年度部門(mén)決算編審問(wèn)答

1、12005—2008年度部門(mén)決算編審問(wèn)答匯編一、編報(bào)范圍1問(wèn)：財(cái)政部門(mén)撥到企業(yè)（集團(tuán)）等單位的款項(xiàng)，是否與以往一樣編制經(jīng)費(fèi)差額表進(jìn)行反映？如單位收到非本級(jí)撥款后向撥款的財(cái)政部門(mén)報(bào)送經(jīng)費(fèi)差額表，那么這與財(cái)政部門(mén)不能編制經(jīng)費(fèi)差額表的要求如何銜接？答：2007年起，經(jīng)費(fèi)差額表由一級(jí)預(yù)算單位使用，財(cái)政部門(mén)不再使用經(jīng)費(fèi)差額表。單位收到非本級(jí)財(cái)政撥款，如果撥款的財(cái)政部門(mén)已經(jīng)將這類單位納入本級(jí)部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍，則單位應(yīng)使用經(jīng)費(fèi)差額表向其編報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)報(bào)

2、表；如果撥款的財(cái)政部門(mén)未將這類單位納入本級(jí)部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍，則單位不向其報(bào)送部門(mén)決算報(bào)表，財(cái)政部門(mén)也不應(yīng)將其納入部門(mén)決算編報(bào)范圍。二、填報(bào)口徑（一）基本建（一）基本建設(shè)資設(shè)資金2問(wèn)：如果單位基本建設(shè)財(cái)政撥款未按《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》單獨(dú)核算，如何在部門(mén)決算中反映？答：2007年起，部門(mén)決算中基本建設(shè)資金填報(bào)口徑明確為按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的資金。但單位如有基本建設(shè)財(cái)政撥款收支而未按《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的，部門(mén)決算中也

3、應(yīng)按基本建設(shè)資金填報(bào)相關(guān)報(bào)表。各建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，加強(qiáng)基本建3（1）抵銷(xiāo)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。先對(duì)事業(yè)賬中“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”100萬(wàn)元和基本建設(shè)賬中“基建撥款－本年自籌資金撥款”100萬(wàn)元進(jìn)行對(duì)沖，對(duì)沖后本單位“事業(yè)收入”反映200萬(wàn)元，基本建設(shè)資金支出80萬(wàn)元。（2）調(diào)整支出功能分類科目。將“事業(yè)收入”中用于結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建的100萬(wàn)元從“事業(yè)運(yùn)行”科目調(diào)整至“其他XXXX支出”科目反映，相應(yīng)的基本建設(shè)資金支出80萬(wàn)元也在“其他X

4、XXX支出”填列。6問(wèn)：本級(jí)發(fā)改委安排的基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政撥款，單位未分賬核算的，應(yīng)如何填報(bào)？答：根據(jù)政府收支分類改革后部門(mén)決算編報(bào)口徑，單位未單獨(dú)設(shè)賬核算的基本建設(shè)撥款應(yīng)比照分賬核算的基本建設(shè)資金填報(bào)有關(guān)收支報(bào)表，但資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（財(cái)決08表）中基本建設(shè)資金占用和來(lái)源可不填列。對(duì)此，單位應(yīng)在填報(bào)說(shuō)明中予以說(shuō)明。7問(wèn)：?jiǎn)挝皇盏椒潜炯?jí)發(fā)改委安排的基本建設(shè)撥款，在決算中如何反映？答：?jiǎn)挝皇盏椒潜炯?jí)發(fā)改委安排的基本建設(shè)撥款，在向主管部門(mén)報(bào)送決算報(bào)