應(yīng)收票據(jù)處理辦法

1、應(yīng)收票據(jù)處理辦法應(yīng)收票據(jù)處理辦法受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱應(yīng)收票據(jù)處理辦法應(yīng)收票據(jù)處理辦法編號執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則第1條目的。為確保企業(yè)權(quán)益，減少壞賬損失，特制定本辦法。第2條適用范圍。本辦法可用來指導(dǎo)各營業(yè)部門銷貨時接收支票、退票操作等各項工作。第2章收受應(yīng)收票據(jù)第3條各營業(yè)部門應(yīng)依企業(yè)的相關(guān)規(guī)定辦妥客戶信用調(diào)查工作，并隨時偵查客戶信用的變化（可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況），簽注

2、于客戶資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。第4條各營業(yè)部門最遲應(yīng)于出貨日起日內(nèi)收款。如超過上列期限，財務(wù)部就應(yīng)依查得資料，就其未收款項詳細列表，通告各營業(yè)部門主管核閱以督促加強催收，并將其轉(zhuǎn)為呆賬，自當(dāng)月營業(yè)獎金中扣除，待日后收回票據(jù)時，再行沖回。第5條各營業(yè)部門所收的票據(jù)，自業(yè)務(wù)發(fā)生日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以天為限。如超過這一期限者，財務(wù)部即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)所編列明細表，通知營業(yè)部門加收利息費用，利息概以月息的%計算。第6條各營業(yè)部門賒

3、售商品收受支票時，應(yīng)注意下列事項。1.注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。2.查明支票有效的必要記載事項如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。3.注意非該商號或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。4.注意所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情形（可直接向銀行查明或請財務(wù)部協(xié)辦）。5.注意所收支票賬號號碼越小，表示與該銀行往來期間越長，信用越可靠（可直接向銀行查明或請財務(wù)部協(xié)辦）。6.注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改

4、者是否于更改處加蓋原印鑒章，如有背書人時應(yīng)同時蓋章。7.注意支票上文字有無涂改、涂銷或變更。8.注意支票是否已逾期1年（逾期1年失效），如有背書人，應(yīng)注意支票提示日期是否超過第8條的規(guī)定。9.注意支票上的文字記載，如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣。10.注意盡量利用機會通過A客戶注意B客戶支票（或客票）的信用。第7條本企業(yè)所收受的支票提示付款期限，最遲應(yīng)于到期日后日內(nèi)予以辦理。第8條本企業(yè)所收受的支票“到期日”與“兌現(xiàn)日”的計算如下。1.本埠支票到期

5、日當(dāng)日兌現(xiàn)。2.近郊支票到期日2日內(nèi)兌現(xiàn)。第3章票據(jù)的兌換、換票與退票第9條所收的支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，各營業(yè)單位應(yīng)填具《票據(jù)撤回申請書》，經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送財務(wù)部辦理。營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保商品，或新開支票，才能將原支票交付，但仍須依上述規(guī)定辦理。第10條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓或發(fā)生銷貨退回時，應(yīng)依下列兩款辦理。1.應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具《折讓

6、證明單》，并呈營業(yè)單位的相關(guān)主管批準(zhǔn)后，方可送會計人員辦理，其折讓部分，應(yīng)設(shè)銷售折讓科目，不得直接由銷貨收入項下減除。2.遇有銷貨退回時，應(yīng)于出貨日起日內(nèi)將交寄貨運收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會計人員辦理，其退回部分，應(yīng)設(shè)銷貨退回科目，不得直接由銷貨收入項下減除。第11條財務(wù)部接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬訂對策處理，并由營業(yè)部門填送《呆賬（退

7、票）處理報告》，隨附支票正本（副本留營業(yè)部門供備忘催辦）及退票理由單，送財務(wù)部依規(guī)定辦理。第12條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務(wù)部辦理時須提供下列資料。1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財務(wù)部）。2.發(fā)票人及背書人財產(chǎn)。（1）土地，應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、持分、設(shè)定抵押。（2）建筑物（土地改良物），應(yīng)注明所有權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押。（3）其他財產(chǎn)，應(yīng)注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。3.其他投資事項。第13條財務(wù)部接

8、到《呆賬（退票）處理報告》，經(jīng)呈準(zhǔn)后2日內(nèi)應(yīng)依法申訴，并隨時將情況通知各有關(guān)部門。第14條應(yīng)收票據(jù)的款項確實無法收回時，相關(guān)營業(yè)部門應(yīng)專案列表送財務(wù)部，并附原《呆賬（退票）處理報告表》存根聯(lián)及稅務(wù)機關(guān)認可的合法憑證（如法院裁定書、當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件或郵政信函等）呈企業(yè)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，才能沖銷應(yīng)收賬款。第15條依法申訴而無法收回的應(yīng)收票據(jù)款項，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財務(wù)部列冊保管，事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（利益償還請求權(quán)，時效為15年內(nèi)）有償債能力時