建立內(nèi)控管理機(jī)制努力降低成本費(fèi)用

1、年老嶺在市場經(jīng)濟(jì)條件下，成本是企業(yè)的生存之本、發(fā)展之本決定著企業(yè)競爭力的強(qiáng)弱關(guān)系著企業(yè)的成敗興衰，因此低成本、高效益無疑成為每一個(gè)企業(yè)追求的目標(biāo)。審核是企業(yè)管理體系的一個(gè)關(guān)鍵性接I：1。制定審核制度是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它能使企業(yè)損失降到最低，防止資金流失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身價(jià)值的增值。宣鋼材料處為了實(shí)施精細(xì)化管理，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管力度，建立業(yè)務(wù)管理過程中的內(nèi)控制約機(jī)制。抽調(diào)專業(yè)人員成立審核小組將材料采購發(fā)票與合同簽定的統(tǒng)一性進(jìn)行逐一核對審查

2、保證執(zhí)行力度。通過運(yùn)行發(fā)現(xiàn)了一些合同與發(fā)票不統(tǒng)一的現(xiàn)象及存在的一些問題。1發(fā)票內(nèi)容與合同內(nèi)容不一致，具體如下：(1)發(fā)票的單價(jià)高于合同的單價(jià)。供應(yīng)商獲取了不該得的利潤，違背了簽訂合同的真實(shí)性和嚴(yán)肅性。(2)發(fā)票的明細(xì)與合同的明細(xì)不符，即使出現(xiàn)發(fā)票的一些物資價(jià)格高于市場價(jià)格。也缺少可以核對的合同依據(jù)。(3)極少數(shù)物資存在發(fā)票的結(jié)算數(shù)量大于合同簽定的數(shù)量。造成采購成本加大。2合同中兩種型號相近且可以替代的物資價(jià)格偏差較大，低價(jià)格數(shù)量大的不送

3、，以價(jià)格高的代替，如下表：名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價(jià)金額鋼材A1噸503000150000鋼材A2噸20350070000合計(jì)220000以保證生產(chǎn)正常運(yùn)行為前提A2可以替代A1在實(shí)際送貨中，供應(yīng)商不送Al，而全部以A2替代，我們再計(jì)算一下：總金額=3500x70=245000元實(shí)際結(jié)算金額245萬元，原本消耗22萬元就可以滿足生產(chǎn)現(xiàn)在卻花掉245萬元，25萬元的資金就這樣白自地流失掉了這種看似合理，其實(shí)不然的現(xiàn)象在以往的合同中屢有發(fā)生，

4、供應(yīng)商利用這種數(shù)字游戲給企業(yè)帶來了不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。3過去執(zhí)行的是小計(jì)低價(jià)中標(biāo)，供應(yīng)商把常用物資價(jià)格抬高，不常用的價(jià)格壓低，以達(dá)到高額利潤的目的。如下表：競標(biāo)單位1名稱數(shù)量單價(jià)金額常用物資24590非常用物資2026520小計(jì)72000競標(biāo)單位2名稱數(shù)量單價(jià)金額常用物資2550非常用物資204509000小計(jì)780()o圇冶金財(cái)爭2010年第9期萬方數(shù)據(jù)Metallurgicalfin~ncialAcc~unting建豆內(nèi)控管理機(jī)制牛

5、巖嶺以保證生產(chǎn)正常運(yùn)行為前提，A2可以替代Al，在實(shí)際送貨中，供應(yīng)商不送Al，而全部以A2替代，我們再計(jì)算一下:總金額=35∞x70=245αm元，實(shí)際結(jié)算金額24.5萬元，原本消耗22萬元就可以滿足生產(chǎn)，現(xiàn)在卻花掉24.5萬元，2.5萬元的資金就這樣白白地流失掉了，這種看似合理，其實(shí)不然的現(xiàn)象在以往的合同中屢有發(fā)生，供應(yīng)商利用這種數(shù)字游戲給企業(yè)帶來了不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。3.過去執(zhí)行的是小計(jì)低價(jià)中標(biāo)，供應(yīng)商把常用物資價(jià)格抬高，不常用的價(jià)

