企業(yè)籌資活動(dòng)管理制度

1、16小資料企業(yè)籌資活動(dòng)管理制度第一章總則第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本，防止籌資過(guò)程中的差錯(cuò)與舞弊，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范以及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)資金活動(dòng)》制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)籌資，是指企業(yè)為了滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過(guò)銀行借款或者發(fā)行股票、債券等形式籌集資金的活動(dòng)。第三條企業(yè)在建立與實(shí)施籌資活動(dòng)內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：1.職責(zé)

2、職責(zé)分工分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理。2.籌資決策決策、執(zhí)行與償付等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰合理，籌資方案的擬訂與審批、籌資合同協(xié)議的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定。3.籌資活動(dòng)的確的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第二章第二章崗位分工與授位分工與授權(quán)批準(zhǔn)批準(zhǔn)第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確有關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理籌

3、資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門(mén)或個(gè)人不得辦理籌資業(yè)務(wù)的全過(guò)程?；I資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：1.籌資方案的方案的擬訂擬訂與決策與決策。36企業(yè)擬訂籌資方案，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、投資項(xiàng)目的未來(lái)效益、目標(biāo)債務(wù)結(jié)構(gòu)、可接受的資金成本水平和償付能力。在境外籌集資金的，還應(yīng)當(dāng)考慮籌資所在地的政治、法律、匯率、利率、環(huán)保、信息安全等風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素。第十一條企業(yè)對(duì)重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告，報(bào)董事會(huì)或股東大

4、會(huì)審批。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映評(píng)估人員的意見(jiàn)，并由所有評(píng)估人員簽章。未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方案不能進(jìn)行籌資。企業(yè)應(yīng)當(dāng)擬定多于一個(gè)的籌資方案，綜合考慮籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等因素，對(duì)方案進(jìn)行比較分析后，履行相應(yīng)的審批程序后，確定最終的籌資方案。第十二條企業(yè)對(duì)于重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。企業(yè)籌資方案需經(jīng)國(guó)家有關(guān)管理部門(mén)或上級(jí)主管單位批準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)。第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立籌資決策責(zé)任追究制度，明確相關(guān)

5、部門(mén)及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。第四章第四章籌資執(zhí)資執(zhí)行第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立籌資決策執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)籌資合同協(xié)議的訂立與審核、資產(chǎn)的收取等做出明確規(guī)定。第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的籌資方案，按照規(guī)定程序與籌資對(duì)象，與中介機(jī)構(gòu)訂立籌資合同或協(xié)議。企業(yè)相關(guān)部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況和意見(jiàn)應(yīng)有完整的書(shū)面記錄?；I資合同或協(xié)議的訂立應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)