247安達(dá)信—貴州輪胎股份有限公司企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（第一階段）優(yōu)化

1、企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（第一階段）優(yōu)化流程分析總結(jié),貴州輪胎股份有限公司,討論稿－2000年11月,項(xiàng)目范圍,公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn),綜合概述,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,組織架構(gòu)重組,轉(zhuǎn)變的問題和促成,附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細(xì)節(jié),項(xiàng)目范圍,,工作進(jìn)展,流程優(yōu)化實(shí)施,系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)及軟件的實(shí)施,,初上線支援及微調(diào),,營(yíng)運(yùn)流程調(diào)研及優(yōu)化提案,,,,第一階段,第二階段,,軟件功能及軟件商實(shí)施計(jì)劃制定,,系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)要求設(shè)定,工作成果,今天

2、優(yōu)化流程分析總結(jié)：包括現(xiàn)有流程中發(fā)現(xiàn)的弊端和風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)現(xiàn)有流程優(yōu)化重組的建議和為貴州輪胎帶來的利益，以及新的組織架構(gòu)等等現(xiàn)有流程分析細(xì)節(jié)：包括現(xiàn)有流程圖、單據(jù)及表格，現(xiàn)有的組織架構(gòu)優(yōu)化流程分析細(xì)節(jié)包括優(yōu)化流程圖、單據(jù)表格和管理報(bào)告樣式，及優(yōu)化后的組織架構(gòu),十二月中ERP 軟件評(píng)估報(bào)告信息系統(tǒng)基礎(chǔ)實(shí)施架構(gòu)高層次ERP系統(tǒng)實(shí)施計(jì)劃和費(fèi)用分析,ERP,項(xiàng)目范圍,貴州輪胎進(jìn)出口公司,合肥分公司,貴州輪胎前進(jìn)橡膠公司,南寧

3、分公司,貴州輪胎股份有限公司,,,,,,,,,,,柳州分庫(kù),廣州分庫(kù),,,項(xiàng)目范圍,項(xiàng)目范圍,產(chǎn)品儲(chǔ)存,發(fā)貨,核算成本,安排運(yùn)輸,開出發(fā)票,記收入帳,記應(yīng)收帳,結(jié)帳,財(cái)務(wù)及合并報(bào)表,客戶,安排生產(chǎn),物料計(jì)劃,物料預(yù)測(cè),記應(yīng)付帳,訂購(gòu)物料,接收物料,發(fā)票處理,安排付款,選擇供應(yīng)商,供應(yīng)商,生產(chǎn)產(chǎn)品,需求計(jì)劃,訂單處理,儲(chǔ)存物料,,生產(chǎn)計(jì)劃,* 虛線框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi),,,,財(cái)務(wù)流,采購(gòu)材料需求計(jì)劃,定單,接收貨物,,,,,財(cái)務(wù)

4、及管理報(bào)告、財(cái)務(wù)及管理分析,帳務(wù)系統(tǒng)存貨及暫估應(yīng)付,發(fā)票登錄及應(yīng)付款確認(rèn),付款計(jì)劃及付款管理,,,,,,,,發(fā)票確認(rèn),業(yè)務(wù)流,項(xiàng)目范圍,采購(gòu)及應(yīng)付款管理,* 白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi),,,項(xiàng)目范圍,存貨管理及成本核算,,原材料管理,在制品管理,產(chǎn)成品管理,制造程序,采購(gòu)，應(yīng)付款流程,銷售，應(yīng)收款流程,財(cái)務(wù)及管理報(bào)告、財(cái)務(wù)及管理分析,成本核算,生產(chǎn)計(jì)劃,* 白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi),銷售及應(yīng)收款管理,項(xiàng)目范圍,,,發(fā)貨

5、,開發(fā)票,,銷售訂單處理,詢價(jià)/報(bào)價(jià),,,財(cái)務(wù)及管理報(bào)告、財(cái)務(wù)及管理分析,銷售成本 / 存貨,應(yīng)收帳款 /銷售收入,客戶付款及應(yīng)收款管理,,,財(cái)務(wù)流,業(yè)務(wù)流,客戶服務(wù)管理及營(yíng)銷策略,,* 白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi),年度，月度及季度合并報(bào)表,,項(xiàng)目范圍,帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告,結(jié)帳,,,合并系統(tǒng)設(shè)定,系統(tǒng)帳務(wù)設(shè)定,統(tǒng)一編碼系統(tǒng),采購(gòu)進(jìn)度報(bào)告,成本核算分析,應(yīng)付帳款管理分析,庫(kù)存管理分析,公司盈利性報(bào)告,帳務(wù)系統(tǒng),財(cái)務(wù)報(bào)告

6、,銷售、應(yīng)收款流程,存貨、成本核算流程,采購(gòu)、應(yīng)付款流程,,,,管理報(bào)告,應(yīng)收帳款管理分析,項(xiàng)目范圍,公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn),綜合概述,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,組織架構(gòu)重組,轉(zhuǎn)變的問題和促成,附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細(xì)節(jié),公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn),輪胎行業(yè)的現(xiàn)狀我國(guó)輪胎行業(yè)市場(chǎng)疲軟，供大于求，1999年全行業(yè)虧損，是五十年來輪胎行業(yè)的最低谷；全國(guó)68家會(huì)員輪胎企業(yè)平均銷售收入比1998年度下降4%，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)劇減95%，為近年來最