6、格壓低，以達(dá)到高額利潤的目的。如下表:競標(biāo)單位1名稱數(shù)量單價(jià)金額常用物資24590非常用物資2026520......小計(jì)72αm競標(biāo)單位2在市場經(jīng)濟(jì)條件下，戚本是企業(yè)的生存之本、發(fā)展之本決定著企業(yè)競爭力的強(qiáng)弱，關(guān)系著企業(yè)的成敗興衰，因此低戚本、高效益無疑成為每一個(gè)企業(yè)追求的目標(biāo)。審核是企業(yè)管理體系的個(gè)關(guān)鍵性接口，制定審核制度是企業(yè)管理的項(xiàng)重要內(nèi)容，它能使企業(yè)損失降到最低，防止資金流失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身價(jià)值的增值。宣鋼材料處為了實(shí)施精細(xì)化管

7、理，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管力度，建立業(yè)務(wù)管理過程中的內(nèi)控制約機(jī)制。抽調(diào)專業(yè)人員成立審核小組將材料采購發(fā)票與合同簽定的統(tǒng)一性進(jìn)行逐一核對審查，保證執(zhí)行力度。通過運(yùn)行發(fā)現(xiàn)了一些合同與發(fā)票不統(tǒng)一的現(xiàn)象及存在的一些問題。1.發(fā)票內(nèi)容與合同內(nèi)容不一致，具體如下:(1)發(fā)票的單價(jià)高于合同的單價(jià)。供應(yīng)商獲取了不該得的利潤，違背了簽訂合同的真實(shí)性和嚴(yán)肅性。(2)發(fā)票的明細(xì)與合同的明細(xì)不符，即使出現(xiàn)發(fā)票的些物資價(jià)格高于市場價(jià)格也缺少可以核對的合同依據(jù)。(3)極少數(shù)

8、物資存在發(fā)票的結(jié)算數(shù)量大于合同簽定的數(shù)量。造成果購戚本加大。2.合同中兩種型號相近且可以替代的物資價(jià)格偏差較大，低價(jià)格數(shù)量大的不送，以價(jià)格高的代替，如下表:名稱數(shù)量單價(jià)金額常用物資22550非常用物資20450鎖XlO......小計(jì)78創(chuàng))()名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價(jià)金額鋼材Al噸503創(chuàng)泊15αXlO鋼材A2噸2035∞7(則)()合計(jì)22αXlO2010年第9期2串舍耐舍回競標(biāo)單位3名稱數(shù)量單價(jià)金額常用物資21326非常用物資20

9、50010000小計(jì)80000通過上表反映競標(biāo)單位以72萬的低價(jià)中標(biāo)。我們分析一下，它的常用物資高出其它競標(biāo)單位一倍甚至兩至三倍，而非常用物資卻低于其它競標(biāo)單位二十至二十五倍，有人會(huì)問：中標(biāo)單位還有利可圖嗎我們的回答是：有。常用物資是指在Et常生產(chǎn)中經(jīng)常使用且消耗量大的物資；而非常用物資是指不經(jīng)常使用且消耗量小的物資。供應(yīng)商在供貨過程中會(huì)多送利高的常用物資。少送或不送利低的非常用物資，用表面看似乎合情理的營銷手段達(dá)到不當(dāng)?shù)美哪康?，違背

10、了低價(jià)中標(biāo)的公平競爭原則。4合同簽定中規(guī)格型號相近的同種物資。物資的差價(jià)不合理。如表所示：物資名稱規(guī)格型號單價(jià)(元)角磨機(jī)100M102角磨機(jī)125M230角磨機(jī)150M118根據(jù)上表反映，角磨機(jī)100M一150M，單價(jià)應(yīng)在102元一118元之間，而角磨機(jī)125M的單價(jià)為230元，明顯高出區(qū)間范圍。5在審核標(biāo)書過程中，有標(biāo)書雷同現(xiàn)象，如下表：物資競標(biāo)競標(biāo)競標(biāo)中標(biāo)單位中標(biāo)單價(jià)名稱單位甲單位乙單位丙A10105ll競標(biāo)單位甲lOB8283競

