人大網(wǎng)院《納稅籌劃》考試考前練習(xí)題

1、《納稅籌劃》2015年3月考試考前練習(xí)題一、名詞解釋一、名詞解釋1稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁2課稅對象3代收代繳義務(wù)人4轉(zhuǎn)讓定價法5起征點(diǎn)6欠稅附：參考答案1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁解答:稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也可以叫稅負(fù)歸宿，是指納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，通過價格的調(diào)整和變動，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的結(jié)果是有人承擔(dān)稅負(fù)，最終承擔(dān)人稱為負(fù)稅人。稅負(fù)落在負(fù)稅人身上的過程叫稅負(fù)歸宿。在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁條件下，納稅人和負(fù)稅人是可分離的，納稅人只是法律意義上的納稅主體。負(fù)稅人

2、是經(jīng)濟(jì)上的稅負(fù)承擔(dān)主體。2.課稅對象解答:在各種稅制要素中，課稅對象是構(gòu)成稅收制度的基礎(chǔ)性要素，是稅制中規(guī)定的征稅目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。課稅對象制約著納稅人，凡擁有課稅對象或發(fā)生了課稅行為的單位和個人，才有可能成為納稅人。3.代收代繳義務(wù)人解答:是指有義務(wù)借助經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系向納稅人收取應(yīng)納稅款，并代為繳納的單位和個人。確定代收代繳義務(wù)人同確定代扣代繳義務(wù)人的目的是一樣的，在現(xiàn)行稅制中只有在征收委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅的過程中，才存在代

3、收代繳義務(wù)人。4.轉(zhuǎn)讓定價法解答:轉(zhuǎn)讓定價避稅法是政策規(guī)避的基本方法之一。轉(zhuǎn)讓定價又稱轉(zhuǎn)移價格，是指在經(jīng)濟(jì)活動中，有經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的企業(yè)各方為均攤利潤或轉(zhuǎn)移利潤而在產(chǎn)品交換或買賣過程中，不依照市場買賣規(guī)則和市場價格進(jìn)行交易，而根據(jù)他們之間的共同利益或?yàn)榱俗畲笙薅鹊鼐S護(hù)他們之間的收入進(jìn)行的產(chǎn)品或非產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓。在這種轉(zhuǎn)讓中，產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價格根據(jù)雙方的意愿，可高于或低于市場上由供求關(guān)系決定的價格，以達(dá)到少納稅甚至不納稅的目的。5.起征點(diǎn)解答:起征點(diǎn)是根

4、據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象確定的征稅起點(diǎn)，達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對象的全部數(shù)額征稅；達(dá)不到起征點(diǎn)的，不征稅。6.欠稅解答:2稅法對混合銷售的處理規(guī)定是：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者，發(fā)生上述混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅?！耙詮氖仑浳锏纳a(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)“，是指納稅人年貨物銷售額與非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計(jì)

5、數(shù)中，年貨物銷售額超過50%，非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額不到50%。發(fā)生混合銷售行為的納稅企業(yè)，應(yīng)看自己是否屬于從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位。如果不是，則只需繳納營業(yè)稅。3.簡述課稅對象和稅目的關(guān)系。解答:稅目也是從屬于課稅對象的一個要素，是在課稅對象總范圍內(nèi)規(guī)定的具體征稅的類別或項(xiàng)目。稅目是課稅對象的具體化。每一種稅都有自己的課稅對象，有些課稅對象包括的范圍廣，內(nèi)容概括；有些課稅對象則比較單一。為了便于征稅，對范圍廣、內(nèi)容概括的課

6、稅對象有必要通過規(guī)定稅目的辦法將課稅對象具體化。例如，現(xiàn)行稅制中的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等就采取了規(guī)定稅目的辦法。凡需要征稅的商品或勞務(wù)活動都應(yīng)作為一個類別或項(xiàng)目列舉出來，每一個類別或項(xiàng)目就是一個稅目；不征稅的，則不列舉。但并不是每一種稅都要劃分稅目。一般來說，只有通過劃分稅目才能對課稅對象進(jìn)行歸類，并對不同類別和項(xiàng)目設(shè)計(jì)高低不同的稅率。這樣才能發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，平衡納稅人負(fù)擔(dān)的稅種。三、論述題三、論述題1.論述征納糾紛的解決規(guī)律。

7、2、論述從納稅籌劃、理財(cái)規(guī)劃到人生規(guī)劃的規(guī)律。3、論述轉(zhuǎn)讓定價避稅的幾種形式。附：參考答案1、論述征納糾紛的解決規(guī)律。解答:行政復(fù)議和行政訴訟。為了保護(hù)納稅人合法權(quán)益，保障和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)，國家稅務(wù)總局制定了《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》，并從1999年10月1日起實(shí)行。（一）稅務(wù)行政復(fù)議稅務(wù)行政復(fù)議是指當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員做出的稅務(wù)具體行政行為，依法向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理對原稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為依法

8、作出維持、變更、撤銷等決定的活動。稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍僅限于稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)具體行政行為，即稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在稅務(wù)行政管理活動中行使行政職權(quán)，針對特定的公民、法人或者其他組織，就特定的具體事項(xiàng)，做出的有關(guān)該公民、法人或者其他組織權(quán)力、義務(wù)的單方行為。主要包括：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保行為（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅收保全措施（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時解除稅收保全措施，是納稅人合法權(quán)益遭受損失的行