財(cái)務(wù)管理名詞解釋

1、第一章財(cái)務(wù)管理總論財(cái)務(wù)管理：財(cái)務(wù)管理是以企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)為對(duì)象，利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)的各種資源進(jìn)行優(yōu)化配置的綜合性管理活動(dòng)和過(guò)程。是根據(jù)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，按照經(jīng)營(yíng)者的愿望和要求有效的組織企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，正確處理企業(yè)與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)關(guān)系：是指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與有關(guān)方面所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：也稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本性目的。股東財(cái)富最大化：是指通過(guò)企業(yè)合理經(jīng)營(yíng)，的基礎(chǔ)上，使股東財(cái)富達(dá)

2、到最大。采用最優(yōu)決策，在考慮資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值企業(yè)價(jià)值最大化：是通過(guò)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能，能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)總價(jià)值最大。促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，不斷提高盈利成本效益原則：要求在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，并以此作為財(cái)務(wù)決策和收支決策的基本標(biāo)準(zhǔn)。必須對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的所費(fèi)和所得進(jìn)行分析比較，財(cái)務(wù)管理環(huán)境：也叫理財(cái)環(huán)境，是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)決策產(chǎn)生影響的外部條件，包括內(nèi)部條件。經(jīng)濟(jì)周期：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)一種循環(huán)性，即經(jīng)濟(jì)周期。廣義財(cái)務(wù)預(yù)

3、測(cè)：是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)歷史資料，果做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，對(duì)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其成財(cái)務(wù)決策：是為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的結(jié)果，運(yùn)動(dòng)專門方法和手段對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的方案、措施進(jìn)行比較，從中選擇最優(yōu)方案的過(guò)程。財(cái)務(wù)計(jì)劃：是在一定時(shí)期內(nèi)以貨幣形式綜合反映企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)務(wù)成果的形成與分配的計(jì)劃，它是組織和指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)以及處理財(cái)務(wù)關(guān)系的重要依據(jù)，既可以使各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)，綜合平衡各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

4、，也可以為檢查、考核和分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和結(jié)果提供依據(jù)。財(cái)務(wù)控制：是指以計(jì)劃、定額為依據(jù)，利用有關(guān)信息和措施，對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行計(jì)算和審核，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。包括事前、事中、事后控制。財(cái)務(wù)分析：是根據(jù)有關(guān)信息資料，運(yùn)用特定方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的一種技術(shù)方法。第二章資金時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析：資金時(shí)間價(jià)值：就是資金的擁有者因放棄對(duì)資金的使用而根據(jù)其時(shí)間的長(zhǎng)短所獲得的報(bào)酬?，F(xiàn)金流:是用來(lái)描述資金流動(dòng)的時(shí)間和方向，把資金流動(dòng)作為時(shí)間

5、的函數(shù)并用圖形和數(shù)字表示出來(lái)的一種專門的方法。復(fù)利終值系數(shù)：，（1i）^n叫復(fù)利終值系數(shù)記作FVIF(in)或（FP，i，n）復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)：，（1i）^n叫復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)，記作PVIF(in)或（PF，i，n）折現(xiàn)：已知終值求現(xiàn)值叫做折現(xiàn)，在折現(xiàn)時(shí)所用的利息率叫折現(xiàn)率或貼現(xiàn)率。折現(xiàn)是終值的逆運(yùn)算。普通年金：普通年金，亦稱后付年金，它是指每期期末收付等額款項(xiàng)的年金。年金終值系數(shù)：[(1i)^n1]i稱為年金終值系數(shù)，記作FVIFA(i，n)

6、，或者（FAAin）年金現(xiàn)值系數(shù)：[1(1i)^n]i稱為年金現(xiàn)值系數(shù)，記作PVIFA(i，n)，或者（PAAin）永續(xù)年金：永續(xù)年金是指無(wú)限期收付的年金。遞延年金：遞延年金，是第一次收付的款項(xiàng)發(fā)生在第二期或第二期以后的年金。投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬：又稱為投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、投資風(fēng)險(xiǎn)收益、風(fēng)險(xiǎn)貼水，是指投資者冒風(fēng)險(xiǎn)投資而獲得的超過(guò)資金時(shí)間價(jià)值（平均報(bào)酬）的額外報(bào)酬。投資組合：是指投資者將資金投放于多個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行搭配組合，資，也叫證券組合由于多項(xiàng)投資常常用

7、于證券投比較資本成本法：是計(jì)算不同的資本結(jié)構(gòu)或籌資方案的加權(quán)平均資本成本，互比較進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)決策的方法。經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)：也稱經(jīng)營(yíng)杠桿程度，用以衡量經(jīng)營(yíng)杠桿作用程度的大小。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)：指普通股每股收益變動(dòng)率相當(dāng)于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率的倍數(shù)。復(fù)合杠桿系數(shù)：是指每股收益變動(dòng)率相當(dāng)于產(chǎn)銷量（額）變動(dòng)率的倍數(shù)。第五章項(xiàng)目投資并以此為標(biāo)準(zhǔn)相現(xiàn)金流量：是項(xiàng)目投資決策所依據(jù)的關(guān)鍵信息之一，指某一長(zhǎng)期投資項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)因資本循環(huán)發(fā)生或應(yīng)該發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金注入和

8、現(xiàn)金流出的數(shù)量?，F(xiàn)金凈流量：指計(jì)算期內(nèi)每年現(xiàn)金流入量和流出量的差額。凈現(xiàn)值：是指投資回收額（現(xiàn)金凈流量）的現(xiàn)值與投資總額現(xiàn)值之間的差額?，F(xiàn)值指數(shù)：是指投資方案未來(lái)的現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值和原始投資額的現(xiàn)值之間的比率。內(nèi)部報(bào)酬率：用它對(duì)投資方案未來(lái)的現(xiàn)金凈流量進(jìn)行貼現(xiàn)，可使其現(xiàn)值恰好與原始投資額的現(xiàn)值相等。第六章證券投資證券：指各類記載并代表一定權(quán)利的法律憑證。證券市場(chǎng)：是股票、債券、投資基金券等有價(jià)證券發(fā)行和交易的場(chǎng)所。有效市場(chǎng)假說(shuō)：在一個(gè)有

9、效的資本市場(chǎng)上，有關(guān)某個(gè)資本產(chǎn)品的全部信息都能夠迅速完整和準(zhǔn)確的被某個(gè)關(guān)注它的投資者所得到，進(jìn)而該資本產(chǎn)品的購(gòu)買者能夠根據(jù)這些信息明確的判斷出該資本產(chǎn)品的價(jià)值，從而以符合價(jià)值的價(jià)格購(gòu)買到該產(chǎn)品。股票：是股份有限公司簽發(fā)的用以證明投資者股東身份和權(quán)益并據(jù)以獲得股息紅利的憑證。債券：是一種有價(jià)證券，是社會(huì)各類經(jīng)濟(jì)主體為籌集資金而向債券投資者出具的，承諾按一定利率定期支付利息的，并到期償還本金的債權(quán)債務(wù)憑證。第七章營(yíng)運(yùn)資金管理營(yíng)運(yùn)資金：是企業(yè)