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文檔簡介
1、企業(yè)在期末計算出應(yīng)付經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)或包裝物的租金時，收到存入的保證金時，貸記“其他應(yīng)付款”科目，借記相關(guān)會計科目。企業(yè)支付租金或退回客戶的押金時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”會計科目。其他應(yīng)付款的發(fā)生其他應(yīng)付款的償付（二）職工薪酬的業(yè)務(wù)流程（二）職工薪酬的業(yè)務(wù)流程（三）社會保險費(fèi)的核算流程（三）社會保險費(fèi)的核算流程繳納社會保險費(fèi)當(dāng)期繳納各項社會保險費(fèi)時，由單位承擔(dān)的部分計入當(dāng)期管理費(fèi)用，由職工個人承擔(dān)的部分
2、計入其他應(yīng)收款。社會保險金支取時發(fā)放職工薪酬時，應(yīng)該把單位代職工個人繳納的各項社會保險費(fèi)收回，從應(yīng)付職工薪酬中扣除。職工薪酬扣除社會保險金支取時，比如企業(yè)職工報銷醫(yī)藥費(fèi)，扣除應(yīng)付職工薪酬，同時減少企業(yè)的銀行存款或現(xiàn)金。職工薪酬發(fā)放對于集中發(fā)放的職工薪酬、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗位憑支出證明單付款，再將付款單據(jù)匯總后傳遞到薪酬核算崗填制記賬憑證。管理性工作根據(jù)月末打印當(dāng)月應(yīng)付職工薪酬明細(xì)匯總表編制職工薪酬分配表，并根據(jù)職工薪酬分配
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