集團財務(wù)集中管控 (1)

1、1關(guān)于集團財務(wù)集中管控下財務(wù)管理方面的一些思考集團財務(wù)集中管控，有很多益處，包括資金的集中利用，風險的集中管控以及財務(wù)信息的實時呈現(xiàn)等，但實施財務(wù)集中，除財務(wù)機構(gòu)、人員設(shè)置集中，財務(wù)系統(tǒng)集中與資金集中等外，還要做一些其他工作，比如，財務(wù)基礎(chǔ)核算的標準化；再比如，要防范總部的財務(wù)人員與實際業(yè)務(wù)脫離等。以下，是對集中管控下財務(wù)管理的一些思考。一，基礎(chǔ)工作規(guī)范化、標準化1.編制標準化的會計核算操作手冊按照板塊、崗位組織對日常的會計核算編制標準

2、會計分錄，并定義標準操作流程及必要憑證附件。其目的一是杜絕會計核算的隨意化；其二是使有一定專業(yè)素養(yǎng)的新人經(jīng)過恰當培訓(xùn)就能很快上手。2.編制日常工作規(guī)范編制日常工作規(guī)范，促使財務(wù)人員工作日清月結(jié)，并可以通過公司ERP及時了解公司的財務(wù)情況。3.按照公司管理制度及規(guī)范，財務(wù)部牽頭（或開始僅財務(wù)模塊）編制統(tǒng)一的分權(quán)授權(quán)文件規(guī)范化的管理必須使每一層級的管理人員僅擁有其相對應(yīng)的權(quán)力，分權(quán)、授權(quán)文件促使公司形成權(quán)責文化，同時減少財務(wù)人員等對日常事項

3、的反復(fù)溝通成本，并恰當減少糾紛。比如，假設(shè)部門經(jīng)理對一般員工差旅費的借支權(quán)限是5000元，超出5000元的借支必須經(jīng)更上一級經(jīng)理批準等。超出額度的借支員工會自己去完成手續(xù)，不必每次來詢問財務(wù)人員。二，加強財務(wù)內(nèi)部的溝通與協(xié)調(diào)1.對有進取心的、優(yōu)秀的部分員工在同一崗位工作一、兩年后可以恰當調(diào)崗，恰當?shù)慕涣髋c流動會轉(zhuǎn)換財務(wù)人員的固定思維。2.每年制定公司財務(wù)部內(nèi)部的財務(wù)檢查計劃，按計劃抽調(diào)某崗位的財務(wù)人員去檢查其他分子公司或事業(yè)部的財務(wù)工作

4、，既檢查財務(wù)日常的會計核算工作，也檢查外派財務(wù)人員監(jiān)督功能的執(zhí)行，同時也是執(zhí)行檢查的財務(wù)人員的學(xué)習(xí)機會。3.是否可以利用工會經(jīng)費來每年組織財務(wù)人員的年會（34天即可）？盡可能使所有財務(wù)人員能夠參加，做一些面對面的交流。4.可以定期或不定期的組織專題分析會議，比如，成本分析會議。5.可以考慮對財務(wù)人員進行考核與互評，恰當引入鯰魚效應(yīng)和淘汰制。三，財務(wù)管理服務(wù)職能財務(wù)是一個信息中心，財務(wù)信息是企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的映射結(jié)果。我理解的財務(wù)管理服務(wù)職能

5、大概包括四個層級：第一層級，信息解讀者，準確解讀財務(wù)數(shù)據(jù)所反映的財務(wù)情況，及時提供管理者經(jīng)營管理所需的關(guān)鍵信息；第二層級，業(yè)務(wù)協(xié)同者，參與業(yè)務(wù)，利用專業(yè)知識來支持并監(jiān)督運營，比如為促銷政策提供稅務(wù)意見；第三層級，價值創(chuàng)造者，關(guān)注企業(yè)完整的業(yè)務(wù)流程，提出可操作性建議，節(jié)約成本、提升效率，比如提出合法的避稅安排，減輕稅負；第四層級，企業(yè)戰(zhàn)略層級，基于企業(yè)全局情況，調(diào)度企業(yè)資源，提高效率效益。一些想法如下：1.利用ERP系統(tǒng)，各分子公司、事業(yè)

6、部編制各內(nèi)部管理報表并進行財務(wù)分析，要關(guān)注各層級、板塊的重點。22召開定期成本預(yù)研會議與成本正式分析會議各事業(yè)部、工廠要開展月度成本分析會議。組織總部事業(yè)部成本會計一起對總部工廠開展成本預(yù)研會議，在此基礎(chǔ)上，再開展各事業(yè)部的成本分析會議。要求每個季度設(shè)置一個專題，力爭解決一個問題。運行良好的情況下，推動到全集團的工廠。3.利用預(yù)算工作，控制成本費用，以基于預(yù)算的績效考核來推進企業(yè)管理。4.恰當?shù)臅r候，可以考慮核算各分子公司事業(yè)部占用的凈

7、資產(chǎn)資金成本，或者基于公司平均收益率的機會成本，促進資金的更好使用與固定資產(chǎn)投資更慎重考慮。5.做好財務(wù)預(yù)警工作。四，財務(wù)的內(nèi)部管理1.工作細分與統(tǒng)籌相結(jié)合。明確各自崗位工作，各自對崗位工作負責，但同時也要做到互相支援的團隊協(xié)作工作氛圍。2.建立恰當?shù)挠媱澟c檢查的制度。每一個崗位工作都應(yīng)有其計劃，同時其上應(yīng)有適合的檢查與復(fù)核，這樣可以確保工作的按時完成，做到日清月結(jié)。3.利用一些工作崗位來培養(yǎng)經(jīng)挑選的可遞進的合適儲備人員，好好利用鯰魚效

8、應(yīng)。4.對財務(wù)人員進行定期的考核并與績效掛鉤。這是后面與人討論、學(xué)習(xí)和網(wǎng)上找到（包括會計視野）的一些反思：我覺得戰(zhàn)略上最重要的有三點：明白角色的轉(zhuǎn)換，整個團隊的成功才是真的成功；工作要有計劃，有安排，并傳達給每個同事；了解老板的需求，滿足老板的需要，與老板保持通暢的溝通――這是關(guān)鍵中的關(guān)鍵。戰(zhàn)術(shù)上的關(guān)鍵點在于，第一，建立流程（整個部門的大流程和每個崗位的小流程），確定關(guān)鍵控制點以保證工作質(zhì)量；第二，充分了解業(yè)務(wù)，了解商業(yè)模式對財務(wù)的影響