預(yù)收帳款程序表

1、預(yù)收帳款審計(jì)目標(biāo):1.確定預(yù)收帳款的發(fā)生及償還的記錄是否完整；2.確定預(yù)收帳款年末余額是否正確；3.確定預(yù)收帳款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否充分。耗用時(shí)間（小時(shí)）預(yù)計(jì)實(shí)際審計(jì)程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號(hào)1.獲取或編制預(yù)收帳款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳的余額核對(duì)相符；2.選擇預(yù)收帳款的若干重大項(xiàng)目函證，根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表。回函金額不符的，應(yīng)查明原因并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整；未回函的，應(yīng)再次函證或通過(guò)檢查決算日后已轉(zhuǎn)銷的預(yù)

2、收帳款是否與倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單、銷售發(fā)票相一致等替代程序，確定其是否真實(shí)、正確；3.檢查預(yù)收帳款是否存在借方余額，決定是否進(jìn)行重分類；4.檢查預(yù)收帳款長(zhǎng)期掛帳的原因，并作出記錄，必要時(shí)予以調(diào)整；5對(duì)預(yù)收帳款進(jìn)行帳齡分析；6.驗(yàn)明預(yù)收帳款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上充分披露?！獭獭獭獭獭蘕XXXXXXXXXXXXXXXXX預(yù)收帳款審計(jì)目標(biāo):1.確定預(yù)收帳款的發(fā)生及償還的記錄是否完整；2.確定預(yù)收帳款年末余額是否正確；3.確定預(yù)收帳款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否

3、充分。耗用時(shí)間（小時(shí)）預(yù)計(jì)實(shí)際審計(jì)程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號(hào)1.獲取或編制預(yù)收帳款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳的余額核對(duì)相符；2.選擇預(yù)收帳款的若干重大項(xiàng)目函證，根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表?；睾痤~不符的，應(yīng)查明原因并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整；未回函的，應(yīng)再次函證或通過(guò)檢查決算日后已轉(zhuǎn)銷的預(yù)收帳款是否與倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單、銷售發(fā)票相一致等替代程序，確定其是否真實(shí)、正確；3.檢查預(yù)收帳款是否存在借方余額，決定是否進(jìn)行重分類；4.檢查