西山煤電內部控制制度

1、山西西山煤電股份有限公司內部控制制度（修訂稿）第一節(jié)一節(jié)總則第一條為了加強山西西山煤電股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部控制制度建設，強化公司管理，健全自我約束機制，促進現代公司制度的建設和完善，保障公司經營戰(zhàn)略目標的實現，根據《公司法》、《會計法》、《內部控制基本規(guī)范》、《內部控制配套指引》和其他相關的法律法規(guī)，制定本制度。第二條內部控制是指公司董事會、經理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經濟活動的效率和效果，確保財務報告的可靠

2、性，保護資產的安全、完整，防范、規(guī)避經營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第三條建立健全內部控制制度，達到以下目標：1、建立和完善符合現代公司制度要求的內部組織結構，形成科學的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現權責明確、管理科學；2、保證國家法律、公司內部規(guī)章制度及公司經營方針的貫徹落實；3、建立健全全面預算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)

3、務、所有人員的預算控制機制；4、保證所有業(yè)務活動均按照適當的授權進行，促使公司的經營管理活動協調、有序、高效運行；5、保證對資產的記錄和接觸、處理均經過適當的授權，確保資產的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失；6、保證所有的經濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和《公司會計準則》等有關規(guī)定；7、防止、發(fā)現和糾正錯誤與舞弊，保證賬面資產與實物資產核對相符。1（二）全面性原則。內部控制在層次上涵蓋

4、公司董事會、管理層和全體員工，在對象上覆蓋公司各項業(yè)務和管理活動，在流程上滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內部控制出現空白和漏洞。（三）重要性原則。內部控制在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業(yè)務與事項、高風險領域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（四）有效性原則。內部控制能夠為內部控制目標的實現提供合理保證。公司全體員工自覺維護內部控制的有效執(zhí)行。內部控制建立和實施過程中存在的問題能夠得到及時地糾正和處理。

5、（五）制衡性原則。公司的機構、崗位設置和權責分配科學合理并符合內部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內部控制監(jiān)督檢查職責的部門具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕于內部控制之上的特殊權力。（六）適應性原則。內部控制合理體現公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、業(yè)務特點、風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經營業(yè)務的調整、管理要求的提高等不斷改進和完善。（七）成本效益原則。內部控制