稅務(wù)知識講座二

1、稅務(wù)知識講座（二）大家晚上好，今天繼續(xù)和大家交流。昨天主要對增值稅和個人收入所得稅和大家進行了交流。今天我主要就企業(yè)所得稅和其他地方稅收和大家進行交流。一、企業(yè)所得稅：是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅收。二、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)：企業(yè)實現(xiàn)的利潤。三、納稅義務(wù)人：是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)）以外的納稅人。四、居民企業(yè)：在中國境內(nèi)成立或者依據(jù)外國（地

2、區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。五、非據(jù)企業(yè)：指依據(jù)外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場院所的，或者雖在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但在中國境內(nèi)有所得的企業(yè)。六、征稅對象：1、居民企業(yè)就來源于境內(nèi)和境外的所得為征稅對象。2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得處置資產(chǎn)收入

3、的確認：（1）企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)在形式和實質(zhì)上都沒有發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入：①將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品②改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能③改變資產(chǎn)用途④將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移⑤上述兩種或兩種以上情形的混合⑥其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途（2）企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：①用于市場