內部審計基本準則

1、1第23082308號內部審計具體準則號內部審計具體準則——審計檔案工作審計檔案工作第一章第一章總則總則第一條為了規(guī)范審計檔案工作，提高審計檔案質量，發(fā)揮審計檔案作用，根據《中華人民共和國檔案法》和《內部審計基本準則》，制定本準則。第二條本準則所稱審計檔案，是指內部審計機構和內部審計人員在審計項目實施過程中形成的、具有保存價值的歷史記錄。第三條本準則所稱審計檔案工作，是指內部審計機構對應納入審計檔案的材料(以下簡稱審計檔案材料)進行收集

2、、整理、立卷、移交、保管和利用的活動。第四條本準則適用于各類組織的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。其他單位或人員接受委托、聘用，承辦或者參與內部審計項目，形成的審計檔案材料應當交回組織，并遵守本準則。第二章第二章一般原一般原則第五條內部審計人員在審計項目實施結束后，應當及時收集審計檔案材料，按照立卷原則和方法進行歸類整理、編目裝訂、組合成卷和定期歸檔。第六條內部審計人員立卷時，應當遵循按性質分類、按單元排列、按項目組卷

3、原則。第七條內部審計人員應當堅持誰審計、誰立卷的原則，做到3(三)結論類材料：審計報告、審計報告征求意見單、被審計對象的反饋意見等；(四)備查類材料：審計項目回訪單、被審計對象整改反饋意見、與審計項目聯系緊密且不屬于前三類的其他材料等。第十五條審計檔案材料應當按下列四個單元排列：(一)結論類材料，按逆審計程序、結合其重要程度予以排列；(二)證明類材料，按與項目審計方案所列審計事項對應的順序、結合其重要程度予以排列；(三)立項類材料，按形

4、成的時間順序、結合其重要程度予以排列；(四)備查類材料，按形成的時間順序、結合其重要程度予以排列。第十六條審計檔案內每組材料之間的排列要求：(一)正件在前，附件在后；(二)定稿在前，修改稿在后；(三)批復在前，請示在后；(四)批示在前，報告在后；(五)重要文件在前，次要文件在后；(六)匯總性文件在前，原始性文件在后。第四章第四章紙質審計紙質審計檔案的檔案的編目、裝目、裝訂與移交與移交第十七條紙質審計檔案主要包括下列要素：(一)案卷封面；