增值稅考試習(xí)題

1、第二章增值稅[考試特點(diǎn)考試特點(diǎn)]重點(diǎn)章節(jié)，2009年37分，2010年38分，平均分值37分左右。[主要考點(diǎn)主要考點(diǎn)]12個(gè)考點(diǎn)考點(diǎn)一考點(diǎn)一增值稅的類型增值稅的類型增值增值稅類稅類型特點(diǎn)特點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)缺點(diǎn)生產(chǎn)型增值稅1.課稅基數(shù)大體相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計(jì)口徑；2.確定法定增值額不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)價(jià)款；3.法定增值額＞理論增值額保證財(cái)政收入對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅；不利于鼓勵(lì)投資。收入型增值稅1.課稅基數(shù)相當(dāng)于國民收入部分；2.

2、對(duì)外購固定資產(chǎn)只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分；3.法定增值額=理論增值額。一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅，避免重復(fù)征稅。憑發(fā)票扣稅的計(jì)算下該方法操作起來比較困難。消費(fèi)型增值稅1.課稅基數(shù)僅限于消費(fèi)資料價(jià)值的部分；2.允許當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除；3.法定增值額＜理論增值額便于操作減少財(cái)政收入[典型例題典型例題]【例題單選題】新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類型的增值

3、稅被稱為（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅考點(diǎn)二考點(diǎn)二增值稅納稅人的認(rèn)定及管理增值稅納稅人的認(rèn)定及管理[典型例題典型例題]【例題多選題】對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（）A.實(shí)行簡易征收辦法B.不得自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人E.可設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員，也可聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)人員四、特別規(guī)定四、特別規(guī)定（一）屬于增值稅征稅范圍的規(guī)定2

4、.※銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)。4.※基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，凡用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，應(yīng)視同對(duì)外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅。在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的不征收增值稅。8.※印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。（二）不征收增值稅的貨物和收入12.

5、※關(guān)于計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品征收增值稅有關(guān)問題。（1）納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。（2）納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。[典型例題典型例題]【例題單選題】下列表述中，符合現(xiàn)行增

6、值稅有關(guān)規(guī)定的是（）A.從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位建筑工程的，均應(yīng)計(jì)算繳納增值稅B.工廠自采地下水用于生產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅（不繳納增值稅）C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅D.體育彩票的發(fā)行收入征收增值稅（不征收增值稅）【例題單選題】下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理中，不正確的有（）A.納稅人轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)取得的收入應(yīng)征收增值稅（征收營業(yè)稅）