4-01期后事項(xiàng)

1、1期后事項(xiàng)被審計(jì)單位：被審計(jì)單位：項(xiàng)目：項(xiàng)目：期后事項(xiàng)編制：日期：索引號(hào)：索引號(hào)：DH財(cái)務(wù)報(bào)表截止日財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：期間：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：一、審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)目標(biāo)1.確定期后事項(xiàng)是否存在和完整；2.確定期后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；3.確定期后事項(xiàng)的列報(bào)是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序二、審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)索引號(hào)執(zhí)行人執(zhí)行人1.檢查被審計(jì)單位建立的、用于識(shí)別期后事項(xiàng)的政策和程序。略2.取

2、得并審閱股東大會(huì)、董事會(huì)和管理當(dāng)局的會(huì)議記錄以及涉及訴訟的相關(guān)文件等，查明識(shí)別資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的對本期會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)。調(diào)整事項(xiàng)包括截止日后已證實(shí)重大資產(chǎn)發(fā)生的減值、大額的銷售退回、已確定獲取或支付的大額賠償、期后進(jìn)一步確定了期前購入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入、期后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)等；非調(diào)整事項(xiàng)包括期后發(fā)生的重大訴訟、仲裁、承諾、董事會(huì)批準(zhǔn)了的利潤分配方案、股票和債券的發(fā)行、巨額舉債、資本公

3、積轉(zhuǎn)增資本、巨額虧損、企業(yè)合并或處置子公司、自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)重大損失、資產(chǎn)價(jià)格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)等。略3.在盡量接近審計(jì)報(bào)告日時(shí)，查閱股東會(huì)、董事會(huì)及其專門委員會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表日后舉行的會(huì)議的紀(jì)要，并在不能獲取會(huì)議紀(jì)要時(shí)詢問會(huì)議討論的事項(xiàng)。略4.在盡量接近審計(jì)報(bào)告日時(shí)，查閱最近的中期財(cái)務(wù)報(bào)表、主要會(huì)計(jì)科目、重要合同和會(huì)計(jì)憑證；如認(rèn)為必要和適當(dāng)，還應(yīng)當(dāng)查閱預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)測及其他相關(guān)管理報(bào)告。略5.在盡量接近審計(jì)報(bào)告日時(shí)，查閱

4、被審計(jì)單位與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管部門等的往來信函。略6.在盡量接近審計(jì)報(bào)告日時(shí)，向被審計(jì)單位律師或法律顧問詢問有關(guān)訴訟和索賠事項(xiàng)。略3報(bào)告時(shí)。兩個(gè)時(shí)點(diǎn)間的間隔時(shí)間越長，注冊會(huì)計(jì)師對期后事項(xiàng)的審計(jì)就需要越多時(shí)間和精力。2期后事項(xiàng)的審計(jì)程序取決于項(xiàng)目組的專業(yè)判斷，可根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況予以增減。3期后事項(xiàng)應(yīng)與銷售確認(rèn)、應(yīng)付款項(xiàng)等的期后測試程序結(jié)合考慮，尤其是要對舞弊跡象保持警覺。例如，記錄虛假銷售的分錄很可能在資產(chǎn)負(fù)債表日后轉(zhuǎn)回，注冊會(huì)計(jì)