應(yīng)付票據(jù)管理辦法 (2)

1、應(yīng)付票據(jù)管理辦法應(yīng)付票據(jù)管理辦法下面是某企業(yè)制定的應(yīng)付票據(jù)管理辦法，供讀者參考。應(yīng)付票據(jù)管理辦法應(yīng)付票據(jù)管理辦法第1章總則總則第1條目的為加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)的管理，合理控制負(fù)債規(guī)模，根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法第2條適用范圍本辦法所涉及的票據(jù)主要包括銀行承兌票據(jù)和商業(yè)承兌票據(jù)。第2章應(yīng)付票據(jù)的管理付票據(jù)的管理第3條應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)本公司在材料、設(shè)備采購(gòu)付款過(guò)程中需要簽發(fā)應(yīng)付票據(jù)的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)

2、務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿（如下表所示），簽發(fā)的票據(jù)要定期與訂貨單、驗(yàn)貨單、發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。應(yīng)付票據(jù)登付票據(jù)登記簿日期受款人銀行賬戶(hù)支票號(hào)碼金額累計(jì)金額備注合計(jì)第4條應(yīng)付票據(jù)的計(jì)價(jià)無(wú)論是帶息的票據(jù)還是不帶息的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核算時(shí)均以面值對(duì)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行計(jì)價(jià)。第5條應(yīng)付票據(jù)的到期處理應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷(xiāo)。第6條應(yīng)付票據(jù)的到期貼現(xiàn)應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)應(yīng)在票據(jù)的一年續(xù)存期內(nèi)分期轉(zhuǎn)作利息費(fèi)用，通常采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。第3章“應(yīng)

3、付票據(jù)付票據(jù)”科目的核算科目的核算第7條應(yīng)付票據(jù)的發(fā)生對(duì)于發(fā)生的應(yīng)付商業(yè)承兌匯票，應(yīng)借記“原材料”或“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。對(duì)于發(fā)生的銀行承兌匯票，在按面值的萬(wàn)分之五向承兌銀行交納手續(xù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目。第8條應(yīng)付票據(jù)利息的計(jì)算商業(yè)匯票分為帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)。帶息票據(jù)的票面金額僅表示本金，票據(jù)到期時(shí)除按面值支付外，還應(yīng)根據(jù)票面利率另行計(jì)算和支付利息。對(duì)于計(jì)算支付的應(yīng)