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認(rèn)證類型：個人認(rèn)證

認(rèn)證主體：常**（實(shí)名認(rèn)證）

IP屬地：河北

IP屬地：河北 更新時間：2024-03-14 格式：doc 頁數(shù)：4 大?。?7.00KB 人氣指數(shù)：12 舉報 版權(quán)申訴

1、1施工企業(yè)工程項(xiàng)目分包風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵跆疆?dāng)今社會，風(fēng)險無處不在，風(fēng)險管理在企業(yè)管理中的地位也越來越重要，尤其在施工企業(yè)中更是如此，同時隨著現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚摰陌l(fā)展，對企業(yè)內(nèi)部審計也提出了更高的要求，本文旨在探討風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙陧?xiàng)目風(fēng)險管理的應(yīng)用，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)生活中，企業(yè)面對的不確定性越來越多，風(fēng)險越來越大，這對于處于完全競爭環(huán)境下的施工企業(yè)來說更是如此。企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，項(xiàng)目管理的日趨復(fù)雜，都給

2、企業(yè)帶來了更大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，如何直面機(jī)遇，不懼挑戰(zhàn)，尋求企業(yè)持續(xù)發(fā)展之路，是施工企業(yè)面臨的一大課題。施工企業(yè)的主要產(chǎn)品是工程項(xiàng)目，項(xiàng)目既為企業(yè)創(chuàng)造了利潤，但也給企業(yè)帶來了風(fēng)險。風(fēng)險是可怕的，因?yàn)樗赡芙o項(xiàng)目造成損失，但另一方面，他又是可愛的，他可能給項(xiàng)目帶來更多贏利的機(jī)會。項(xiàng)目風(fēng)險管理作為項(xiàng)目管理的一部分，其目的就是利用管理的手段控制風(fēng)險損失，挖掘風(fēng)險機(jī)會。同時隨著風(fēng)險管理理論的發(fā)展，現(xiàn)代審計模式也由單純賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲嫲l(fā)展到風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞?/p>

3、作為施工企業(yè)內(nèi)部審計人員，如何將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c項(xiàng)目風(fēng)險管理結(jié)合起來，并在項(xiàng)目風(fēng)險管理中予以應(yīng)用，以充分發(fā)揮風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷淖饔?，提升?xiàng)目風(fēng)險管理效率和水平，是本文所要探討的課題。一、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮x和作用審計方法是隨著審計環(huán)境的變化而變化的，為實(shí)現(xiàn)一定的審計目標(biāo)而采取的審計模式也隨著環(huán)境的變化而在不斷地調(diào)整著，審計模式從賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲嫲l(fā)展到制度導(dǎo)向?qū)徲?，再發(fā)展到風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞瑫r審計目標(biāo)也由低到高分為揭露簿記的錯弊、揭露中低層人員舞弊、評

4、價會計報表的真實(shí)性、揭露管理層舞弊、揭示經(jīng)營風(fēng)險對會計報表的影響等五種類型。賬簿導(dǎo)向?qū)徲嬍且詴嬞~簿為導(dǎo)向的審計，制度導(dǎo)向?qū)徲嬕詢?nèi)部控制為導(dǎo)向的審計，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕燥L(fēng)險為導(dǎo)向，以風(fēng)險評估為出發(fā)點(diǎn)，通過對被審計單位風(fēng)險評估來確定詳細(xì)測試的性質(zhì)、時間和范圍。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趦?nèi)部審計中具有以下作用：1、能夠最大程度地發(fā)揮內(nèi)部審計的職能。不同的企業(yè)、不同的環(huán)境面臨不同的風(fēng)險，這些風(fēng)險對組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著不同程度的影響，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬀褪菑慕M織面臨的

5、風(fēng)險角度來評判內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計和執(zhí)行，進(jìn)而對企業(yè)的風(fēng)險管理系統(tǒng)和措施提出合理的評價，以便于更好地實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的服務(wù)，最大程度發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。2、有助于提高審計工作質(zhì)量。在企業(yè)中，內(nèi)部審計資源是有限的，如何在有限的審計資源條件下保證審計工作質(zhì)量是內(nèi)部審計面臨的一個問題，而風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫃膶徲嫹桨傅闹贫ㄩ_始就與企業(yè)的經(jīng)營決策緊密相聯(lián)，以企業(yè)面臨的重大風(fēng)險為導(dǎo)向，從開始到結(jié)束自始至終與組織的目標(biāo)一致，針對性極強(qiáng)，因此有效保證和提高了審計工作

