增值稅練習(xí)題

1、2第1頁第二章第二章增值稅增值稅一、單項(xiàng)選擇題1、增值稅的計(jì)稅原理是通過增值稅的（、增值稅的計(jì)稅原理是通過增值稅的（）體現(xiàn)出來的。）體現(xiàn)出來的。A、類型B、稅率C、征稅范圍D、計(jì)稅方法2、下列各項(xiàng)中不符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的是（、下列各項(xiàng)中不符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的是（）。）。A、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。B、適

2、用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為70%，第二年抵扣比例為30%C、原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣D、蜂窩數(shù)字移動(dòng)通信用塔（桿），屬于《固定資產(chǎn)分類與代碼》中的“其他通訊設(shè)備”，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以按照現(xiàn)行規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣3、某企業(yè)、某企業(yè)20162

3、016年1010月轉(zhuǎn)讓月轉(zhuǎn)讓5年前建造的辦公樓，取得銷售收入年前建造的辦公樓，取得銷售收入15001500萬元，該辦公樓賬面原值萬元，該辦公樓賬面原值900900萬元，已提折舊萬元，已提折舊260260萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，20162016年1010月該月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。）萬元。A、28.57B、57.14C、40.95D、71.

4、434、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照規(guī)定應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照規(guī)定應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過（過（）個(gè)月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)按照）個(gè)月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)按照《稅收征管法稅收征管法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。理。A、1個(gè)月B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、9個(gè)月5、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅

5、方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。）的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、5%B、3%C、2%D、11%6、下列各項(xiàng)中不符合稅法規(guī)定的是（、下列各項(xiàng)中不符合稅法規(guī)定的是（）。）。A、一般納稅人應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款的扣除情況，扣除的土地價(jià)款不得超過納

6、稅人實(shí)際支付的土地價(jià)款2第3頁D、1006410.261414、下列業(yè)務(wù)中，、下列業(yè)務(wù)中，“營改增營改增”試點(diǎn)納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的是（試點(diǎn)納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的是（）。）。A、一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)B、一般納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)C、一般納稅人提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)D、一般納稅人無償提供的公益性航空運(yùn)輸服務(wù)1616、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)不免征增值稅的是（、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)不免征增值稅的是（）。

7、）。A、糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧B、供熱企業(yè)向居民供熱而取得的采暖費(fèi)收入C、血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血D、銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品1717、某管道運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人，、某管道運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人，20152015年4月取得管道運(yùn)輸不含稅收入月取得管道運(yùn)輸不含稅收入100100萬元，當(dāng)月購進(jìn)材萬元，當(dāng)月購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，金額料，取得增值稅專用發(fā)票，金額4040萬元，當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納（萬元，當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)

8、稅，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納（）萬元。）萬元。A、10.20B、4.20C、6.00D、3.001818、對(duì)于增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（、對(duì)于增值稅一般納稅人，下列業(yè)務(wù)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。）。A、化工廠接受運(yùn)輸企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù)B、皮具廠接受其他納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)C、律師事務(wù)所購買自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車D、廣告公司接受旅客運(yùn)輸服務(wù)1919、甲企業(yè)為一般納稅人，、甲企業(yè)為一般納稅人，20142014年1

9、010月銷售給乙公司月銷售給乙公司50005000套服裝，每套不含稅價(jià)格為套服裝，每套不含稅價(jià)格為500500元，元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售折優(yōu)惠銷售(與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票)，并提供，并提供110110，n20n20的銷售折扣。乙公司于的銷售折扣。乙公司于1010日內(nèi)付款，則甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（日內(nèi)付款，則甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。

10、）元。A、382500B、340000C、425000D、3060002222、商貿(mào)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)20152015年8月進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為月進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%20%，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用0.20.2萬元（取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）；萬元（取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）；本月售出