特殊項目審計底稿

1、會計報表審計—特定項目被審計單位：截止日：20年12月31日會計期間：20年度序號索引號程序表1D100對舞弊的考慮2D200持續(xù)經(jīng)營3D310財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮4D400關(guān)聯(lián)方及其交易5D500期后事項6D600首次接受委托時對期初余額的考慮7D700或有事項8D800財務(wù)報表審計中對環(huán)境事項的考慮9D910考慮內(nèi)部審計工作10D920對被審計單位使用服務(wù)機構(gòu)的考慮11D930利用其他注冊會計師的工作12D940前后任注冊

2、會計師的溝通13D950電子商務(wù)對財務(wù)報表的影響14D960利用專家的工作對舞弊的考慮審計程序表—了解并評價與舞弊相關(guān)的風險情況索引：D120D120頁次：被審計單位：復(fù)核人：會計期間：20年度復(fù)核日期：審計程序執(zhí)行人及日期索引號1.向管理層提出問題，了解以下事項：(1)管理層對財務(wù)報表由于舞弊而出現(xiàn)重大錯報風險的評估。（例如，向內(nèi)部審計功能查詢錯誤比率高的領(lǐng)域，如是否存在下屬機構(gòu)、業(yè)務(wù)分區(qū)、交易類型、賬戶結(jié)余或財務(wù)報表分類等。）(2)

3、管理層對企業(yè)內(nèi)部舞弊風險的確認與反應(yīng)過程，包括管理層已經(jīng)確認的具體的舞弊風險或可能出現(xiàn)舞弊風險的領(lǐng)域。(3)管理層與負責監(jiān)管舞弊風險的確定與應(yīng)對風險的治理層的溝通。(4)管理層與員工溝通關(guān)于經(jīng)營理念和道德觀念的情況。2、向管理層、內(nèi)部審計和企業(yè)內(nèi)部其他相關(guān)人員咨詢，確定他們是否了解任何影響企業(yè)的舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。3、了解治理層如何監(jiān)督管理層確認和應(yīng)對企業(yè)舞弊風險，以及管理層為降低舞弊風險設(shè)計的內(nèi)部控制（如參加相關(guān)會議、閱讀會

4、議紀要或詢問治理層）。4、向治理層提出問題，確定他們是否了解任何影響企業(yè)的舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。5、根據(jù)對企業(yè)及其環(huán)境和內(nèi)部控制的了解，確定所取得的信息是否表明存在舞弊風險因素，并考慮其產(chǎn)生重大錯報風險的可能性。例如：(1)滿足第三方期望；(2)達到利潤目標時，發(fā)放獎金的情況(3)無效率的控制環(huán)境6、是否還有其他信息，幫助我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)由于舞弊而導(dǎo)致重大錯報風險？7、實施分析程序是否表明存在可能導(dǎo)致舞弊的異常或偏離預(yù)期的關(guān)系（如出