11、標(biāo)單位甲8C1313514競標(biāo)單位甲13D152154156競標(biāo)單位甲152E65775競標(biāo)單位甲65分析上表得出十幾種或幾十種材料的中標(biāo)單位全部是甲單位，而且三家報(bào)價(jià)好似等差數(shù)列，乙比甲的報(bào)價(jià)高出一點(diǎn)，丙比乙的報(bào)價(jià)又高出一點(diǎn)三家的報(bào)價(jià)如出一轍，給我們的感覺是一家操縱、暗箱操作。以上這些問題給企業(yè)造成了經(jīng)濟(jì)損失有些損失是不可以挽回的。對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析、探討、究其根源，與業(yè)務(wù)人員自身素質(zhì)參差不齊、業(yè)務(wù)不精、責(zé)任心不強(qiáng)、觀念陳舊、意識(shí)不

12、到位有關(guān)。只有通過審核才能發(fā)現(xiàn)問題，促使有關(guān)職能部門采取糾正和預(yù)防措施，以實(shí)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量的改進(jìn)。改進(jìn)是永無止境的，它是一個(gè)與時(shí)俱進(jìn)的過程。只有通過不斷的完善和改進(jìn)，才能推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)運(yùn)作規(guī)范，從而提升企業(yè)整體管理水平更好地拓展業(yè)務(wù)展開公平競爭。發(fā)現(xiàn)問題不是終結(jié)，解決問題才是最終目的。只有更好地解決問題，才能防止類似情況再度發(fā)生，把損失降到最低。材料處根據(jù)審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題制定了一系列相關(guān)的管理措施和規(guī)定。1采購物資不允許以大代小。例如

13、：壁厚的鋼材替代壁薄的鋼材這種替代當(dāng)然能保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，但是壁厚的鋼材耗材增高、成本加大，資金結(jié)算金額增加，形成浪費(fèi)，這種現(xiàn)象在今后的合同中堅(jiān)決杜絕發(fā)生。如遇特殊情況，有關(guān)部門及業(yè)務(wù)人員要提交領(lǐng)導(dǎo)層協(xié)商解決。2將過去的小計(jì)低價(jià)中標(biāo)改為單項(xiàng)低價(jià)中標(biāo)，由過去的即招數(shù)量、又招單價(jià)，改進(jìn)為現(xiàn)在的只招單價(jià)，不招數(shù)量。過去執(zhí)行的是半年或一年一次的‘大招標(biāo)’。個(gè)別招標(biāo)單位利用招標(biāo)中存在的數(shù)量因素玩數(shù)字游戲從中獲取不該得的利潤。現(xiàn)在執(zhí)行單項(xiàng)低價(jià)中標(biāo)

14、，能否中標(biāo)不再依據(jù)投標(biāo)總金額，而是比較投標(biāo)物資的單價(jià)是否最低這樣就剔除了數(shù)量因素的影響。供應(yīng)商為了中標(biāo)，就會(huì)使它的利潤最低化，對于企業(yè)而言就是經(jīng)濟(jì)效益的最大化。使企業(yè)既節(jié)約了采購成本，又帶來了潛在的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也給供應(yīng)商提供了一個(gè)公平、公正、公開的競爭平臺(tái)。3每一筆采購行為都必須有與之對應(yīng)的計(jì)劃、合同。杜絕無計(jì)劃、無合同供貨。因?yàn)楹贤形镔Y的采購價(jià)格是通過招標(biāo)比價(jià)而來有合同的采購行為既能保證所采物資是低價(jià)中標(biāo)，又能使廠家供貨保質(zhì)、保量

