力合股份財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度

1、力合力合股份有限公司份有限公司財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度告內(nèi)部控制制度第一第一章總則總則為規(guī)范力合股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“力合股份”)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、第一條一條對(duì)外提供和分析利用工作確保力合股份財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，滿(mǎn)足財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的需要。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等文件要求結(jié)合力合股份《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》制定本制度。第二條

2、二條本制度所稱(chēng)財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。第三條三條力合股份應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過(guò)程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制，確保報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。第四條四條力合股份財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組

3、織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作。力合股份負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。力合股份計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作，力合股份全資子公司、控股子公司及能夠?qū)嵤┛刂频淖庸荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)“子公司”）應(yīng)當(dāng)及時(shí)向力合股份計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息資料，并對(duì)所提供信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第五條五條財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核和披露等不相容崗位要相互分離。第二章二章報(bào)告的編制的編制財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案:第六條六條(一)會(huì)計(jì)政策應(yīng)符

4、合國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和監(jiān)管要求的規(guī)定。力合股份指定專(zhuān)人關(guān)注會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度的變化及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定等變化，力合股份的內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)章制度和財(cái)務(wù)報(bào)告流程等應(yīng)及時(shí)做出相應(yīng)更改與完善。(二)財(cái)務(wù)報(bào)告流程、年報(bào)編制方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)力合股份計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后簽發(fā)。后方可執(zhí)行。第十條十條編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)告:(一)財(cái)務(wù)報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠。一是各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法不得隨意變更并按規(guī)定進(jìn)行減值測(cè)試，如有減值應(yīng)當(dāng)合理計(jì)

5、提減值準(zhǔn)備嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)。二是各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映現(xiàn)時(shí)義務(wù)不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。三是所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益由實(shí)收資本(或股本)、資本公積、留存收益等構(gòu)成。(二)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)列示當(dāng)期收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。一是各項(xiàng)收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不得虛列或者隱瞞收入推遲或提前確認(rèn)收入。二是各項(xiàng)費(fèi)用、成本的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定不得隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用

6、、成本。三是利潤(rùn)由收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等構(gòu)成。不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法編造虛假利潤(rùn)。(三)財(cái)務(wù)報(bào)告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量構(gòu)成應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類(lèi)交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限。(四)進(jìn)行校驗(yàn)審核工作包括期初數(shù)核對(duì)、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系審核、報(bào)表前后勾稽關(guān)系審核、期末數(shù)與試算平衡表和工作底稿核對(duì)、財(cái)務(wù)報(bào)告主表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系校驗(yàn)等。(五)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)

7、準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定編制附注。對(duì)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清晰的說(shuō)明。檢查擔(dān)保、訴訟、未決事項(xiàng)、資產(chǎn)重組等重大或有事項(xiàng)是否在附注中得到反映和披露。第十一條十一條編制合并財(cái)務(wù)報(bào)告:力合股份計(jì)劃財(cái)務(wù)部收集合并范圍內(nèi)子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告并審核進(jìn)而編制合并財(cái)務(wù)報(bào)告如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。(一）力合股份計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)并考慮所有相關(guān)情況以確定合并范圍符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定由計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)合并