會計第二十章所得稅習(xí)題及答案

1、112第二十章第二十章所得稅所得稅一、單選題一、單選題1.長江公司于2012年6月15日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為360萬元，預(yù)計使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定該項固定資產(chǎn)的最低折舊年限為15年，折舊方法、預(yù)計凈殘值與會計相同。則2012年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。A.346B.24C.12D.3482.甲公司2013年3月1日開始自行研發(fā)一項新工藝，2013年3月至10月

2、發(fā)生的各項研究、開發(fā)等費用共計150萬元，2013年11月研究成功，進入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資120萬元，福利費30萬元，另支付租金25萬元，假設(shè)開發(fā)階段的支出有60%滿足資本化條件。至2013年12月31日，甲公司自行開發(fā)成功該項新工藝。并于2014年2月1日依法申請了專利，支付注冊費3萬元，律師費5萬元，2014年3月1日為運行該項資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費7萬元，2014年該無形資產(chǎn)共計攤銷金額為25萬元。則甲公司2014年年末該項無形

3、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。A.142.5B.0C.132D.1203.誠信公司2012年6月30日將某項自用房產(chǎn)用于經(jīng)營性出租，且以公允價值模式對其進行后續(xù)計量。該房產(chǎn)原值為2000萬元，預(yù)計使用年限為10年，轉(zhuǎn)換前采用年限平均法計提折舊，無殘值；截止2012年6月30日該房產(chǎn)已經(jīng)使用5年，使用期間未計提減值準備；轉(zhuǎn)換日，該房產(chǎn)的公允價值為2200萬元。2012年12月31日，其公允價值為2600萬元。稅法規(guī)定，該項自用房產(chǎn)的計提折舊政

4、策與會計上轉(zhuǎn)換前一致。則2012年12月31日該項投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。A.900B.1000C.2200D.26004.南方公司于2012年1月1日以銀行存款1000萬元自證券市場購入某公司5年期債券，面值為1250萬元，票面年利率為4.72%，每年年末支付利息，到期支付最后一期利息并償還本金，實際年利率為10%，南方公司將該債券作為持有至到期投資核算。則該持有至到期投資產(chǎn)生的暫時性差異為（）。A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異41

5、萬元B.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異41萬元C.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異59萬元D.不產(chǎn)生暫時性差異5.A公司2014年12月因違反當?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款280萬元，A公司確認其他應(yīng)付款280萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除。至2014年12月31日，該項罰款已經(jīng)支付了200萬元。則A公司2014年12月31日該項其他應(yīng)付款的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。A

6、.0B.280C.200D.806.A公司2012年發(fā)生并支付了1200萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2012年實現(xiàn)銷售收入6000萬元。A公司2012年廣告費支出的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。A.300B.1200C.900D.07.海爾公司適用的所得稅稅率為25%。海爾公司2014年10月1日以銀行存款28萬元

7、從證券市場購入某公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費用0.2萬元未發(fā)生其他312A.1700B.1275C.1445D.1083.75二、多選題二、多選題1.下列表述中產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。A.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)B.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)C.負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)D.負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)2.A公司為2011年新成立的公司，2011年發(fā)生經(jīng)營虧損3000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以

8、后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損。2012年實現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補剩余虧損。2012年及以前A公司適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2012年頒布的新所得稅法的規(guī)定，自2013年1月1日起A公司適用的所得稅稅率變更為25%。2013年實現(xiàn)稅前利潤1200萬元，2013年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌

9、補剩余虧損。則下列說法正確的有（）。A.2011年年末應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)990萬元B.2012年年末利潤表的所得稅費用為0C.2012年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)264萬元D.2012年年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為550萬元3.關(guān)于所得稅，下列說法中正確的有（）。A.本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費用B.企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債C.企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產(chǎn)D.資產(chǎn)賬面價值大于計稅

10、基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異4.甲、乙是母子公司關(guān)系，2013年年初，作為母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存貨，實際成本為400萬元，內(nèi)部售價為600萬元，2013年年末乙公司尚未出售這批存貨，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為480萬元，乙公司計提了120萬元的存貨跌價準備，甲、乙公司適用的所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮其他條件。下列關(guān)于合并報表相關(guān)處理的表述中，錯誤的有（）。A.確認遞延所得稅資產(chǎn)30萬元B.確認遞延所得稅負債30萬元C.

11、確認遞延所得稅資產(chǎn)20萬元D.確認遞延所得稅負債80萬元5.下列有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的說法正確的有（）。A.在資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核，如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異的，則應(yīng)對原來確認的遞延所得稅資產(chǎn)進行調(diào)整，應(yīng)當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值B.確認相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)減值時，按已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額借記“所得稅費用”、“其他綜合收益”等科目，貸記“遞延所得稅