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文檔簡介
1、會計電算化系統(tǒng)操作管理制度(樣例)一、系統(tǒng)使用管理1、為保證會計電算化系統(tǒng)的安全可靠運行必須對系統(tǒng)的操作使用做出嚴(yán)格的控制。2、在會計電算化系統(tǒng)投入運行前由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限并報單位主管審核批準(zhǔn)后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運行中需要增減使用人員按同樣手續(xù)辦理。3、對各使用人員明確劃分使用操作權(quán)限形成適當(dāng)?shù)姆止恐平∪珒?nèi)部控制制度。4、本會計電算化系統(tǒng)原則上專機專用謝絕無關(guān)人員使用機器做其他工作。5、設(shè)立
2、“計算機使用登記簿”,任何人均須登記方可用機。6、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作,不允許隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。7、出納人員不允許進行系統(tǒng)性的操作。8、操作人員應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進行操作,負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運算、記帳和打印有關(guān)帳表。9、存檔數(shù)據(jù)、軟盤、帳表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定指派專人統(tǒng)一復(fù)制、核對和保管。10、系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及時制止并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。
3、二、上機操作規(guī)程1、操作人員必須是合法有權(quán)使用人員經(jīng)過培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認(rèn)可后才能上機操作。2、操作人員上機操作前后應(yīng)進行上機操作登記必須填寫真實姓名、上機時間、操作內(nèi)容,供系統(tǒng)管理員檢查核實。機制記帳憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證(如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單)由計算機,按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記帳憑證。機制記帳憑證直接通過機內(nèi)程序轉(zhuǎn)到帳務(wù)處理系統(tǒng)進行記帳、編報表等業(yè)務(wù)處理。機制記帳憑證編制前,要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性,
4、輸入計算機及打印出的記帳憑證必須做到科目使用正確,數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機制記帳憑證需加蓋制單人、審核人、記帳員及財務(wù)部負(fù)責(zé)人章,連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管。B、手工記帳憑證的編制:手工編制記帳憑證是指會計人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記帳憑證。手編記帳憑證需通過帳務(wù)處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。手工編制記帳憑證包括:現(xiàn)金收付款憑證,部分銀行收付款憑證和部分轉(zhuǎn)帳憑證。手工編制的記帳憑證必須做到:a.原始憑證必須是合法憑證。經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、
5、摘要應(yīng)規(guī)范化,措詞要確切,其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫正確。b.帳戶使用正確。c.借貸方金額相等。d.原始憑證同記帳憑證金額一致。e.轉(zhuǎn)帳憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。對會計分錄的摘要內(nèi)容必須唯一,即:一種摘要內(nèi)容,只能對應(yīng)一個最細(xì)的明細(xì)科目,據(jù)此確定其隸屬于那一個一級、二級、三級科目。要求摘要內(nèi)容簡潔、扼要,用盡量少的字表達出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容。凡能歸入標(biāo)準(zhǔn)摘要的業(yè)務(wù)內(nèi)容,應(yīng)盡量的使用標(biāo)準(zhǔn)摘要。對于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要
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