財(cái)政學(xué)》(第二版)2015年11月考試考前練習(xí)題

1、《財(cái)政學(xué)》（第二版）2015年11月考試考前練習(xí)題一、辨析題一、辨析題1分類(lèi)所得稅一般采用累進(jìn)稅率，因此，可以較好體現(xiàn)稅收的縱向公平原則。2政府預(yù)算的直接表現(xiàn)形式就是“計(jì)劃“。3行政管理和國(guó)防服務(wù)可以作為一種商品由市場(chǎng)來(lái)提供。附：參考答案1.分類(lèi)所得稅一般采用累進(jìn)稅率，因此，可以較好體現(xiàn)稅收的縱向公平原則。解答:錯(cuò)誤分類(lèi)所得稅，也稱(chēng)分類(lèi)稅制，即將各種所得分為若干類(lèi)別，對(duì)不同來(lái)源和性質(zhì)的所得，以不同的稅率課征。分類(lèi)所得稅制一般使用比例稅率

2、，采用源泉課征法，課征簡(jiǎn)便，節(jié)省征收費(fèi)用。也可實(shí)行不同類(lèi)別的差別稅率，較好地體現(xiàn)橫向公平原則。但是，分類(lèi)所得稅制一般不采用累進(jìn)稅率，很難體現(xiàn)稅收的縱向公平原則。分類(lèi)所得稅的理論依據(jù)在于，不同性質(zhì)的所得項(xiàng)目應(yīng)適用不同的稅率，分別承擔(dān)輕重不同的稅負(fù)。因此，分類(lèi)所得稅的優(yōu)點(diǎn)就是它可針對(duì)不同性質(zhì)的所得，分別采取不同的稅率，實(shí)行差別待遇。2.政府預(yù)算的直接表現(xiàn)形式就是“計(jì)劃“。解答:正確“預(yù)算“就是預(yù)先的計(jì)算，是事先對(duì)活動(dòng)進(jìn)程所安排的計(jì)劃。因此，

3、所謂“政府預(yù)算“，就是一種事先確立的收支計(jì)劃，就是政府開(kāi)展收支活動(dòng)必須遵循的計(jì)劃。換而言之，政府預(yù)算的直接表現(xiàn)形式就是“計(jì)劃“，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具。從本質(zhì)上看，政府預(yù)算首先是一種權(quán)利制衡的工具。從形式上看，政府預(yù)算是以年度政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在的。從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府財(cái)力的分配過(guò)程。從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。3.行政管理和國(guó)防

4、服務(wù)可以作為一種商品由市場(chǎng)來(lái)提供。解答:錯(cuò)誤行政管理支出是指財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)利機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)及外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需要的經(jīng)費(fèi)支出。國(guó)防支出是指財(cái)政用于國(guó)防建設(shè)、國(guó)防科研事業(yè)、軍隊(duì)正規(guī)化建設(shè)等方面的費(fèi)用支出。行政和國(guó)防所提供的服務(wù)是最為典型的公共產(chǎn)品，最能反映公共產(chǎn)品的基本特征，具有典型的非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。行政管理和國(guó)防保護(hù)所產(chǎn)生的效用具有顯著的社會(huì)性，可以為一個(gè)國(guó)家范圍內(nèi)的全體社會(huì)成員共同享用，而且這種效用不能為任何人所分割。由

5、于這一特點(diǎn)，行政管理和國(guó)防服務(wù)不能作為一種商品由市場(chǎng)來(lái)提供。所以自國(guó)家產(chǎn)生以來(lái)，行政管理和國(guó)防費(fèi)用就是政府財(cái)政支出的基本組成部分。二、簡(jiǎn)答題二、簡(jiǎn)答題1簡(jiǎn)述財(cái)政政策目標(biāo)。2簡(jiǎn)述財(cái)政監(jiān)督管理職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制。2好壞，鑒別稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。稅收應(yīng)遵循的原則：（1）稅收的財(cái)政原則。稅收的財(cái)政原則是指稅收應(yīng)能為政府履行職能提供穩(wěn)定、充裕的財(cái)政收入來(lái)源的基本準(zhǔn)則，它是稅收最基本的、也是首要的原則。稅收的財(cái)政原則的實(shí)施重點(diǎn)