7、低；原材料如天然橡膠、合成橡等膠價(jià)格上漲，使成本增加。輪胎行業(yè)子午化率低，總體技術(shù)水 平落后。,貴州輪胎集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀貴州輪胎1999年銷售額列居全世界第51位，中國(guó)大陸第9位；經(jīng)營(yíng)狀況：利潤(rùn)下滑，雖然銷售額有所增長(zhǎng)，但成本及費(fèi)用也同時(shí)增加，其他利潤(rùn)和補(bǔ)貼收入減少，負(fù)債率高達(dá)63%；主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)略優(yōu)于作為中國(guó)輪胎龍頭企業(yè)的上海輪胎，資產(chǎn)規(guī)模相對(duì)較?。幌鄬?duì)國(guó)內(nèi)其它企業(yè)，貴州輪胎的資產(chǎn)質(zhì)量稍占優(yōu)勢(shì)；,資料來源：中國(guó)證券報(bào)，2000年

8、8月,貴州輪胎與中國(guó)著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)比,公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn),資料來源：上海輪胎股份有限公司1999年年報(bào)貴州輪胎股份有限公司1999年年報(bào),截至1999年12月31日止年度,1.上輪銷售收入為貴輪的2.25倍,而同時(shí)凈利潤(rùn)比貴輪低 0.78倍，表明貴輪的盈利能力略強(qiáng)；,2.同時(shí)，上輪的應(yīng)收帳款及存貨為貴輪的2.69倍及3.63倍，相對(duì)于上輪對(duì)貴輪2.25倍的收入而言，貴輪資產(chǎn)質(zhì)量略優(yōu)于上輪。,貴州輪胎與中國(guó)著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)

9、指數(shù)對(duì)比(續(xù)),公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn),截至1999年12月31日止年度,1.毛利率高于上輪 51％， 表明貴輪具成本優(yōu)勢(shì)；,2.凈利率高于上輪 93％，明顯優(yōu)于上輪；,3.資產(chǎn)對(duì)凈利的平均貢獻(xiàn)，高于上輪 94 %；,4.平均所有者權(quán)益的收益高與上輪 93％，對(duì)所有者回報(bào)較高。,資料來源：上海輪胎股份有限公司1999年年報(bào)貴州輪胎股份有限公司1999年年報(bào),公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn),貴州輪胎與中國(guó)著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)比(續(xù)),截至

10、1999年12月31日止年度,1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)長(zhǎng)于上輪，表明資金回籠時(shí)間長(zhǎng)；,2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)小于上輪，存貨占用資金率略優(yōu)于上輪；,3.固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率高于上輪3%，表明固定資產(chǎn)利用率略高；,4.總資產(chǎn)對(duì)收入的貢獻(xiàn)率大于上輪 11%，整體資產(chǎn)管理水平高于上輪。,資料來源：上海輪胎股份有限公司1999年年報(bào)貴州輪胎股份有限公司1999年年報(bào),貴州輪胎與國(guó)際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)比,公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn),截至1999年12月31日

11、止年度,1.固特異凈利潤(rùn)為貴州輪胎的167倍,而同時(shí)凈資產(chǎn)只為貴州輪胎的37倍；,2.同時(shí)，應(yīng)收帳款及存貨僅為貴州輪胎的52倍及44倍。顯示出固特異優(yōu)良的資產(chǎn)素質(zhì)。,資料來源：貴州輪胎股份有限公司1999年年報(bào)固特異公司1999年年報(bào),公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn),貴州輪胎與國(guó)際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)比（續(xù)）,截至1999年12月31日止年度,1.毛利率高于固特異14％， 表明貴州輪胎極具成本優(yōu)勢(shì)；,2.凈利率卻低于固特異62％，其中的原

12、因在于較高的費(fèi)用，包括營(yíng)業(yè)、管理費(fèi)用等；,3.資產(chǎn)對(duì)凈利潤(rùn)的貢獻(xiàn)低于固特異220％，資產(chǎn)利用率有待提高；,4.平均所有者權(quán)益的收益低于固特異293％，對(duì)所有者回報(bào)低。,資料來源：貴州輪胎股份有限公司1999年年報(bào)固特異公司1999年年報(bào),公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn),貴州輪胎與國(guó)際著名輪胎企業(yè)經(jīng)營(yíng)指數(shù)對(duì)比（續(xù)）,截至1999年12月31日止年度,1.應(yīng)收帳款回籠的時(shí)間長(zhǎng)，表明資產(chǎn)利用率低；,2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)超過半年，為固特異的一倍，大量資

13、產(chǎn)以存貨形式存在，削弱資金的機(jī)會(huì)收益；,3.固定資產(chǎn)的利用率相比固特異少82％，固定資產(chǎn)并無充分地受到利用；,4.總資產(chǎn)對(duì)收入的貢獻(xiàn)率因此相對(duì)固特異約少一倍。,資料來源：貴州輪胎股份有限公司1999年年報(bào)固特異公司1999年年報(bào),加入WTO對(duì)中國(guó)輪胎業(yè)的開放日程,中國(guó)總體關(guān)稅將從目前的22.1%削減至17%；中國(guó)輪胎關(guān)稅將從目前的30%削減至2005年的10%，其中斜膠胎的關(guān)稅更將降至5%-0%；汽車進(jìn)口關(guān)稅由目前的80%-100

