上市公司IPO中盈余管理行為的監(jiān)管研究.pdf

1、目前，國(guó)內(nèi)外對(duì)盈余管理尚無(wú)統(tǒng)一的定義。并且在個(gè)別的財(cái)務(wù)指標(biāo)與會(huì)計(jì)行為上，盈余管理與盈余操縱、財(cái)務(wù)造假之間也沒(méi)有法定的界限。所以，很多公司為了不同目的而鉆法律和制度的漏洞，大肆進(jìn)行盈余管理。近年來(lái)，中國(guó)上市公司的問(wèn)題層出不窮，而諸多問(wèn)題的產(chǎn)生都與上市公司的資質(zhì)有關(guān)。上市公司在IPO 時(shí)期的盈余管理行為掩蓋了公司財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性，是上市公司產(chǎn)生問(wèn)題的重要原因之一。
　　 本文認(rèn)為應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)上市公司IPO 時(shí)期盈余管理行為的監(jiān)管。文章

2、按照提出問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的思路，分五個(gè)部分進(jìn)行論述，提出了加強(qiáng)IPO 時(shí)期盈余管理行為監(jiān)管的策略。第一部分主要介紹了國(guó)內(nèi)外盈余管理研究的現(xiàn)狀，以此為研究基點(diǎn)理清了全文的脈絡(luò)。第二部分對(duì)盈余管理的定義、原因、特點(diǎn)、手段和影響進(jìn)行了詳細(xì)論述。
　　 第三部分對(duì)中國(guó)上市公司IPO 中的盈余管理行為進(jìn)行了實(shí)證研究，利用修正的瓊斯模型結(jié)合SPSS 統(tǒng)計(jì)分析軟件包進(jìn)行描述性分析，發(fā)現(xiàn)中國(guó)上市公司在IPO 時(shí)期多數(shù)存在盈余管理行為，并

3、且以正方向的盈余管理行為為主，在手段上則以利用會(huì)計(jì)政策為主。第四部分首先在介紹監(jiān)管機(jī)構(gòu)、監(jiān)管法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合國(guó)內(nèi)上市公司的特點(diǎn)對(duì)監(jiān)管機(jī)制的不足進(jìn)行了評(píng)價(jià)。然后通過(guò)上市公司與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的博弈模型分析了盈余管理行為監(jiān)管上的影響因素，結(jié)合上市公司和其監(jiān)管機(jī)制的特點(diǎn)，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)和法律法規(guī)等多個(gè)層面提出了完善盈余管理監(jiān)管機(jī)制的措施。
　　 對(duì)上市公司IPO 時(shí)期盈余管理行為的監(jiān)管，會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、資本市場(chǎng)健康運(yùn)行和二級(jí)市場(chǎng)投資者的保護(hù)