典型的公司出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

1、典型的公司出納作業(yè)處理準(zhǔn)則典型的公司出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條第一條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條第二條為便于零星支付，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納人員經(jīng)管。第三條第三條零用款項的支付。零用金保管員憑支付證明單付款，支付證明單是否符合規(guī)定，由零用金保管員負責(zé)審核。第四條第四條零用金的撥補應(yīng)由零用金保管員填“零用金補充申請單”兩份，一份自存，一份匯同所有支出憑證并呈會計部門請款。第五條第五條

2、除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。第六條第六條本公司出納人員根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付、登記及移轉(zhuǎn)。第七條第七條除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符、領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后才能支付。第八條第八條凡一次支付未超過人民幣1000元者而由零用金支付外，其余一律開支票支付。第九條第九條出納人員對

3、各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必須由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十條第十條本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第十一條第十一條支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第十二條第十二條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。第一，原始憑證的審核：內(nèi)購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及

4、收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，才能送交會計部門開具傳票。預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填寫出具請款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交會計部門開具傳票。一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，才能送交會計部門開具傳票。第二，會計憑證的核準(zhǔn)：會計部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。會計部門開具傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合財稅法令及公司規(guī)定的手續(xù)。傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送

5、交會計部門轉(zhuǎn)出納人員辦理支付工作。第十三條第十三條有關(guān)船務(wù)運費及外匯結(jié)匯款、各項費用等支出款，應(yīng)填具“借款單”，送交會計部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納人員辦理支付。錢款可由經(jīng)辦人員直接向出納人員簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會計部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十四條第十四條本公司各項支出的付款日期如下：第一，國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日付款一次（星期日及節(jié)假日順延），但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達會計部門者為限。第二，一般費用的付款

6、：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理；內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。第三，工資的付款：職員每月10日。作業(yè)員：分10日、25日兩次。因特殊情況需提前支付者，須由經(jīng)辦部門另簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。第十五條第十五條工資的支付，應(yīng)由人力資源部門根據(jù)考勤表編制“工資表”，于付款期限前一日送交會計部門。第十六條第十六條業(yè)務(wù)部門在收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款結(jié)繳出納，出納應(yīng)將結(jié)繳憑證送交會計部門，并據(jù)以編制傳票。