14、%降低至2006年的25%；而汽車零件進(jìn)口的平均關(guān)稅亦將降到10%。,資料來源：美國(guó)大使館和 WWW.RMA.ORG,公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn),關(guān)稅的降低將使國(guó)內(nèi)輪胎業(yè)喪失價(jià)格優(yōu)勢(shì)。加入WTO后，可以說國(guó)內(nèi)輪胎企業(yè)尤其在子午線輪胎價(jià)格上將無任何優(yōu)勢(shì)可言，甚至?xí)哂趪?guó)外品牌輪胎；國(guó)內(nèi)子午線輪胎產(chǎn)品的質(zhì)量及技術(shù)與國(guó)外輪胎差距較大。從質(zhì)量和技術(shù)上分析，國(guó)外輪胎公司的產(chǎn)品在技術(shù)、質(zhì)量上高于國(guó)內(nèi)產(chǎn)品；我國(guó)輪胎企業(yè)與外國(guó)大公司的規(guī)模及實(shí)力差距懸

15、殊。我國(guó)大中型國(guó)有骨干輪胎企業(yè)普遍存在社會(huì)負(fù)擔(dān)較重、政企不分、管理粗放等弊病，國(guó)內(nèi)企業(yè)一時(shí)將無法和跨國(guó)公司相抗衡。,加入WTO對(duì)中國(guó)輪胎業(yè)的威脅,公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn),目前，我國(guó)輪胎行業(yè)產(chǎn)品以斜交胎為主，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供大于求，但斜交胎在廣大發(fā)展中國(guó)家還是有一定市場(chǎng)的。加入WTO后，可以利用我國(guó)斜交胎成本低的優(yōu)勢(shì)擴(kuò)大出口。雖然目前國(guó)際上子午胎生產(chǎn)自動(dòng)化程度較高，但是相對(duì)而言，輪胎行業(yè)仍是一個(gè)勞動(dòng)密集型的行業(yè)，我國(guó)輪胎業(yè)在勞動(dòng)力成本方面有

16、較大優(yōu)勢(shì)。如果加強(qiáng)管理，在中低檔輪胎產(chǎn)品的成本上有可能形成較大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。加入WTO后，有利于國(guó)內(nèi)企業(yè)充分利用國(guó)際、國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源、實(shí)現(xiàn)技術(shù)、勞 務(wù)、原材料及管理的全球優(yōu)化配置，有利于企業(yè)降低成本，促進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代，借鑒外國(guó)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，提高企業(yè)管理水平。,加入WTO對(duì)中國(guó)輪胎業(yè)的好處,競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手－外資輪胎公司在中國(guó)發(fā)展?fàn)顩r,公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn),公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn),貴州輪胎應(yīng)該認(rèn)清形勢(shì)，在市場(chǎng)、技術(shù)、裝備、產(chǎn)品、質(zhì)量

17、和服務(wù)上下功夫，盡快提高競(jìng)爭(zhēng)能力；需要利用網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)集成系統(tǒng)來協(xié)助企業(yè)的營(yíng)運(yùn)，從而提升業(yè)務(wù)運(yùn)作效率，同時(shí)有效的控制成本和降低存貨，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，改善現(xiàn)金流狀況；必須加速技術(shù)創(chuàng)新的步伐，增加產(chǎn)品調(diào)研經(jīng)費(fèi)，吸引和培育高水平的人才，建設(shè)高水平的技術(shù)中心；強(qiáng)化品牌意識(shí)，提高品牌價(jià)值。加大廣告宣傳投入和市場(chǎng)營(yíng)銷力度，創(chuàng)出中國(guó)乃至世界知名的輪胎品牌；主動(dòng)兼并聯(lián)合、壯大實(shí)力、擴(kuò)大規(guī)模進(jìn)行資產(chǎn)重組，組建大型輪胎企業(yè)集團(tuán)，尋找全球性合作伙

18、伴，優(yōu)化配置各種資源，形成跨地區(qū)、跨所有制、跨國(guó)的大型輪胎企業(yè)集團(tuán)，參與全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。,面臨WTO企業(yè)應(yīng)采取的對(duì)策,項(xiàng)目范圍,公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn),綜合概述,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,組織架構(gòu)重組,轉(zhuǎn)變的問題和促成,附錄：現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案細(xì)節(jié),,綜合概述,供應(yīng)商,供銷公司,原材料倉(cāng)庫(kù),,采購(gòu)及應(yīng)付帳款管理流程弊端：采購(gòu)缺乏統(tǒng)一管理--采購(gòu)職責(zé)(物料,設(shè)備)分散于多個(gè)部門中,多方管理多方預(yù)算,公司對(duì)年度采購(gòu)量缺乏宏觀調(diào)控,進(jìn)而影響公司整

