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文檔簡介
1、1山東省注冊會計師行業(yè)自律懲戒辦法(征求意見稿)第一章總則第一條為了加強注冊會計師行業(yè)誠信建設,規(guī)范對會員違規(guī)行為的懲戒根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》(以下簡稱《注冊會計師法》)、《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》和《山東省注冊會計師協(xié)會章程》,制定本辦法。第二條山東省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))對會員違規(guī)行為實施懲戒,適用本辦法。本辦法所稱的會員,是指團體會員和個人會員中的執(zhí)業(yè)會員,即會計師事務所和注冊會計師。第三
2、條省注協(xié)實施懲戒,應當遵循客觀和公正原則,堅持懲戒與教育相結合,保障法律法規(guī)以及行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行。實施懲戒應當以事實為依據(jù),與違規(guī)行為的性質、情節(jié)以及社會影響程度相當。第四條對省注協(xié)實施的懲戒,會員有陳述和申辯權利,對懲戒不服的,可以提起申訴。第二章懲戒的種類與適用第五條省注協(xié)對會員違規(guī)行為實施懲戒的種類有:3譴責:(一)在執(zhí)業(yè)活動中,違反誠信原則的;(二)在執(zhí)行審計、審閱和其他鑒證業(yè)務時,違反職業(yè)道德守則有關獨立性的相關要求的;(
3、三)在作出職業(yè)判斷、發(fā)表專業(yè)意見時,違反客觀和公正原則的;(四)未能按照有關規(guī)定獲取和保持專業(yè)勝任能力,在承接業(yè)務和提供專業(yè)服務時,缺乏適當?shù)膶I(yè)勝任能力的;(五)在執(zhí)業(yè)過程中沒有保持應有的關注、勤勉盡責的;(六)違反保密原則,泄露職業(yè)活動中獲知的涉密信息的;(七)違反相關法律法規(guī),損害職業(yè)聲譽的;(八)向公眾傳遞信息以及推介自己和工作時,夸大宣傳提供的服務、擁有的資質,貶低或無根據(jù)地比較其他注冊會計師的工作,未能誠實、實事求是,損害職
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