15、。有合同的采購行為還可以減少合同糾紛、提高合同履約率。4對所有的采購合同、零庫存協(xié)議、發(fā)票進(jìn)行審核。這種規(guī)定的好處是做到事前控制多一個(gè)環(huán)節(jié)多一道關(guān)卡把錯(cuò)誤消滅在萌芽狀態(tài)，減少或避免錯(cuò)誤的發(fā)生。5設(shè)立專人接受傳真、標(biāo)書，同時(shí)監(jiān)督標(biāo)書的填寫以及開評標(biāo)過程。這樣既保證了供應(yīng)商投標(biāo)書價(jià)格的真實(shí)性，又使供應(yīng)商處在同一競爭平臺(tái)。更合理地體現(xiàn)單項(xiàng)低價(jià)中標(biāo)原則，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。審核的目的是通過發(fā)現(xiàn)問題來推動(dòng)和實(shí)現(xiàn)管理體系的持續(xù)改進(jìn)。并采取行之有效

16、的措施使之規(guī)范合理把精細(xì)化管理落實(shí)到每一個(gè)環(huán)節(jié)。審核制度給企業(yè)帶來的益處是顯而易見的，它大幅度提升了業(yè)務(wù)人員的品質(zhì)意識(shí)，提高了工作效率，降低了采購成本促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理。健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)智和競爭能力為提高經(jīng)濟(jì)效益起到了積極的作用。審核制度也是一種監(jiān)督機(jī)制。它可以防止供應(yīng)商采取各種欺詐的手段簽定不公正、不合理的合同，干擾市場秩序。建立審核制度，加強(qiáng)企業(yè)自身的精細(xì)化管理已成為企業(yè)全面提升素質(zhì)的一種趨勢和潮流，從而達(dá)到“雙贏”或“多贏”的

17、目的。(作者宣鋼集團(tuán)公司采購倉儲(chǔ)配送公司)芬全財(cái)鏟2010錙i9期E目萬方數(shù)據(jù)Met，αllurogicalFinancialAccounting競標(biāo)單位3名稱數(shù)由t單價(jià)念額常用物資21326非常用物資205ω1(陽)()…...小計(jì)80C削通過上表反映，竟標(biāo)單位以7.2萬的低價(jià)中脅。我們分析一下，它的常用物資高出其它竟標(biāo)單位…借甚至兩.i三倍，而非常用物資卻低于其它竟標(biāo)單位二十至二十五倍，有人會(huì)問:中標(biāo)單位還有利可閣嗎我們的回答是:有

18、。常用物資是指在日常生產(chǎn)中經(jīng)常使用且消耗量大的物資而非常用物資是指不經(jīng)常使用且消槌最小的物資。供應(yīng)商在供貨過程中含多送利高的常用物資，少送或不送利低的非常用物資，用表面看似乎含情理的營銷手段，達(dá)到不當(dāng)?shù)美哪康模`背了低價(jià)中標(biāo)的公平競爭原則。4合間1鑒定中，規(guī)格型號相近的同種物資，物資的菜價(jià)不合理，如表所示:物資名稱角麟機(jī)規(guī)格型號l傭M單價(jià)(元)102角磨機(jī)125M230角酬150M118根據(jù)上表反映，角靡機(jī)1ωM斗50M，單價(jià)應(yīng)在10

19、2元118元之間，而角磨機(jī)125M的單價(jià)為230元，明顯高出區(qū)間范圍。5.在審核標(biāo)書過程中，有標(biāo)書雷同現(xiàn)象，如F表:物資究標(biāo)~標(biāo)標(biāo)中標(biāo)單位中標(biāo)單價(jià)名稱單位甲單位乙單位兩A1010.511競標(biāo)單位申10B88.28.3資標(biāo)單位申8Ct313.514究標(biāo)單位申t3D15.215.415.6寬標(biāo)單位甲15.2E6.577.5竟串串單位甲6.5.............睛......................分析上表得出，十幾種或幾十種材

20、料的中標(biāo)單位全部是甲單位，而且三家報(bào)價(jià)好似等差數(shù)列，乙比陽的報(bào)價(jià)高出、點(diǎn)，兩比乙的報(bào)價(jià)又高出…點(diǎn)，三家的報(bào)價(jià)如出…轍，給我們的感覺是一家操縱、睛箱操作。以上這些問題給企業(yè)班成了經(jīng)濟(jì)損失，有些損失是不可以挽回的。對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析、探討、究其根礁，與業(yè)務(wù)人員自身素質(zhì)參差不齊、業(yè)務(wù)不楠、責(zé)任心不強(qiáng)、觀念陳舊、意識(shí)不到位有關(guān)。只有通過審核才能發(fā)現(xiàn)問題，促使有關(guān)職能部門采取糾正和部防措施，以實(shí)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量的改進(jìn)。改進(jìn)是永無止境的，它是一個(gè)與時(shí)俱

