會計師事務(wù)所選聘實施細(xì)則

1、會計師事務(wù)所選聘實施細(xì)則會計師事務(wù)所選聘實施細(xì)則第1章總則第1條目的為了規(guī)范公司會計師事務(wù)所選聘（包括續(xù)聘和改聘，下同）行為，根據(jù)中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。第2條公司選聘進(jìn)行財務(wù)報告審計等業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，需遵照本細(xì)則的規(guī)定。第2章會計師事務(wù)所資質(zhì)要求第3條公司選聘的會計師事務(wù)所應(yīng)滿足下列條件：1.取得財政部和中國證監(jiān)會認(rèn)可的“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格”；2.具有獨立的法人資格；3.質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全；4.熟悉國家有關(guān)

2、財務(wù)會計方面的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；5.擁有完成審計任務(wù)和確保審計質(zhì)量的注冊會計師；6.認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)審計的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策規(guī)定；7.具有良好的社會聲譽和執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄；8.最近3年未受到與證券期貨業(yè)務(wù)相關(guān)的行政處罰；9.中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。第3章選聘會計師事務(wù)所流程及管理第4條公司選聘會計師事務(wù)所應(yīng)經(jīng)審計委員會審核后，報經(jīng)董事會審議。公司不得在董事會審議前聘請會計師事務(wù)所開展審計活動。第5條審計委員會負(fù)責(zé)向董事會提交選聘

3、會計師事務(wù)所的議案。審計委員會在選聘會計師事務(wù)所時承擔(dān)的職責(zé)如下：1.審查應(yīng)聘會計師事務(wù)所的資格；2.根據(jù)需要對擬聘會計師事務(wù)所調(diào)研；3.負(fù)責(zé)《審計業(yè)務(wù)約定書》履行情況的監(jiān)督檢查工作；4.處理選聘會計師事務(wù)所工作中的投訴事項；第11條董事會審議改聘會計師事務(wù)所議案時，獨立董事應(yīng)當(dāng)明確發(fā)表意見。第12條董事會審議通過改聘會計師事務(wù)所議案后書面通知前任會計師事務(wù)所和擬聘請的會計師事務(wù)所參會。前任會計師事務(wù)所可以在股東大會上陳述自己的意見，董

4、事會應(yīng)為前任會計師事務(wù)所在股東大會上陳述意見提供便利條件。第13條除會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量出現(xiàn)重大缺陷，審計人員和時間安排難以保障公司按期披露年度報告以及會計師事務(wù)所要求終止對公司的審計業(yè)務(wù)等情況外，公司不得在年報審計期間改聘執(zhí)行年報審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所。第14條公司擬改聘會計師事務(wù)所的，應(yīng)在董事會決議公告中詳細(xì)披露解聘會計師事務(wù)所的原因、被解聘會計師事務(wù)所的陳述意見、審計委員會和獨立董事意見、最近一期年度財務(wù)報告的審計報告意見類型、公

5、司是否與會計師事務(wù)所存在重要意見不一致的情況及具體內(nèi)容、審計委員會對擬聘請會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的調(diào)查情況及審核意見、擬聘請會計師事務(wù)所近3年受到行政處罰的情況、前后任會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)收費情況等。第15條會計師事務(wù)所主動要求終止對公司的審計業(yè)務(wù)的，審計委員會應(yīng)向相關(guān)會計師事務(wù)所詳細(xì)了解原因，并向董事會做出書面報告。公司按照上述規(guī)定履行改聘程序。第16條審計委員會應(yīng)對選聘的會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查，其檢查結(jié)果應(yīng)涵蓋在年度審計評價意見中。1.有

6、關(guān)財務(wù)審計的法律、法規(guī)和政策的執(zhí)行情況。2.有關(guān)會計師事務(wù)所選聘的標(biāo)準(zhǔn)、方式和程序是否符合國家和證券監(jiān)督管理部門的有關(guān)規(guī)定。3.《審計業(yè)務(wù)約定書》的履行情況。4.其他應(yīng)當(dāng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容。第17條審計委員會發(fā)現(xiàn)選聘會計師事務(wù)所存在違反本制度及相關(guān)規(guī)定并造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)及時報告董事會，并按以下規(guī)定進(jìn)行處理：1.根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，由董事會對公司相關(guān)責(zé)任人予以通報批評；2.經(jīng)股東大會決議，解聘會計師事務(wù)所造成的違約經(jīng)濟(jì)損失由直接責(zé)任人員承擔(dān)；