管理費用-模版

1、管理費用程序表被審計單位名稱:DW:DW編制人:BZR:BZR日期:BZRQ:BZRQ索引號：600項目：管理費用復(fù)核人:日期:頁次：11會計期間或截止日:JZRQ:JZRQ審計程序認定或列報工作底稿索引（1）獲取或編制管理費用明細表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對相符。準確性（2）檢查管理費用明細項目的設(shè)置是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容和范圍。準確性（3）將本期、上期管理費用各明細項目作比較分析，必要時比較本期各月的管理費

2、用，如有重大波動和異常情況，應(yīng)查明原因，并作適當處理。準確性（4）選擇管理費用中數(shù)額較大、以及本期與上期相比變化異常的項目追查至原始憑證，并注意：董事會費是否已經(jīng)實際支出并有合法依據(jù)；對于壞賬損失按實際發(fā)生數(shù)列支的，應(yīng)逐項檢查其原因、報批手續(xù)；業(yè)務(wù)招待費的支出是否合理，如超過規(guī)定限額，應(yīng)在計算應(yīng)納稅所得額時調(diào)整；差旅費支出是否符合企業(yè)開支標準及報銷手續(xù)；咨詢費支出是否符合規(guī)定，有無訴訟費及賠償款項支出；無形資產(chǎn)、開辦費、長期待攤費用及其

3、他長期資產(chǎn)的攤銷額是否符合規(guī)定，與各有關(guān)賬戶的貸方發(fā)生額是否一致；支付外資機構(gòu)的特許權(quán)使用費支出是否超過規(guī)定限額，必要時應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整；上交母公司或其他關(guān)聯(lián)方的管理費用是否有合法的單據(jù)及證明文件；檢查大額支出和有疑問支出的內(nèi)容和審批手續(xù)、權(quán)限是否符合有關(guān)規(guī)定；注意管理費用中的其他支出內(nèi)容有無不正常開支。準確性（5）審閱下期期初的管理費用明細賬，檢查管理費用各項目有無跨期入賬的現(xiàn)象，對于重大跨期項目，應(yīng)作必要調(diào)整。完整性（6）確定