6、要解決兩個(gè)方面的問(wèn)題：一是財(cái)政收入穩(wěn)定充裕；二是財(cái)政收入合理適度。（2）稅收的效率原則。稅收效率一般是指稅收成本與稅收收益的比率。稅收的效率原則要求應(yīng)以盡可能小的稅收成本取得盡可能多的稅收收益。稅收成本與稅收收益的比率越高，說(shuō)明稅收效率越高，反之越低。（3）稅收的公平原則。稅收的公平原則是指政府征稅應(yīng)使納稅人承擔(dān)的稅收與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。稅收的公平性對(duì)于維持稅收制度的正常運(yùn)行是必不可少的；同時(shí)，稅收對(duì)于

7、矯正收入分配不公的作用對(duì)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定同樣是不可缺少的。因此，稅收公平原則成為自亞當(dāng)斯密以來(lái)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家普遍推崇的設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最為重要的原則之一。4.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有哪些？解答:影響稅收負(fù)擔(dān)的因素大致有兩類(lèi)，一是經(jīng)濟(jì)因素，二是制度因素。首先是經(jīng)濟(jì)因素。從經(jīng)濟(jì)角度分析，一國(guó)總體稅負(fù)水平主要取決于以下因素：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。一國(guó)稅收負(fù)擔(dān)水平與該國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平呈現(xiàn)高度正相關(guān)的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國(guó)家，人均國(guó)民生產(chǎn)總值較高，國(guó)民生

8、產(chǎn)總值中能夠轉(zhuǎn)化為稅收收入的比例就大些，社會(huì)成員的稅負(fù)承受能力較強(qiáng)，該國(guó)的宏觀(guān)稅收負(fù)擔(dān)水平就高些；（2）政府職能。在同一國(guó)家的不同歷史時(shí)期，由于政府職能不同，財(cái)政收支規(guī)模和支出范圍不同，稅收負(fù)擔(dān)也不同。第二是稅制因素。從稅收制度的角度分析，一定的稅收負(fù)擔(dān)是在一定的稅制框架內(nèi)形成的，構(gòu)成稅制的主要因素的不同設(shè)計(jì)，都會(huì)影響納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。（1）稅種。稅種對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的影響主要有兩個(gè)方面：一是稅種數(shù)量，二是稅種類(lèi)別。在其他因素不變的條件下，稅

9、種越多，稅負(fù)越重；（2）稅率。在其他因素不變條件下，稅率與稅收負(fù)擔(dān)呈正比，即稅率越高，稅負(fù)越重；（3）計(jì)稅依據(jù)。在稅率一定的條件下，計(jì)稅依據(jù)的大小直接決定稅收負(fù)擔(dān)的輕重。合理稅收負(fù)擔(dān)的確定，必須使稅率與計(jì)稅依據(jù)合理搭配；（4）附加和加成。國(guó)家為了調(diào)節(jié)或限制某種經(jīng)濟(jì)行為，可以在有些稅種中規(guī)定附加和加成，這是一種加重納稅人征稅對(duì)象稅收負(fù)擔(dān)的措施；（5）減免稅和退稅。享有減免稅和退稅的納稅人在一定時(shí)期內(nèi)可依法少交、免交稅款和取得退還稅款，使其

10、稅收負(fù)擔(dān)降低，甚至是負(fù)擔(dān)為零。5.什么是財(cái)政投融資制度？有什么特征？解答:所謂財(cái)政投融資是指政府為了加強(qiáng)宏觀(guān)調(diào)控，以實(shí)現(xiàn)特定的政策目標(biāo)為目的，運(yùn)用信用手段，直接或間接有償籌集資金和使用資金的政府金融活動(dòng)。財(cái)政投融資不同于一般商業(yè)投融資，具有以下基本特征：（1）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，投資范圍要嚴(yán)格的限制。它主要是為具有提供“公共產(chǎn)品“特征的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門(mén)融資。換句話(huà)說(shuō)，它主要是為需要政府給予扶持或保護(hù)的產(chǎn)品或直接由政府控制訂價(jià)的基礎(chǔ)性產(chǎn)品