19、體成本控制；物料采購(gòu)與材料倉(cāng)庫(kù)管理欠缺專業(yè)分工--同時(shí)負(fù)責(zé)定價(jià)、發(fā)單、接貨、存貨管理，存在舞弊空間,不利于提高專業(yè)效率；手工入帳及重復(fù)對(duì)帳--流程中多次手工入帳及多方對(duì)帳導(dǎo)致大量重復(fù)人手及工作；缺乏有效的訂單系統(tǒng)--采購(gòu)使用多種單據(jù),對(duì)入庫(kù)與采購(gòu)在批次、類型、數(shù)量和時(shí)效上缺乏有效控制,對(duì)已訂未到的采購(gòu)及安全存貨量缺乏系統(tǒng)科學(xué)的認(rèn)識(shí)；缺乏供應(yīng)商管理體系--供應(yīng)商的價(jià)格、質(zhì)量、送貨時(shí)限及服務(wù)水平并無進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)定,不利于選擇最佳供應(yīng)商

20、及減少成本；應(yīng)付款給付欠缺科學(xué)的現(xiàn)金流量分析及供應(yīng)商關(guān)系考慮--科學(xué)的付款排序可以同時(shí)均衡現(xiàn)金流量及公司與供應(yīng)商之間的關(guān)系維護(hù)。,采購(gòu)及應(yīng)付款流程－現(xiàn)狀,,供應(yīng)商,供銷公司,財(cái)務(wù)部,原材料倉(cāng)庫(kù),生產(chǎn)部門,產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù),供銷公司,,綜合概述,存貨管理及成本核算流程,存貨管理及成本核算流程弊端:成本核算方法缺乏科學(xué)性，例如核算在制品成本--導(dǎo)致年銷售成本高估約200萬，同時(shí)無法進(jìn)行成本構(gòu)成分析，進(jìn)而影響銷售政策與定價(jià)策略的制定；倉(cāng)庫(kù)被多

21、個(gè)部門(物資供應(yīng)處,銷售部)分別管理，不利于獨(dú)立執(zhí)行倉(cāng)儲(chǔ)職責(zé)、入庫(kù)和出庫(kù)的審核等；,各部門所屬倉(cāng)庫(kù)間物料代碼不同,各所屬公司間產(chǎn)品代碼不統(tǒng)一，無法進(jìn)行庫(kù)存整體狀況分析。,,供應(yīng)商,供銷公司,客戶,財(cái)務(wù)部,原材料倉(cāng)庫(kù),生產(chǎn)部門,產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù),供銷公司,銷售及應(yīng)收帳款管理流程弊端:1999年12月止的應(yīng)收款金額為3.75億人民幣，其中帳齡為一年以內(nèi)的占69%，一至二年的占23.15%，二至三年的占4.42%，三年以上的占3.43%，

22、缺乏系統(tǒng)的帳齡管理，這將影響到：（1）應(yīng)收帳款呆滯帳增加，使公司遭受不必要的壞帳損失；（2）應(yīng)收帳款回收慢，占用過多資金，增加了資金成本，并且直接減少了現(xiàn)金流入。供銷公司功能重疊，涉及采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)、財(cái)務(wù)和銷售各職能，不利于專業(yè)分工、提高效率；缺乏系統(tǒng)的客戶服務(wù)策略--無法對(duì)買方市場(chǎng)下的銷售需求變化進(jìn)行迅速的反饋和行動(dòng)。,綜合概述,銷售及應(yīng)收款流程,,,供應(yīng)商,供銷公司,客戶,財(cái)務(wù)部,原材料倉(cāng)庫(kù),生產(chǎn)部門,產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù),供銷公司,

23、帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告,帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告管理流程弊端:手工核對(duì)內(nèi)部往來帳，數(shù)據(jù)重復(fù)錄入，工作效率低下；帳務(wù)系統(tǒng)無法每月作出合并報(bào)表，影響經(jīng)營(yíng)決策及策略調(diào)整;集團(tuán)缺乏統(tǒng)一的帳務(wù)系統(tǒng),信息不共享,無法匯總集團(tuán)整體數(shù)據(jù)為決策層服務(wù)；,綜合概述,帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告流程,,優(yōu)化重組的工作模式,綜合概述,企業(yè)未來的策略必須在確認(rèn)自身經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估三個(gè)元素進(jìn)行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提

24、升管理水平。,,,,經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略,信 息 技 術(shù),業(yè) 績(jī) 評(píng) 估,業(yè) 務(wù) 流 程,組 織 架 構(gòu),,,,,,,環(huán),環(huán),市,場(chǎng),境,境,業(yè),行,* 白色底框的內(nèi)容不包含在本階段范圍內(nèi),,優(yōu)化重組的工作步驟,綜合概述,高層次分析現(xiàn)有流程,,設(shè)計(jì)優(yōu)化流程,,,確認(rèn)問題流程,,實(shí)施計(jì)劃,規(guī)劃,,持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn),實(shí)施,項(xiàng)目范圍,公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn),綜合概述,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,組織架構(gòu)重組,轉(zhuǎn)變的問題和促成,附錄：現(xiàn)狀