21、進(jìn)的過程。只有通過不斷的完善和改進(jìn)，才能推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)運(yùn)作規(guī)范，從而提升企II~垣iz業(yè)整體管理水平，更好地拓展業(yè)務(wù)，展開公平競爭。發(fā)現(xiàn)問題不是終結(jié)，解決問題才是最終目的。只有更好地解決問翩，才能防止類似情況再度發(fā)生，把損失降到最低。材料處根據(jù)審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題制定了一系列相關(guān)的管理措施和規(guī)定。1.采購物資不允許以大代小。例如:囔厚的鋼材替代暖薄的鋼材，這種替代當(dāng)然能保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，但是贊厚的鋼材教材增高、戚本加大，資金結(jié)算金額

22、增加，形成浪費(fèi)，這種現(xiàn)象在今后的合問中堅(jiān)決杜絕發(fā)生，如遇特殊情況，有關(guān)部門及業(yè)務(wù)人員要提交領(lǐng)導(dǎo)層協(xié)商解決o1將過去的小計(jì)低價(jià)中標(biāo)，改為單項(xiàng)低價(jià)中標(biāo)，由過去的即招數(shù)量、又招單價(jià)，改進(jìn)為現(xiàn)在的只擁單價(jià)，不招數(shù)最。過去執(zhí)行的是半年或一年一快的‘大招標(biāo)個(gè)別招標(biāo)單位利用招標(biāo)中存在的數(shù)最因素，玩數(shù)字游瓏，從中獲取不該得的利潤?，F(xiàn)在執(zhí)行單項(xiàng)低價(jià)中棟，能再中標(biāo)不再依據(jù)投標(biāo)總金額，而是比較投標(biāo)物資的單價(jià)是杏最低，這樣就剔除了數(shù)量因素的影響。供應(yīng)商為了中標(biāo)

23、，就會(huì)使它的利潤最低化，對于企業(yè)而宵就是經(jīng)濟(jì)效益的最大化。使企業(yè)既節(jié)約了采購戚本，又帶來了潛在的經(jīng)濟(jì)效攝，問時(shí)也給供應(yīng)商提供了一個(gè)公平、公正、公開的競爭平臺(tái)。3.每一筆采購行為都必須有與之對應(yīng)的汁劃、合同c杜絕無計(jì)劃、無合同供貨。因?yàn)楹贤形镔Y的采購價(jià)格是通過招標(biāo)比價(jià)而來，有合同的采購行為既能保證所采物資是低價(jià)中標(biāo)，又能使廠家供貨保質(zhì)、保量。有合間的采購行為還可以減少合同糾紛、提高含間履約率。4對所有的采購合闊、零庫存協(xié)議、發(fā)票進(jìn)行審核

24、。這種規(guī)定的好處是做到事前控制，多一個(gè)環(huán)節(jié)多一道關(guān)卡，把錯(cuò)誤消滅在萌芽狀態(tài)，減少或避免錯(cuò)誤的發(fā)生。5.設(shè)立專人接受傳真、標(biāo)書同時(shí)監(jiān)督標(biāo)書的填寫以及開評標(biāo)過程。這樣既保證了供應(yīng)商投標(biāo)書價(jià)格的真實(shí)性，又使供應(yīng)商處在同一競爭平臺(tái)，更合理地體現(xiàn)單項(xiàng)低價(jià)中標(biāo)原則，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。審核的目的是通過發(fā)現(xiàn)問題來推動(dòng)和實(shí)現(xiàn)管理體系的持續(xù)改進(jìn)，并采取行之有效的措施使之規(guī)范合理，把精細(xì)化管理落實(shí)到每一個(gè)環(huán)節(jié)。審核制度給企業(yè)帶來的益處是顯而易見的，它大幅