2008年新稅法、新準則下的企業(yè)納稅管理與風險控制高層

1、第1頁共5959頁━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━中國財稅管理咨詢網(wǎng)主辦、北京世聯(lián)偉業(yè)經(jīng)濟管理顧問有限公司&北京國聯(lián)偉業(yè)經(jīng)濟管理顧問有限公司聯(lián)合承辦“2008年新稅法、新準則下的企業(yè)納稅管理與風險控制高層研討會”(2008.3.17深圳)參考資料(提綱)新企業(yè)所得稅法與新會計準則實施過程中納稅籌劃與賬務處理新企業(yè)所得稅法與新會計準則實施過程中納稅籌劃與賬務處理專題講座專題講座主講人：林炳發(fā)博士一、新企

2、業(yè)所得稅法及其實施條例中與賬務處理有關規(guī)定解讀一、新企業(yè)所得稅法及其實施條例中與賬務處理有關規(guī)定解讀■國家稅務總局關于印發(fā)《2008年全國稅收工作要點》的通知(國稅發(fā)〔2008〕1號)(摘錄)國家稅務總局國家稅務總局關于印發(fā)關于印發(fā)《2008《2008年全國稅收工作要點年全國稅收工作要點》的通知的通知國稅發(fā)〔2008〕1號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內(nèi)各單位：《2008年全國稅收工作要點》已經(jīng)2008年全

3、國稅務工作會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行，并將執(zhí)行中的情況和問題及時向國家稅務總局報告。國家稅務總局二〇〇八年二月三日20082008年全國稅收工作要點年全國稅收工作要點(摘錄摘錄)三、積極穩(wěn)妥地推進稅制改革和稅收政策調(diào)整，逐步建立有利于科學發(fā)展三、積極穩(wěn)妥地推進稅制改革和稅收政策調(diào)整，逐步建立有利于科學發(fā)展和公平分配的稅收制度和公平分配的稅收制度(六)推進所得稅制改革。全面貫徹落實新的企業(yè)所得稅法及其實施條例，認真做好新老

4、稅法的銜接工作，清理相關優(yōu)惠政策，制定和完善收入確認、稅前扣除、稅收優(yōu)惠政策目錄、減免稅認定管理等相關配套管理制度和辦法，落實各種過渡性安排，妥善處理好總分機構地區(qū)間所得稅源轉移問題，確保新稅法順利實施。加快推進個人所得稅制改革工作，研究綜合與分類相結合的個人所得稅制度，更好地調(diào)節(jié)個人收入分配。四、繼續(xù)大力實施科學化、精細化管理，進一步提高稅收管理的質量和效四、繼續(xù)大力實施科學化、精細化管理，進一步提高稅收管理的質量和效率(十三)加大所

5、得稅管理力度。加強匯總納稅企業(yè)所得稅管理，逐步建立全國稅務系統(tǒng)企業(yè)所得稅信息交換平臺。加強企業(yè)所得稅分析評估和匯算清繳工作。研究規(guī)范企業(yè)所得稅征管范圍。加快推廣應用個人所得稅管理信息系統(tǒng)，穩(wěn)步擴大全員全額扣繳明細申報的覆蓋面。加強對高收入者的個人所得稅征管，做好2007年度所得12萬元以上個人自行納稅申報工作。強化對房地產(chǎn)交易和拍賣等行業(yè)的個人所得稅管理。積極創(chuàng)造條件，逐步建立健全個人所得稅管理檔案。加大社保費征管力度，規(guī)范社保費征管流

6、程。(一)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法中華人民共和國企業(yè)所得稅法》解讀解讀(賬務處理角度賬務處理角度)中華人民共和國主席令中華人民共和國主席令第六十三號《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16日通過，現(xiàn)予公布，自2008年1月1日起施行。第3頁共5959頁━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━(六)租金收入；(七)特許權使用費收入；(八)接受捐贈收

7、入；(九)其他收入。第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：(一)財政撥款；(二)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；(三)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。第九條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。第十條在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(一)向投資者

8、支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；(二)企業(yè)所得稅稅款；(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失；(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；(六)贊助支出；(七)未經(jīng)核定的準備金支出；(八)與取得收入無關的其他支出。第十一條在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(三)以融資租賃方式租出的固定資

9、產(chǎn)；(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(五)與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；(六)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(七)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。第十二條在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：(一)自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；(二)自創(chuàng)商譽；(三)與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)；(四)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。第十三條在計算應納稅所得額時