25、分析及優(yōu)化方案細(xì)節(jié),,,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,采購(gòu)及應(yīng)付帳款管理流程,現(xiàn)狀,優(yōu)化,物料采購(gòu)流程,物料收貨流程,記應(yīng)付帳款流程,付款流程,采購(gòu)?fù)素浟鞒?物料采購(gòu)流程,物料收貨流程,記應(yīng)付帳款流程,付款流程,采購(gòu)?fù)素浟鞒?采購(gòu)及應(yīng)付帳款管理流程概覽,采購(gòu),,沒有對(duì)的采購(gòu)過程進(jìn)行系統(tǒng)性記錄，采購(gòu)業(yè)務(wù)分散（如，物料、設(shè)備和模具由不同部門實(shí)施采購(gòu)），公司無法全盤了解整體采購(gòu)額度。缺乏集成和系統(tǒng)的供應(yīng)商檔案和庫(kù)存物資資料。,比價(jià)采購(gòu)處不具備進(jìn)行采購(gòu)審

26、批所需的技術(shù)數(shù)據(jù)和供應(yīng)商資料，采購(gòu)人員不夠?qū)I(yè)化；,在沒有統(tǒng)一的采購(gòu)訂單的情況下，各種物料的采購(gòu)流程都不一樣，無法對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理；,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,供應(yīng)商檔案,,,,,,1,審批,4,2,采購(gòu)流程－現(xiàn)狀,生產(chǎn)計(jì)劃,中標(biāo)供應(yīng)商資料,供銷公司,物資供應(yīng)處,,原材料定額匯總表,裝備動(dòng)力部,,生產(chǎn)部,計(jì)劃調(diào)度處,原材料燃料,生產(chǎn)部門兼具采購(gòu)功能，分工不合理，容易造成舞弊；,,,詢價(jià)、報(bào)價(jià),報(bào)價(jià)答復(fù)函,生產(chǎn)部,計(jì)劃調(diào)度處,動(dòng)力分

27、廠,查詢庫(kù)存和在途物資資料采購(gòu)-油料-橡膠-簾子布,設(shè)備動(dòng)力處,設(shè)備材料處,固定資產(chǎn),設(shè)備材料,模具,煤,,中標(biāo)供應(yīng)商資料,3,比價(jià)采購(gòu)處,財(cái)務(wù)部,,審批,4,3,2,1,,,,詢價(jià)報(bào)價(jià),,,,報(bào)價(jià)答復(fù)函,采購(gòu),倉(cāng)庫(kù),統(tǒng)一各類采購(gòu)業(yè)務(wù)，集中由采購(gòu)部管理，需求和采購(gòu)職責(zé)分工，防止舞弊；,生產(chǎn)部,,采購(gòu)需求單采購(gòu)訂單采購(gòu)計(jì)劃供應(yīng)商數(shù)據(jù)采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告,制定采購(gòu)計(jì)劃詢價(jià)議價(jià)協(xié)議合同安排送貨時(shí)間評(píng)估供應(yīng)商,

28、1,2,在系統(tǒng)內(nèi)建立采購(gòu)訂單文件。與有關(guān)部門界面共享，采購(gòu)員可以隨時(shí)對(duì)采購(gòu)進(jìn)度進(jìn)行跟蹤；集成系統(tǒng)內(nèi)儲(chǔ)存有供應(yīng)商資料及供應(yīng)商評(píng)估報(bào)告，便于對(duì)供應(yīng)商的管理；,3,所有的采購(gòu)都遵循統(tǒng)一的流程、步驟和訂單，并統(tǒng)一由采購(gòu)部負(fù)責(zé)采購(gòu)，集中管理，利于對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督；,1,2,3,4,采購(gòu)流程－優(yōu)化,,已審批采購(gòu)需求單,各部門,原材料、燃料需求固定資產(chǎn)需求設(shè)備材料需求模具、煤需求,,采購(gòu)訂單,收貨發(fā)貨,采購(gòu)部統(tǒng)一管理各類采購(gòu)，具有一定的專業(yè)水

29、平。,4,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,采購(gòu)部,ERP,,采購(gòu),提貨員每天到火車站提貨（沒有任何收貨通知），提貨時(shí)對(duì)貨物的種類、數(shù)量和到貨時(shí)間沒有任何了解，被動(dòng)的進(jìn)行收貨（只要是屬于貴州輪胎的貨品，一律運(yùn)回倉(cāng)庫(kù)），導(dǎo)致人力、運(yùn)輸和儲(chǔ)存成本的浪費(fèi)。,原材料提貨由供銷公司負(fù)責(zé)，而不是由獨(dú)立的物流（運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)）人員負(fù)責(zé)，無專業(yè)分工，易產(chǎn)生舞弊行為；,發(fā)貨,,通知已發(fā)貨,收貨流程－現(xiàn)狀,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,倉(cāng)庫(kù),供銷公司,物資供應(yīng)處,火車站,提貨,1,2

30、,1,2,采購(gòu),在提貨前，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)的到貨時(shí)間計(jì)劃隨時(shí)了解到貨計(jì)劃，包括種類、數(shù)量和時(shí)間，有利于主動(dòng)的執(zhí)行收貨工作。,原材料提貨由物流部（運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)）負(fù)責(zé)，做到明確的專業(yè)分工，培養(yǎng)專業(yè)人才；,,,,,,,,,,,,,,,在系統(tǒng)內(nèi)查詢到貨時(shí)間,1,1,到貨時(shí)間計(jì)劃供應(yīng)商數(shù)據(jù)采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估報(bào)告,,,收貨流程－優(yōu)化,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,采購(gòu)部,倉(cāng)庫(kù),ERP,火車站,提貨,和供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)，安排送貨時(shí)間將到貨時(shí)間輸入系統(tǒng)