6、質(zhì)量。二、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙陧?xiàng)目風(fēng)險管理中的作用1、項(xiàng)目風(fēng)險管理的涵義及程序項(xiàng)目風(fēng)險是指工程項(xiàng)目整個生命周期中的風(fēng)險，可能對項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性，項(xiàng)目風(fēng)險來源于項(xiàng)目。而項(xiàng)目風(fēng)險管理是一種全面的管理職能，它是項(xiàng)目管理人員對可能影響項(xiàng)目的不確定性進(jìn)行預(yù)測、識別、分析和有效管理，以增加積極風(fēng)險的影響、降低消極風(fēng)險影響的管理活動。項(xiàng)目風(fēng)險管理作為項(xiàng)目管理的延伸，必須滿足項(xiàng)目全過程的需要。項(xiàng)目風(fēng)險管理程序一般分為以下幾個步驟：制定風(fēng)險管理計

7、劃→風(fēng)險識別→風(fēng)險評估→風(fēng)險管理措施的選擇→措施的實(shí)施和效果評價。2、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙陧?xiàng)目風(fēng)險管理中的作用繼2004年9月COSO發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》后，ⅡA發(fā)表了《內(nèi)部審計在企業(yè)全面風(fēng)險管理中的角色》，進(jìn)一步確認(rèn)內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的職能?？梢赃@么說，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙陧?xiàng)目風(fēng)險管理中的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：3③收集資料和數(shù)據(jù)：項(xiàng)目環(huán)境因素、組織管理經(jīng)驗(yàn)、項(xiàng)目的制約因素、分包人的各項(xiàng)資料、分包合同等；④估計分包風(fēng)險的變化

8、：進(jìn)行風(fēng)險估計時還要明確項(xiàng)目的進(jìn)度、安全、質(zhì)量和工期等，以此量化目標(biāo)，分析項(xiàng)目施工中存在的不確定性，及時發(fā)現(xiàn)問題；⑤識別潛在的分包風(fēng)險。目前比較常用的風(fēng)險識別方法和工具主要有德爾菲法、風(fēng)險核對表法、訪談法等，通過對工程項(xiàng)目分包各項(xiàng)風(fēng)險因素的記錄和分析，并結(jié)合工程項(xiàng)目分包控制流程圖，可以得出以下風(fēng)險識別成果：ZT工程項(xiàng)目分包風(fēng)險因素匯總表工程項(xiàng)目分包風(fēng)險風(fēng)險因素法律類風(fēng)險施工企業(yè)違法分包分包單位不具有相應(yīng)資質(zhì)或?qū)賿炜抠Y質(zhì)組織類風(fēng)險未進(jìn)行公

9、開招投標(biāo)分包合同談判失敗分包商在不合格分包商名錄施工企業(yè)分包控制流程的不適應(yīng)合同及經(jīng)濟(jì)類風(fēng)險選擇標(biāo)價低的分包商中標(biāo)分包商的履約能力差分包商財務(wù)狀況較差，缺乏必要的流動資金分包商未按合同繳納各項(xiàng)保證金分包結(jié)算手續(xù)不健全分包商未能按時足額繳納稅金管理類風(fēng)險分包商違法轉(zhuǎn)包施工企業(yè)對分包商管理不到位，以包代管分包商管理較差，人員不到位，影響工期分包商發(fā)生安全質(zhì)量事故分包商未能按圖施工或隨意修改設(shè)計施工單位質(zhì)量及數(shù)量驗(yàn)收程序不符合要求施工單位管理

10、人員的腐敗行為其他風(fēng)險復(fù)雜的施工條件因業(yè)主導(dǎo)致的工期延誤⑵風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬒碌娘L(fēng)險識別評價在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬒聦︼L(fēng)險進(jìn)行識別后，與項(xiàng)目分包風(fēng)險管理中識別的風(fēng)險進(jìn)行對比分析，以評價項(xiàng)目分包風(fēng)險管理中風(fēng)險識別的全面性和準(zhǔn)確性，促進(jìn)風(fēng)險識別的完善。2、對分包風(fēng)險進(jìn)行評估與分析，以評價項(xiàng)目風(fēng)險評價體系及項(xiàng)目風(fēng)險管理過程⑴風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬒碌姆职L(fēng)險評估與分析在對工程項(xiàng)目分包風(fēng)險進(jìn)行識別后，還要對以上各種風(fēng)險進(jìn)行評估分析。通過對工程項(xiàng)目分包風(fēng)險的定性和定量分