《財務管理》課程王學軍總復習串講

1、1《財務管理財務管理》課程王學軍總復習串講課程王學軍總復習串講第一章第一章財務管理總論財務管理總論第一節(jié)第一節(jié)企業(yè)財務管理的概念企業(yè)財務管理的概念財務管理是組織企業(yè)資金運動，處理企業(yè)同各方面的財務關系的一項經濟管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。其內容包括資金籌集管理、資金耗費管理、資金收入和分配管理，此外還包括其他特種業(yè)務財務管理。財務管理區(qū)別于其他管理的特點在于它是一種價值管理價值管理，是對企業(yè)在生產過程中的價值運動所進行的管理，是

2、一項綜合性的管理工作。它對于企業(yè)各項生產經營活動和管理工作，具有重要的促進作用。企業(yè)的再生產過程不斷進行，企業(yè)資金總是處于不斷的運動中，構成資金循環(huán)，企業(yè)資金周而復始不斷循環(huán)，叫做資金周轉。生產企業(yè)的資金運動包括資金的籌集、投放、耗費、收入和分配等五個方面。企業(yè)資金運動形成了廣泛的經濟關系：企業(yè)與投資者和受資者之間的財務關系，企業(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系，企業(yè)與稅務機關之間的關系，企業(yè)內部各單位之間的財務關系，企業(yè)與職工

3、之間的財務關系?！祭}推薦〗1、財務管理區(qū)別于其他管理的特點在于它是一種（A）A價值管理B勞動管理C物資管理D使用價值管理2、企業(yè)財務管理中的財務關系主要是指（ABCDE）A企業(yè)與債權人B企業(yè)與投資者C企業(yè)與內部職工D企業(yè)與稅務部門E企業(yè)與內部單位之間第二節(jié)第二節(jié)企業(yè)資金運動的規(guī)律企業(yè)資金運動的規(guī)律企業(yè)資金運動規(guī)律是指企業(yè)資金運動中各種經濟現(xiàn)象之間存在的必然的、本質的聯(lián)系。它是建立財務管理原則、體制、方法的依據。企業(yè)資金運動的規(guī)律性，從

4、整體上考察主要包括五個方面。一、各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和實踐上的繼起性。二、資金的收支要求在數量上和時間上協(xié)調平衡。三、不同性質的支出各具特點，并應與相應的收入來源相匹配。四、資金運動與物質運動存在著既相一致有相背離的辨證關系。五、企業(yè)資金運動同社會總資金運動存在著依存關系。資金運動與物資運動既相一致又相背離。其一致性表現(xiàn)在：①企業(yè)的物資運動是資金運動的基礎②資金運動又是物資運動的反映，并對物資運動起著控制和調節(jié)的作用。資金運動

5、與物資運動的背離表現(xiàn)在這兩種形態(tài)的變動，在時間和數量上有時是不一致的：①由于結算原因而形成兩者在時間上的背離②由于物資損耗原因而形成兩者在時間上的背離③由于生產經營原因而形成兩者在時間上的背離。〖例題推薦〗1、企業(yè)資金的并存性與繼起性是（B）A互相對立的關系B辨證統(tǒng)一的關系C相互制約的關系D相互轉化的關系第三節(jié)第三節(jié)企業(yè)財務管理的目標企業(yè)財務管理的目標一、財務管理目標又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的，它決定著企業(yè)財務

6、管理的基本方向。在充分研究財務管理活動客觀規(guī)律性的基礎上明確理財目標，是財務管理的一個重要理論問題。研究理財目標最重要的是明確財務管理所要達到的總體目標，即企業(yè)全部財務活動需要實現(xiàn)的最終目的。總體目標不同于分部目標和具體目標?？偨Y國內外的歷史經驗，應該是經濟效益最大化。財務管理的總體目標、分部目標與具體目標財務管理的總體目標是指整個企業(yè)財務管理所要達到的目標?？傮w目標決定者分布目標和具體目標，決定著整個財務管理過程的發(fā)展和方向，是企業(yè)財

7、務活動的出發(fā)點和歸宿。分部目標是指在總體目標的3用、耗費進行日常的計算和審核，以實現(xiàn)計劃指標，提高經濟效益。財務控制要適應管理定量化的需要，做好以下幾項工作：（1）制定標準、分解指標；（2）執(zhí)行標準、實施控制；（3）確定差異、發(fā)現(xiàn)問題；（4）消除差異、采取措施；（5）考核獎懲、明確責任。四、財務分析是以核算資料為主要依據，對企業(yè)財務活動的過程和結果進行調查研究，評價計劃完成情況，分析影響計劃執(zhí)行的因素，挖掘企業(yè)潛力，提出改進措施。財務分

8、析的一般程序為：（1）進行對比、做出評價；（2）因素分析、抓住關鍵；（3）落實措施、改進工作。五、財務檢查是以核算資料為主要依據，對企業(yè)經濟活動和財務收支的合理性、合法性和有效性所進行的檢查。實行財務檢查要做好以下工作：（1）審閱憑證賬表，清查財產物資，揭露問題；（2）分清性質、明確責任；（3）查明原因、整頓工作。此外還要注意到，會計核算也是搞好財務管理不可缺少的科學方法。〖例題推薦〗1、企業(yè)財務計劃主要內容有(ABCD)A資金籌集計劃

9、B成本費用計劃C利潤分配計劃D流動資金及周轉計劃第七節(jié)第七節(jié)資金時間價值資金時間價值資金時間價值和投資風險價值是現(xiàn)代財務管理的兩個價值觀念。一、資金時間價值的概念資金時間價值是指資金在周轉使用中由于時間因素而形成的差額價值，在實質上它是資金周轉使用后的增值額。資金時間價值可以用相對數和絕對數兩種形式表現(xiàn)，但通常以相對數利息率表示，其實際內容是社會資金利潤率。一般的利息率除了包括資金時間價值以外，實際上還包含風險價值和通貨膨脹這兩個因素。

10、資金時間價值產生的前提，是商品經濟的高度發(fā)展的借貸關系的普遍存在。在我國運用資金時間價值的必要性表現(xiàn)為：1.資金時間價值代表著無風險的社會平均資金利潤率，它應是企業(yè)資金利潤率的最低限度，因而它是衡量企業(yè)經濟效益、考核經營成果的重要依據。2.資金時間價值提示了不同時點上資金之間的換算關系，因而它是進行籌資決策、投資決策必不可少的計量手段。二、資金時間價值的計算（一）單利終值和單利現(xiàn)值（二）復利終值和復利現(xiàn)值其計算公式分別為：（三）年金終值