31、,采購(gòu),2,2,,核對(duì)發(fā)票和收料單，記錄入帳－暫估應(yīng)付－應(yīng)付帳款,,在收料單上填實(shí)收數(shù)量并簽字，發(fā)回各部門,根據(jù)發(fā)票填制收料單,記應(yīng)付帳款流程－現(xiàn)狀,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,財(cái)務(wù)部,收料單,發(fā)票,倉(cāng)庫(kù),收料單,1,2,3,收料單和發(fā)票的傳送環(huán)節(jié)過多，影響應(yīng)付帳款和存貨數(shù)量的及時(shí)確認(rèn)。,供應(yīng)商將發(fā)票給各部門，而非直接給財(cái)務(wù)部。發(fā)票管理分散易造成數(shù)據(jù)管理不統(tǒng)一和大量核對(duì)工作，并形成舞弊的空間。,1,2,缺乏信息共享，月底財(cái)務(wù)部、供應(yīng)處和

32、倉(cāng)庫(kù)三盤帳的對(duì)帳過程繁瑣，耗時(shí)耗力。,3,采購(gòu),倉(cāng)庫(kù),,收貨驗(yàn)貨,各采購(gòu)部門,,,,原材料收付存表,財(cái)務(wù)帳,倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳,一次性輸入，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行采購(gòu)訂單、收料單和發(fā)票三方核對(duì)，自動(dòng)入帳并及時(shí)更新相關(guān)報(bào)表，提高工作效率和入帳準(zhǔn)確性。,供應(yīng)商直接將發(fā)票交給財(cái)務(wù)部，專業(yè)分工，統(tǒng)一管理，減少舞弊的機(jī)會(huì)；,,1,3,1,3,應(yīng)付帳款控制報(bào)告現(xiàn)金需求報(bào)告采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告,將發(fā)票金額輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)采購(gòu)訂單和收料單并記帳－暫估應(yīng)付－

33、應(yīng)付帳款,,記應(yīng)付帳款流程－優(yōu)化,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,發(fā)票,財(cái)務(wù)部,ERP,采購(gòu),在系統(tǒng)內(nèi)部存儲(chǔ)發(fā)料單和發(fā)票，減少單據(jù)的傳送，及時(shí)反映存貨和應(yīng)付帳款；,2,2,采購(gòu)員不了解每筆采購(gòu)的付款情況，不利于對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤。,采購(gòu)員從填寫付款申請(qǐng)到實(shí)際付款，時(shí)間過長(zhǎng)，容易導(dǎo)致某些款項(xiàng)拖欠時(shí)間過長(zhǎng)，不利于保持與供應(yīng)商的良好關(guān)系；,無應(yīng)付帳款控制報(bào)告和現(xiàn)金的實(shí)際需求統(tǒng)計(jì)，不利于從總體上把握應(yīng)付帳款及現(xiàn)金需求狀況；,財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金需求預(yù)算、當(dāng)前

34、現(xiàn)金存量安排各部門的資金預(yù)算；財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)根據(jù)當(dāng)期現(xiàn)金存量和生產(chǎn)需求的緩急程度來審批付款申請(qǐng)。,登記入帳－應(yīng)付帳款－銀行現(xiàn)金,到銀行付款,,,付款流程－現(xiàn)狀,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,供銷公司,物資供應(yīng)處,財(cái)務(wù)部,現(xiàn)金需求預(yù)測(cè),資金預(yù)算,付款申請(qǐng),付款申請(qǐng),付款證明,財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部出納,1,2,3,采購(gòu),1,2,3,,,查閱應(yīng)付帳款控制報(bào)告及當(dāng)日應(yīng)付帳款文件，審批付款,系統(tǒng)提供應(yīng)付帳款控制報(bào)告和現(xiàn)金需求報(bào)告，便于財(cái)務(wù)部從總體上把握資

35、金需求情況，同時(shí)在資金許可的情況下按重要性對(duì)付款進(jìn)行排序；,系統(tǒng)自動(dòng)提示付款日期，系統(tǒng)內(nèi)審批與傳送文件，提高單據(jù)處理效率，保證到期付款；,采購(gòu)員在系統(tǒng)內(nèi)可了解每筆采購(gòu)的付款性質(zhì)，有利于控制采購(gòu)進(jìn)度情況，主動(dòng)維護(hù)與供應(yīng)商良好的關(guān)系。,,,1,2,1,2,應(yīng)付帳款控制報(bào)告現(xiàn)金需求報(bào)告當(dāng)日應(yīng)付帳款文件采購(gòu)訂單主文件采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告,在付款日期臨近時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)提示財(cái)務(wù)人員付款,3,3,付款流程－優(yōu)化,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,財(cái)務(wù)部,,在系統(tǒng)內(nèi)

