工作底稿－營(yíng)業(yè)、管理費(fèi)用

1、上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDACCOUNTANTSCO，LTD.審計(jì)程序表審計(jì)程序表被審計(jì)單位：___________________________________審核員：___________日期：__________索引號(hào)：I6審查項(xiàng)目：____營(yíng)業(yè)費(fèi)用____會(huì)計(jì)期間：________復(fù)核員：__________日期：__________頁次：_______

2、__一、審計(jì)目標(biāo)：①確定產(chǎn)品營(yíng)業(yè)費(fèi)用的記錄是否完整；②確定產(chǎn)品營(yíng)業(yè)費(fèi)用的計(jì)算是否正確；③確定產(chǎn)品營(yíng)業(yè)費(fèi)用的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序：序號(hào)內(nèi)容執(zhí)行情況說明索引號(hào)1獲取或編制營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，核對(duì)與總帳、報(bào)表發(fā)生額及明細(xì)帳合計(jì)數(shù)是否相符已執(zhí)行I622檢查其明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍已執(zhí)行I643將本年度產(chǎn)品營(yíng)業(yè)費(fèi)用與上年度的營(yíng)業(yè)費(fèi)用進(jìn)行比較，分析重大差異的原因已執(zhí)行I634將本年度各個(gè)月份的產(chǎn)品營(yíng)業(yè)費(fèi)用進(jìn)行比較

3、，如有重大波勸和異常情況應(yīng)查明原因已執(zhí)行I625復(fù)核與累計(jì)折舊、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目的勾稽關(guān)系已執(zhí)行I636選擇重要或異常的產(chǎn)品營(yíng)業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目，檢查其原始憑證是否合法，會(huì)計(jì)處理是否正確已執(zhí)行I63至I677必要時(shí)，對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)施截止日測(cè)試，檢查有無跨期入帳的現(xiàn)象已執(zhí)行I668驗(yàn)明營(yíng)業(yè)費(fèi)用的披露是否恰當(dāng)已執(zhí)行9三、調(diào)整事項(xiàng)說明及調(diào)整分錄：（注：分錄請(qǐng)寫到二級(jí)科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請(qǐng)另加頁附后）詳見四、發(fā)生額：上年發(fā)生額本年發(fā)

4、生額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)42155835.5342155835.5345977137.4047034937.40五、審計(jì)結(jié)論：1、本科目經(jīng)審計(jì)后無調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)生額可以確認(rèn)：□2、本科目經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)：√3、因___________________原因，本科目發(fā)生額不能確認(rèn)：□營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目分月發(fā)生匯總表被審計(jì)單位：上海BD公司2005年度索引號(hào):I62頁次:被審計(jì)單位提供序號(hào)項(xiàng)目1月2月3月4

5、月5月6月7月8月9月10月11月12月累計(jì)1業(yè)務(wù)招待費(fèi)94859.2296653.36120902.3092163.0273050.0652980.1064690.8287559.17139709.0590411.7488145.73104891.501106016.072差旅費(fèi)28226.2029698.1734259.8056064.3025919.0330903.7020391.7353614.0742387.0731197.9

6、936989.8442708.32432360.223廣告費(fèi)20172.4556470.0018788.0020956.0047980.0046509.0097466.0025428.0020590.0020590.0065598.003472.97444020.424運(yùn)雜費(fèi)626716.52252245.93449706.84394569.69516691.98726660.50741194.66724092.77641445.443

7、40950.86565541.22834476.866814293.275裝卸費(fèi)527762.50206573.94246028.03347714.68498896.42515762.48496677.08517054.36456513.75318298.07473802.06550758.165155841.536倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)627.003895.8011185.20426.001045.0023010.001306.004708.00

8、410.005223.002242.66382095.78436174.447檢驗(yàn)費(fèi)85810.9424022.90124807.00108266.36105781.2892958.8693040.6889346.10113335.90131092.4167072.2031994.801067529.438配額9傭金1655568.641390995.831887734.261600983.681520095.101629346.521

9、207329.082300983.271539238.401720380.581523784.832650980.7720627420.9610工資820763.50756680.53900476.82778342.18750320.43811808.46747903.21989043.33763089.40812640.42754070.361008342.429893481.0611品牌使用費(fèi)合計(jì)3860506.972817236.

10、463793888.253399485.913539779.303929939.623469999.264791829.073716719.013470785.073577246.905609721.5845977137.40資料提供人：萬樹審核員：蔡翔日期：2006.1.21復(fù)核員：周文日期：2006.1.28審計(jì)說明：1、12月份發(fā)生倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)金額很大，經(jīng)詢問財(cái)務(wù)人員，并測(cè)試大額發(fā)生額的記賬憑證，是由于年末統(tǒng)一結(jié)算所致，情況正常。（