附件12017年財(cái)政部會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查處理情況doc

1、1附件1：2017年財(cái)政部會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查處理情況根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律法規(guī)，2017年財(cái)政部組織35個(gè)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和21個(gè)財(cái)政廳（局）對(duì)17家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、74戶企業(yè)開展了會(huì)計(jì)執(zhí)法聯(lián)合聯(lián)動(dòng)檢查?，F(xiàn)將處理處罰及整改落實(shí)情況公告如下：會(huì)計(jì)師事務(wù)所處理處罰及整改落實(shí)情況會(huì)計(jì)師事務(wù)所處理處罰及整改落實(shí)情況中興財(cái)興財(cái)光華會(huì)計(jì)師計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）所（特殊普通合伙）根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)移交線索，財(cái)政部組織

2、駐河北省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）衡水分所審計(jì)某金融機(jī)構(gòu)2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）衡水分所對(duì)某金融機(jī)構(gòu)2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)控測(cè)試等審計(jì)程序缺失，未對(duì)貸款分類認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行分析評(píng)價(jià)等審計(jì)程序，認(rèn)可了該金融機(jī)構(gòu)對(duì)信貸資產(chǎn)的五32.北京業(yè)務(wù)部在對(duì)江蘇洋口港投資開發(fā)有限公司2016年度報(bào)表審計(jì)時(shí)，測(cè)試發(fā)現(xiàn)多計(jì)提折舊107.86萬

3、元，根據(jù)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行了審計(jì)調(diào)整，但調(diào)整分錄借貸方向錯(cuò)誤，導(dǎo)致被審計(jì)單位虛減利潤(rùn)總額215.72萬元，超過實(shí)際執(zhí)行重要性水平。北京業(yè)務(wù)部在上述錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)未更正的情況下，出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。（二）質(zhì)量控制方面。部分審計(jì)項(xiàng)目存在審計(jì)程序設(shè)計(jì)不恰當(dāng)，審計(jì)程序執(zhí)行不到位，審計(jì)證據(jù)選取不充分、不適當(dāng)，職業(yè)判斷錯(cuò)誤，未充分關(guān)注報(bào)表列示和信息披露錯(cuò)誤，審計(jì)業(yè)務(wù)承接、保持和審計(jì)人員選派不當(dāng)，審計(jì)底稿編制和歸檔存在瑕疵等問題。（三）內(nèi)部治理方面?？偹?/p>