人力資源成本及預(yù)算框架

1、人力資源成本及預(yù)算框架,人力資源預(yù)算的概念,通常意義上的人力資源預(yù)算，是對人力資源資源管理中所涉及的財(cái)務(wù)進(jìn)行計(jì)劃的過程。它屬于財(cái)務(wù)預(yù)算中的一個(gè)部分，通常與人力資源計(jì)劃相聯(lián)接，是從人力資源管理的角度對人力資源成本進(jìn)行測算。通常每年測算一次。有的公司財(cái)務(wù)部為了加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性，在每月月初也要求各部門提供本月的費(fèi)用計(jì)劃。各企業(yè)對人力資源預(yù)算的精度要求有差異，由財(cái)務(wù)部門提供預(yù)算要求和基本模板。本辦法介紹的是一種較精細(xì)的預(yù)算方法。較好的

2、HER系統(tǒng)軟件中（售價(jià)在20萬以上的），都含有人力資源預(yù)算的功能，方便易用。預(yù)算時(shí)要注意無漏項(xiàng)、無重復(fù)，并重視費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間段。預(yù)算編制者要有很強(qiáng)的Excel的使用技巧，最好由人力資源經(jīng)理或從事薪酬福利管理的人員負(fù)責(zé)。也有很多公司將此項(xiàng)工作交由財(cái)務(wù)部預(yù)算經(jīng)理負(fù)責(zé)。本文件的附件（3個(gè)預(yù)算表模板）未能其窮盡所有的預(yù)算方法，僅供借鑒參考。,人力資源成本構(gòu)成,薪酬福利費(fèi)固定工資固定津貼（年功工資、書報(bào)費(fèi)、職稱津貼、住房補(bǔ)貼等與工資一起

3、發(fā)放的現(xiàn)金性收入。很多外企沒有此項(xiàng)開支，而是納入固定工資一起考慮）獎(jiǎng)金（含加班費(fèi)）福利交通費(fèi)生日費(fèi)餐補(bǔ)文體活動(dòng)費(fèi)保險(xiǎn)（包括各類社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充保險(xiǎn)）住房公積金長期激勵(lì)（通常單作計(jì)劃）招聘費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)人力資源管理人員的日常辦公費(fèi)用（公共關(guān)系費(fèi)，交通費(fèi)，通訊費(fèi)，辦公雜費(fèi)如文具費(fèi)、資料費(fèi)、郵寄費(fèi)用等。某些費(fèi)用如辦公雜費(fèi)、物業(yè)費(fèi)可以由財(cái)務(wù)部門采用攤銷的方式，統(tǒng)一核算和提供）其他專項(xiàng)開支，如EHR系統(tǒng)費(fèi)、咨詢費(fèi)等,預(yù)算方法 –

4、 薪酬福利類,步驟：先確定年度人力計(jì)劃，用excel表的形式，按照部門分類，分解到月度，注明不同類別人員的現(xiàn)有人數(shù)、加減人數(shù)。根據(jù)上面的各表，對照工資等級表，計(jì)算各個(gè)部門每月的固定工資。按照上述方法，計(jì)算各個(gè)部門每月的固定津貼。按照上述方法，計(jì)算各個(gè)部門每月的獎(jiǎng)金。福利費(fèi)的測算可以采用固定工資乘以比例系數(shù)的方法來測算。比例系數(shù)各企業(yè)差異較大，經(jīng)驗(yàn)值在固定工資的14-20%左右。另一個(gè)計(jì)算方法：按照福利項(xiàng)目分項(xiàng)計(jì)算。以養(yǎng)老金

5、為例，各地的繳費(fèi)基數(shù)不同，公司所承擔(dān)的費(fèi)用也不相同。長期激勵(lì)：如股權(quán)激勵(lì)，一般不在人力資源預(yù)算范圍內(nèi)。,預(yù)算方法-招聘費(fèi),包含的子科目包括：媒體廣告費(fèi)展位費(fèi)展臺制作費(fèi)異地招聘差旅費(fèi)（有的公司也把各部門的差旅費(fèi)單列，把此項(xiàng)費(fèi)用劃入差旅費(fèi)中）一次性安家補(bǔ)償其他雜費(fèi)年初預(yù)算時(shí)，按月由人力資源部統(tǒng)一預(yù)算，費(fèi)用不用分配到各部門。,預(yù)算方法 - 培訓(xùn)費(fèi),首先要制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，列明培訓(xùn)科目、大概時(shí)間、各培訓(xùn)科目的費(fèi)用。計(jì)算各培訓(xùn)科

6、目費(fèi)用時(shí)，要一并考慮到：講師費(fèi)用（含講師的差旅費(fèi)用）教材費(fèi)用（指外部購買的教材）公司外培訓(xùn)的額外花費(fèi)（場地租用費(fèi)用等）另一種方法：采用工資總額比例的方法進(jìn)行預(yù)算。一般的，年度培訓(xùn)預(yù)算要占工資總額的1.5%左右。,預(yù)算方法 – 人力部日常辦公費(fèi)用,可以按年度預(yù)算，也可以分解到月（一般不必要）。通常包括公共關(guān)系費(fèi)（招待費(fèi)、公司宣傳材料的費(fèi)用等）人力部交通費(fèi)人力部通訊費(fèi)人力部差旅費(fèi)人力部辦公雜費(fèi)，包括文具費(fèi)、資料費(fèi)、郵寄費(fèi)