(簡(jiǎn)體)期貨會(huì)員資格投資

1、⒈期貨會(huì)員資格投資期貨會(huì)員資格投資⑴取得基本席位取得基本席位①交納會(huì)員資格費(fèi)時(shí)取得交納會(huì)員資格費(fèi)時(shí)取得借：長(zhǎng)期股權(quán)投資–期貨會(huì)員資格投資貸：銀行存款②申請(qǐng)退會(huì)、轉(zhuǎn)讓或被取消會(huì)員資格申請(qǐng)退會(huì)、轉(zhuǎn)讓或被取消會(huì)員資格年末年末借：銀行存款（實(shí)收金額）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資–期貨會(huì)員資格投資[期貨損益]⑵取得基本席位之外的席位取得基本席位之外的席位①交納席位占用費(fèi)時(shí)交納席位占用費(fèi)時(shí)借：應(yīng)收席位費(fèi)貸：銀行存款②退還席位時(shí)（不可轉(zhuǎn)讓）退還席位時(shí)（不可轉(zhuǎn)讓）

2、借：銀行存款貸：應(yīng)收席位費(fèi)⒉支付年會(huì)費(fèi)支付年會(huì)費(fèi)企業(yè)交納年會(huì)費(fèi)時(shí)企業(yè)交納年會(huì)費(fèi)時(shí)借：管理費(fèi)用–期貨年會(huì)費(fèi)貸：銀行存款⒊商品期貨交易商品期貨交易⑴交納初始或追加保證金時(shí)交納初始或追加保證金時(shí)借：期貨保證金貸：銀行存款①開(kāi)新倉(cāng)，因在交易前已交納了一定數(shù)額的保證金，作為交易的準(zhǔn)備金，故可開(kāi)新倉(cāng)，因在交易前已交納了一定數(shù)額的保證金，作為交易的準(zhǔn)備金，故可不作會(huì)計(jì)處理不作會(huì)計(jì)處理②對(duì)沖平倉(cāng)對(duì)沖平倉(cāng)i實(shí)現(xiàn)平倉(cāng)盈利時(shí)實(shí)現(xiàn)平倉(cāng)盈利時(shí)借：期貨保證金（結(jié)算

3、日價(jià)原價(jià)）貸：期貨損益iiii實(shí)現(xiàn)平倉(cāng)虧損作相反分錄實(shí)現(xiàn)平倉(cāng)虧損作相反分錄注：如平倉(cāng)盈利是由會(huì)員或客戶違規(guī)而強(qiáng)制平倉(cāng)的，不劃歸會(huì)員或客戶，平倉(cāng)虧損則由客戶或會(huì)員承擔(dān)；如因國(guó)家政策變化及連續(xù)漲、跌停板而強(qiáng)制平倉(cāng)的，其平倉(cāng)盈利劃歸會(huì)員或客戶所有。③實(shí)物交割實(shí)物交割I(lǐng)對(duì)倉(cāng)平?jīng)_，處理同上對(duì)倉(cāng)平?jīng)_，處理同上IIII實(shí)物交割實(shí)物交割i企業(yè)被確認(rèn)為買(mǎi)方企業(yè)被確認(rèn)為買(mǎi)方借：物資采購(gòu)（實(shí)際交割款）應(yīng)交稅金–增–進(jìn)貸：期貨保證金注：實(shí)際交割款并不一定等于期