36、核對(duì)采購(gòu)訂單、發(fā)票和收料單,財(cái)務(wù)部綜合財(cái)務(wù)經(jīng)理,,財(cái)務(wù)部出納,,到銀行付款并記錄入帳－應(yīng)付帳款－銀行存款,采購(gòu),現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,采購(gòu)?fù)素浟鞒蹋F(xiàn)狀,質(zhì)檢,供銷公司,物資供應(yīng)處,,質(zhì)檢通知單,派人復(fù)檢,通知倉(cāng)庫(kù)隔離貨物,原材料,檢驗(yàn)不合格通知單,收到退貨確認(rèn)函,財(cái)務(wù)對(duì)退貨交易毫無了解，而且沒有紅字發(fā)票作財(cái)務(wù)帳； 退貨商品的入帳及重新發(fā)貨商品的入帳容易造成混亂。例如：第一次買貨20噸，退回5噸，第二次買貨10噸，供應(yīng)商僅

37、開5噸的發(fā)票給財(cái)務(wù)部；,口頭通知退貨和手工傳送通知單，缺乏系統(tǒng)的單據(jù)記錄和信息共享。,1,2,1,2,采購(gòu),,質(zhì)檢,+,復(fù)檢,供銷公司,物資供應(yīng)處,復(fù)檢不合格通知單,,,倉(cāng)庫(kù),退貨登記臺(tái)帳,,,通知退貨,倉(cāng)庫(kù),,,供應(yīng)商評(píng)定報(bào)告采購(gòu)訂單狀況采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告檢驗(yàn)報(bào)告,打印檢驗(yàn)不合格通知單并通知供應(yīng)商前來復(fù)檢退貨后系統(tǒng)自動(dòng)更新供應(yīng)商評(píng)定報(bào)告,2,紅字發(fā)票直接給財(cái)務(wù)部，每筆退貨都要求開列紅字發(fā)票，保證入帳管理的清晰性；,1,系統(tǒng)內(nèi)查

38、看檢驗(yàn)結(jié)果，自動(dòng)核對(duì)紅字發(fā)票及倉(cāng)庫(kù)記錄，減少單據(jù)傳送，便于對(duì)采購(gòu)進(jìn)度及供應(yīng)商的管理。,2,采購(gòu)?fù)素浟鞒蹋瓋?yōu)化,,,第一次檢驗(yàn)不合格通知單,在系統(tǒng)內(nèi)查閱檢驗(yàn)結(jié)果并安排退貨，記錄入帳－存貨帳,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,采購(gòu)部,ERP,,質(zhì)檢,進(jìn)行質(zhì)檢并在系統(tǒng)中輸入檢驗(yàn)結(jié)果,復(fù)檢,財(cái)務(wù)部,收到紅字發(fā)票，輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)記錄入帳－應(yīng)付帳,,1,2,,退貨,紅字發(fā)票,采購(gòu),通知結(jié)果,采購(gòu)部,,,采購(gòu)訂單應(yīng)付帳款控制報(bào)告現(xiàn)金需求報(bào)告庫(kù)存日?qǐng)?bào)

39、表供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估報(bào)告,各需求部門,將發(fā)票金額輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)進(jìn)行采購(gòu)訂單、發(fā)票和收料單的三方核對(duì)，并記錄入帳：－應(yīng)付帳款－暫估應(yīng)付應(yīng)付帳人員及財(cái)務(wù)部經(jīng)理定期審查應(yīng)付帳款控制報(bào)告及現(xiàn)金需求報(bào)告，合理安排付款。,物料收、發(fā)、存,原材、設(shè)備等,采購(gòu)及應(yīng)付帳款管理流程概覽－優(yōu)化,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,財(cái)務(wù)部,倉(cāng)庫(kù),,,ERP,,,制定采購(gòu)計(jì)劃詢價(jià)議價(jià)和供應(yīng)商協(xié)議合同安排送貨時(shí)間評(píng)估供應(yīng)商,原材料和燃料需求固定資產(chǎn)需求

40、設(shè)備材料需求模具、煤需求等等,采購(gòu),采購(gòu)及應(yīng)付帳款管理優(yōu)化流程:將采購(gòu)部單獨(dú)設(shè)置，并擴(kuò)大采購(gòu)業(yè)務(wù)至所有產(chǎn)品和相關(guān)設(shè)備，流程系統(tǒng)化，人員專業(yè)化；采用訂單管理模式。 ERP系統(tǒng)內(nèi)有訂單錄入、查詢和關(guān)閉功能，縮短采購(gòu)時(shí)間，便于對(duì)采購(gòu)進(jìn)行實(shí)時(shí)管理；集成系統(tǒng)實(shí)時(shí)更新采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告，便于采購(gòu)部科學(xué)安排購(gòu)貨及按時(shí)發(fā)出收貨通知，同時(shí)制定供應(yīng)商評(píng)估報(bào)告；集成系統(tǒng)實(shí)時(shí)更新應(yīng)付帳款控制報(bào)告，便于財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金流量建立最優(yōu)付款日程表，提高對(duì)現(xiàn)金流量

