿[1)1.5ω)l(i:俞司)擊忐龜拮去百陀且ι陽h傘噸中o←叫z可以看到，財產(chǎn)稅和收入稅的效果是類似的，兩次得到的消費稅率是一樣的。因此從某種程度上說收入稅和財產(chǎn)稅能相互替代。這也就是我們通常所說的最優(yōu)稅收，在這樣的稅收下，分散經(jīng)濟下的均衡是Pareto的。五、結論本文的目的就是考慮最優(yōu)稅收的問題。如果政府是以最大化全社會的福利為目的，它就應該制定稅收政策使得整個經(jīng)濟達到一個Pareto的狀態(tài)。如何制定稅收成了一個重要的問題。

15、Tumovsky在他的文章中給出了一種確定最優(yōu)稅收的方法，即政府應該考慮制定能使分散經(jīng)濟下的均衡與中央計劃經(jīng)濟下的均衡無差異的這樣一種稅收政策。按照Turnovsky的框架，可以得到這樣的結論，就是消費稅對于經(jīng)濟的增長與整個社會福利是有著重要意義的。本文在Turnovsky論文的基礎上考慮資本積累水平進入到效用函數(shù)中，仍然采用Turnovsky的分析方法，得出以下結論。其如果不存在政府赤字，消費稅的存在是非常必要的，必須征收一定數(shù)量的消