長期股權(quán)投資審計(jì)程序表

1、長期股權(quán)投資審計(jì)程序表長期股權(quán)投資審計(jì)程序表索引號：B3客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)目標(biāo)1.確定長期股權(quán)投資是否存在；2.確定長期股權(quán)投資是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定長期股權(quán)投資增減變動及投資損益的記錄是否完整；4.確定長期股權(quán)投資的核算方法是否正確：5.確定長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否恰當(dāng)；6.確定長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備增減變動

2、的記錄是否完整；7.確定長期股權(quán)投資及其減值準(zhǔn)備的期末余額正確；8.確定長期股權(quán)投資及其減值準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號1.獲取或編制長期股權(quán)投資明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對相符；結(jié)合長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對相符。2.根據(jù)有關(guān)合同和文件，確認(rèn)股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時(shí)間，檢查股權(quán)投資核算方法是否正確。3.對于重大的投資，向被投資單位函證被審計(jì)單位的投資額、持股比例及

3、被投資單位發(fā)放股利等情況。4.對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，獲取被投資單位已經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，如果未經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)，則應(yīng)考慮對被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)或?qū)忛喅绦颉?續(xù)表)5.對于采用成本法核算的長期股權(quán)投資，檢查股利分配的原始憑證及分配決議等資料，確定會計(jì)處理是否正確；對被審計(jì)單位實(shí)施控制而采用成本法核算的長期股權(quán)投資，比照權(quán)益法編制變動明細(xì)表，以備合并報(bào)表使用。6.對于成本法和權(quán)益法相互轉(zhuǎn)換的，檢查其投資

4、成本的確定是否正確。7.確定長期股權(quán)投資的增減變動的記錄是否完整。8.期末對長期股權(quán)投資進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，以確定長期股權(quán)投資是否已經(jīng)發(fā)生減值，相關(guān)會計(jì)處理是否正確。長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)充分，得到適當(dāng)批準(zhǔn)。減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。9.結(jié)合銀行借款等的檢查，了解長期股權(quán)投資是否存在質(zhì)押、擔(dān)保情況。如有，則應(yīng)詳細(xì)記錄，并提請被審計(jì)單位進(jìn)行充分披露。10.確定長期股權(quán)投資在資產(chǎn)負(fù)債表上已恰當(dāng)列報(bào)。長期股權(quán)投

5、資審計(jì)程序表長期股權(quán)投資審計(jì)程序表索引號：B3客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)目標(biāo)1.確定長期股權(quán)投資是否存在；2.確定長期股權(quán)投資是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定長期股權(quán)投資增減變動及投資損益的記錄是否完整；4.確定長期股權(quán)投資的核算方法是否正確：5.確定長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否恰當(dāng)；6.確定長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備增減變動的記錄是否

6、完整；7.確定長期股權(quán)投資及其減值準(zhǔn)備的期末余額正確；8.確定長期股權(quán)投資及其減值準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號1.獲取或編制長期股權(quán)投資明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對相符；結(jié)合長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對相符。2.根據(jù)有關(guān)合同和文件，確認(rèn)股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時(shí)間，檢查股權(quán)投資核算方法是否正確。3.對于重大的投資，向被投資單位函證被審計(jì)單位的投資額、持股比例及被投資單位

7、發(fā)放股利等情況。4.對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，獲取被投資單位已經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，如果未經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)，則應(yīng)考慮對被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)或?qū)忛喅绦颉?續(xù)表)5.對于采用成本法核算的長期股權(quán)投資，檢查股利分配的原始憑證及分配決議等資料，確定會計(jì)處理是否正確；對被審計(jì)單位實(shí)施控制而采用成本法核算的長期股權(quán)投資，比照權(quán)益法編制變動明細(xì)表，以備合并報(bào)表使用。6.對于成本法和權(quán)益法相互轉(zhuǎn)換的，檢查其投資成本的確定