出納作業(yè)處理準則 (2)

1、出納作業(yè)處理準則出納作業(yè)處理準則出納作業(yè)處理準則出納作業(yè)處理準則1.1.目的目的提升出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款的安全，特制定本制度。2.2.適用范圍適用范圍適用于現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等的收付、移轉(zhuǎn)、存管及賬表的登記、標制等活動。3.3.總要求總要求所謂出納管理，是指依法管理上項出納事務(wù)的單位為出納管理單位。所謂出納員，是指實際經(jīng)營管理現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等的收付、移轉(zhuǎn)存管及賬表登記、編制的人員。出綱作

2、業(yè)的總要求如下：3.1出納員每6年至少職務(wù)或工作輪換一次，并貫徹休假代理制度。3.2出納管理單位應(yīng)根據(jù)會計憑證，辦理關(guān)于現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保關(guān)品等的收付、移轉(zhuǎn)、登記及財產(chǎn)的存管等事項。3.3出納管理單位對公司收支款項、收入部分，應(yīng)在時效內(nèi)當日或次日解繳銀行，支出部分除零用金外以直接劃撥或開立支票方式為原則。3.4出納管理單位應(yīng)參酌實際情形，依據(jù)國家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定在公司總經(jīng)理或其授權(quán)人核準后，提取定額現(xiàn)金備做零星事項的支用。3.5

3、出納管理單位保管的現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品、契據(jù)等不得挪用或做借支。3.6出納管理單位收納各種收入，除法規(guī)另有規(guī)定者外，應(yīng)一律使用收納款項發(fā)票，并設(shè)置收納款項發(fā)票紀錄卡，實時通知會計單位編制會計憑證入賬。上述收納款項發(fā)票，除經(jīng)手人簽章外，并應(yīng)由主辦出納、主辦會計及公司總經(jīng)理簽章。3.7符合額定零用金動支事項及款額的支出，由出納管理單位根據(jù)核準文件憑證在額定零用金內(nèi)支付。3.8出納管理單位接到應(yīng)待付款單據(jù)后，應(yīng)遵守公款支付時限及處理應(yīng)

4、行注意事項規(guī)定的時限辦理，不得拖延。3.9出納管理單位除依法得自行保管的經(jīng)費款項外，收納的各種款項、票據(jù)、有價證券、保管品等，應(yīng)依規(guī)定于當日或次日解繳銀行，最長不得超過5日。但法令另有規(guī)定者6.6.付款作業(yè)付款作業(yè)具體規(guī)定如下：6.1可直接以票據(jù)、匯撥或劃撥方式支付受款人者，除零用金外，應(yīng)以不由出納管理單位支付現(xiàn)金為原則。6.2收到會計編制的付款憑單，應(yīng)即遞送銀行辦理支付。其屬于受款人自領(lǐng)方式附有現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票，則通知受款人領(lǐng)取。6

5、.3款項付訖后，即在傳票上加蓋付訖日期戳記及經(jīng)付人員章。6.4辦理付款時，應(yīng)檢核所附憑證，是否與支出傳票的印鑒相符。6.4.1出納員收到會計開具的支出傳票，其款項屬于在專戶存管款項支付者，應(yīng)立即簽發(fā)，通知受款人領(lǐng)取。6.4.2在專戶存款內(nèi)的支付款項，應(yīng)一律簽發(fā)抬頭支票，并依規(guī)定劃線或禁止背書轉(zhuǎn)讓。7.7.零用金零用金7.1零用金的申請年度開始零用金管理單位因應(yīng)緊急零星支用，經(jīng)公司總經(jīng)理或其授權(quán)人核準后，提取定額現(xiàn)金，指定專人經(jīng)營，備做零

6、星支用。7.2零用金的保管支付零用金由出納管理單位指定出納員統(tǒng)一保管支付。7.3零用金的使用零用金支付后，管理零用金的管理人員應(yīng)將支出憑證予以編號加蓋收訖日期章，隨時逐筆登錄零用金備查簿，于支付相當數(shù)額時，按類別整理歸類，填具零用金支用清單，連同支出憑證，其授權(quán)人核章后，送會計單位審核，依規(guī)定程序撥還。7.4年終零用金的處理規(guī)定會計年度終了時，額定零用金的處理，依集中支付作業(yè)程序的規(guī)定辦理。8.8.票據(jù)、有價證券及保管品的收付與管理票據(jù)