內(nèi)部控制評價制度

1、內(nèi)部控制評價制度內(nèi)部控制評價制度1目的目的本制度規(guī)定了集團分支機構(gòu)（以下簡稱公司）內(nèi)控合規(guī)監(jiān)察及對檢查意見跟蹤的管理要求，旨在規(guī)范公司內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況做出合理評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的重大問題，并提出對內(nèi)部控制制度修改及完善的相關(guān)意見，進而防范公司在內(nèi)部控制方面存在的潛在風(fēng)險。2適用范適用范圍本制度適用于集團各個分支機構(gòu)內(nèi)部各個部門和控股子公司的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作。3內(nèi)控內(nèi)控監(jiān)察（察（檢查檢查）權(quán)責(zé)權(quán)

2、責(zé)內(nèi)控監(jiān)察（檢查）授權(quán)與職能3.1.1公司成立以總經(jīng)理為主任的內(nèi)控委員會，負(fù)責(zé)對公司內(nèi)控監(jiān)察工作集中管理；公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作，公司內(nèi)審部的權(quán)限見分支機構(gòu)內(nèi)審制度規(guī)定。3.1.2公司內(nèi)審部每半年執(zhí)行不少于一次的內(nèi)部控制檢查，并于半年度和年度結(jié)束后向公司主管領(lǐng)導(dǎo)和董事會提交內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告，檢查結(jié)果應(yīng)在工作報告中據(jù)實反映。3.1.3公司對于內(nèi)控監(jiān)察檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度存在的缺陷和實施中存在的問題，責(zé)成相關(guān)部門應(yīng)及時整

3、改，確保內(nèi)控制度的有效實施。3.1.4公司各部門每半年對本部門的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行不少于一次的自評，并應(yīng)出具自評報告。3.1.5公司內(nèi)審部對內(nèi)部控制監(jiān)察檢查工作報告和各部門自評報告中提出問題的落實情況進行檢查，每年執(zhí)行1次以上的后續(xù)突擊檢查，并將檢查情況在后續(xù)檢查報告中據(jù)實反映，后續(xù)檢查報告直接提交公司董事會和集團審計檢查室。對于沒有及時整改的部門，可以提出處理建議。3.1.6公司內(nèi)審部在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作中的職權(quán)與義務(wù)包括：根據(jù)內(nèi)

4、部控制監(jiān)察與檢查監(jiān)督工作的需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件、資料等。審核有關(guān)憑證、賬表、決算、檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料，對涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查。參加有關(guān)會議。對正在進行的嚴(yán)重違反法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，及時上報公司董事會，并及時制止。對阻撓、妨礙內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。檢查公司管理工作及經(jīng)濟效益的

5、情況，與公司管理層進行溝通，提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議。如在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)流程難以執(zhí)行的情況，應(yīng)向負(fù)責(zé)相關(guān)制度編制與修改的部門出具書面報告，并與之就制度修改事宜進行溝通。檢查規(guī)章制度的遵守情況，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。對嚴(yán)重違反法律法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員提出處理建議。3.1.7內(nèi)審部將內(nèi)部控制檢查工作底稿、檢查監(jiān)督工作報告、后續(xù)檢查報告及其他相關(guān)資料等應(yīng)移交檔案室保存，保存期限不應(yīng)少于10年

6、。3.1.8公司內(nèi)控委員會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告和后續(xù)報告。對各部門、分子公司進行內(nèi)控評價等。4內(nèi)控內(nèi)控監(jiān)察（察（檢查檢查）管理程序）管理程序4.1.1編制檢查評價工作計劃：公司內(nèi)審部需在每次檢查開始前15日內(nèi)向公司內(nèi)控委員會提交內(nèi)部控制檢查評價工作計劃，并由內(nèi)控委員會對檢查評價計劃進行審批。公司內(nèi)審部為依據(jù)，按照內(nèi)部控制系列文件規(guī)定的各業(yè)務(wù)流程步驟和控制程序，將需要調(diào)查的內(nèi)容事

7、先編制成標(biāo)準(zhǔn)式的問卷調(diào)查表，詢問或發(fā)給被檢查單位和部門，分析所要評價內(nèi)部控制制度是否在所有重大控制點上復(fù)核內(nèi)部控制原則，能夠有效實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，并確定調(diào)查抽樣的重點和內(nèi)容。內(nèi)部控制執(zhí)行有效性檢查評價：內(nèi)控檢查小組采用審閱證據(jù)、穿行測試和實地觀察等方法，對照規(guī)定的業(yè)務(wù)流程步驟、控制點和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)對被檢查單位或部門的內(nèi)部控制進行測試，檢查內(nèi)部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。編制內(nèi)控檢查評價底稿：根據(jù)調(diào)查抽樣的憑單編制內(nèi)控

