企業(yè)應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法

1、1企業(yè)應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法第一條第一條為確保公司權(quán)益，減少壞賬損失，特制定本辦法。第二條第二條各營業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶信用調(diào)查，并隨時了解客戶信用的變化（可利用機(jī)會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況），簽注于信用調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機(jī)關(guān)、公共事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風(fēng)險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。第三條第三條銷售部門最遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如有超過上列期限者，財務(wù)部門應(yīng)就其未收款項詳細(xì)列表，通知銷售部門主管，將未收

2、款項轉(zhuǎn)為呆賬，并從獎金中扣除。以后收回票據(jù)時，再行沖回。但政府機(jī)關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，應(yīng)依其規(guī)定。第四條第四條銷售部門所收票據(jù)，自銷售日起，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天為限。如超過上列期限者，財務(wù)部門即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)編列明細(xì)表，通知銷售部門加收利息費(fèi)用。第五條第五條賒售貨品收受支票時，應(yīng)注意下列事項：（一）出票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。（二）非該企業(yè)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。（三）查明支票

3、有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、出票人蓋章等是否齊全。（四）所收支票賬號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信用愈可靠（可直接向銀行查明或請財務(wù)部門協(xié)辦）。（五）所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或請財務(wù)部門協(xié)辦）。（六）支票上文字有無涂改、涂銷或更改。（七）支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。（八）支票上的文字記載（如“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣）。（九）支票背書、

4、提示日期，是否超過第六條的規(guī)定。（十）盡量利用機(jī)會通過A客戶注意B客戶支票信用。第六條第六條本公司收受的支票提示付款期限，最遲應(yīng)于到期日后6日內(nèi)予以處理。第七條第七條所收支票如遇退票或因客戶存款不足或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，銷售部門應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送財務(wù)部門辦理，銷售部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保物，或新開支票；如將原支票交付，仍須依上列規(guī)定辦理。第八條第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折

5、讓時，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部分應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示，不得直接在銷貨收入項下減除。第九條第九條財務(wù)部門接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告銷售部門，銷售部門對于退票、無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即通知出票人及背書人，并迅速擬定措施處理。2第十條第十條銷售部門對退票申訴案件送請財務(wù)部門辦理時，應(yīng)提供下列資料：（一）出票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財務(wù)部門）。（二）出票人及背書人財產(chǎn)（土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、面積）。建筑物（土地附著

6、物）應(yīng)注明所有權(quán)人、建號；其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。（三）其他相關(guān)事項。第十一條第十一條上列債權(quán)確定無法收回時，應(yīng)專案列送財務(wù)部門，并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等）。呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收賬款。第十二條第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財務(wù)部門列冊保管。事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償債能力時，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。第十三條第十三條本公司工作人員不依本規(guī)定