8、檢查評價底稿。形成內(nèi)控檢查評價初步報告，并與被審計單位進行初步溝通。4.4.5編制內(nèi)控檢查評價報告：出具內(nèi)控檢查評價報告：內(nèi)控檢查評價小組在完成評價報告后，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向被評價單位管理層出示。被評價單位管理層在收到評價報告后，如果有不同意見或看法，可以在3個工作日內(nèi)向內(nèi)控檢查評價小組提出并附上有關(guān)證據(jù)資料。內(nèi)控檢查評價小組經(jīng)過對被評價單位提供的不同意見和證據(jù)資料進行鑒定研究后，應(yīng)當(dāng)在3個工作日內(nèi)向被評價單位作出是否修改評價報告的決

9、定。提出改進建議：如內(nèi)控檢查評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計及執(zhí)行的具體操作中存在漏洞的，應(yīng)提出改進建議，經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后將改進責(zé)任落實到個人。4.4.6檢查評價報告報送：內(nèi)控檢查評價小組的最后最后評價意見一旦形成，內(nèi)控檢查評價報告原則上不再進行調(diào)整。內(nèi)控檢查評價報告經(jīng)公司內(nèi)控委員會核準(zhǔn)后，將分別報告給公司董事會、被評價單位管理層。同時抄送城建集團審計監(jiān)察室。4.4.7內(nèi)部控制制度的修訂：對在內(nèi)控檢查評價過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容與本公司經(jīng)營

10、運作需要不相符的，評價小組應(yīng)及時提出修改意見，報公司內(nèi)控委員會、董事會審批修訂。5公司內(nèi)控公司內(nèi)控檢查評檢查評價工作要求價工作要求5.1內(nèi)控檢查評價工作報告要求5.1.1必須是實事求是、內(nèi)容真實可靠、按時出具報告具有邏輯性，并能夠完整表達(dá)檢查小組的觀點；報告草稿在檢查工作結(jié)束后5個工作日內(nèi)出具。5.1.2內(nèi)控檢查評價工作報告主要內(nèi)容應(yīng)包括如下兩部分：內(nèi)部控制測試總體報告；內(nèi)部控制測試分項報告。5.1.3內(nèi)部控制測試總體報告應(yīng)包括如下內(nèi)容

11、：項目概述，包括項目概況、結(jié)論；項目目標(biāo)、范圍和工作步驟；內(nèi)部控制檢查評價工作發(fā)現(xiàn)問題摘要；其他需要說明的事項。5.1.4內(nèi)部控制測試分項報告應(yīng)包括如下內(nèi)容：該業(yè)務(wù)循環(huán)測試結(jié)論；該業(yè)務(wù)循環(huán)主要內(nèi)部控制缺陷診斷及改進建議；相關(guān)問題證據(jù)附件：該流程的流程圖；訪談人員名單；工作底稿復(fù)印件。5.1.5內(nèi)控檢查評價報告格式內(nèi)容：封面；被評價單位、編號；內(nèi)控檢查評價項目編號；內(nèi)控檢查評價時間；內(nèi)控檢查評價參加人員；內(nèi)控檢查評價工作負(fù)責(zé)人；對被評價單

12、位的內(nèi)控狀況的總評價結(jié)論；內(nèi)控測試總體報告與分項報告。5.2后續(xù)檢查實施及報告5.2.1后續(xù)內(nèi)控檢查目的：檢查對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中已載明的內(nèi)部控制缺陷，是否已采取了行動并取得了令人滿意的成果；檢查的預(yù)期目的是否實現(xiàn)；了解執(zhí)行中產(chǎn)生了哪些問題需要再修正。5.2.2后續(xù)檢查應(yīng)遵循如下原則，后續(xù)檢查的重點應(yīng)包括但不限于：會計師事務(wù)所出具的《管理建議書》中提到的內(nèi)部控制缺陷；當(dāng)年度發(fā)生的法律糾紛所反映的內(nèi)部控制缺陷；當(dāng)年度或以前年度內(nèi)部