41、的控制。,,,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化,存貨管理及成本核算流程,現(xiàn)狀,優(yōu)化,入庫(kù)流程－原材料,入庫(kù)流程－混膠入庫(kù)流程－產(chǎn)成品,出庫(kù)流程－原材料、混膠領(lǐng)用,出庫(kù)流程－ 原材料、混膠銷售出庫(kù)流程－ 內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售,出庫(kù)流程－產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥,入庫(kù)流程－原材料,入庫(kù)流程－混膠、產(chǎn)成品,出庫(kù)流程－原材料、混膠領(lǐng)用,出庫(kù)流程－產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥出庫(kù)流程－本地倉(cāng)與外地倉(cāng)帳務(wù)調(diào)撥,存貨管理及成本核算流程概覽,出庫(kù)流程－原材料、混膠、內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售,成本

42、核算流程,成本核算流程,存貨,供銷公司同時(shí)負(fù)責(zé)銷售、采購(gòu)、收貨和入庫(kù)和出庫(kù)等業(yè)務(wù)，職責(zé)分工不明確，易產(chǎn)生舞弊且無法進(jìn)行專業(yè)化管理；,入庫(kù)流程（原材料）－現(xiàn)狀,2,3,核對(duì)物資運(yùn)輸單與實(shí)收數(shù)記錄入帳－原材料存貨發(fā)出原材料入庫(kù)通知單月末與物資供應(yīng)處、財(cái)務(wù)部對(duì)帳,記錄入帳－原材料存貨向原材料管理系統(tǒng) 輸入數(shù)據(jù)月末與倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部對(duì)帳,記原材料明細(xì)帳－物資采購(gòu)/存貨－暫估應(yīng)付/應(yīng)付帳款－品種，數(shù)量，價(jià)格月末錄入總帳－存

43、貨－應(yīng)付帳款月末與倉(cāng)庫(kù)、物資供應(yīng)處對(duì)帳,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,供銷公司,物資供應(yīng)處,1,財(cái)務(wù)部,4,,原材料收付存月報(bào)表,倉(cāng)庫(kù)原材料臺(tái)帳,現(xiàn)有的存貨管理系統(tǒng)只能做月末編制原材料收付存月報(bào)表。無法在月中取得準(zhǔn)確的存貨報(bào)表；,缺乏采購(gòu)訂單系統(tǒng)，倉(cāng)庫(kù)收料時(shí)不能進(jìn)行核對(duì)，（是否我所需的貨，是否按時(shí)，數(shù)量是否正確），影響采購(gòu)計(jì)劃的有效實(shí)施；,存貨管理與帳務(wù)處理不能信息共享，需多次手工輸入，月末三盤帳需互相核對(duì)。,2,3,4,存貨,收付存月報(bào)表

44、,1,原材料倉(cāng)庫(kù),原材料入庫(kù)通知單,倉(cāng)儲(chǔ)部在收料時(shí)可即時(shí)核對(duì)系統(tǒng)與采購(gòu)訂單或附有訂單號(hào)之供應(yīng)商送貨單，及時(shí)通知采購(gòu)部實(shí)物訂單差異，采購(gòu)部及時(shí)按訂單批次聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商；,入庫(kù)流程（原材料）－優(yōu)化,核對(duì)實(shí)物與訂單記錄收貨交易 －名稱，數(shù)量－訂單號(hào)系統(tǒng)自動(dòng)記錄明細(xì)帳－物資采購(gòu)－暫估應(yīng)付,,,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,采購(gòu)部,原材料倉(cāng)庫(kù),原材料,,采購(gòu)訂單回聯(lián)或附有訂單號(hào)的供應(yīng)商送貨單,財(cái)務(wù)部,分析系統(tǒng)訂單數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)采

45、購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告；出現(xiàn)訂單實(shí)物差異，聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商進(jìn)行補(bǔ)貨或退貨；,,核對(duì)憑證，監(jiān)督分析存貨系統(tǒng)明細(xì)帳負(fù)責(zé)存貨發(fā)票錄入系統(tǒng)自動(dòng)錄帳－存貨－材料差異－應(yīng)付帳款檢查明細(xì)帳并錄入總帳－存貨－應(yīng)付帳款,庫(kù)存日?qǐng)?bào)表采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告,只需由倉(cāng)儲(chǔ)部輸入入庫(kù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)記暫估入庫(kù)分錄，大大減少手工輸入，減低出錯(cuò)可能；系統(tǒng)對(duì)帳，減少單據(jù)傳遞及月末對(duì)帳所花費(fèi)的人力物力。,系統(tǒng)自動(dòng)匯總、提供原材料庫(kù)存日?qǐng)?bào)表，各部門可隨時(shí)在系統(tǒng)中了解庫(kù)存情況，

46、提高管理效率；,物料部（倉(cāng)儲(chǔ)和運(yùn)輸）負(fù)責(zé)存貨入庫(kù)，采購(gòu)部負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)價(jià)格和簽訂供貨合同，協(xié)調(diào)供貨進(jìn)度，減少舞弊機(jī)會(huì)；,存貨,1,2,3,4,1,2,3,4,1,混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表匯總每月送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部輸入電腦，月初核算上月成本，及計(jì)算上月底在制品余額，月中無法進(jìn)行成本核算，無法實(shí)施即時(shí)成本控制。,單據(jù)繁多，同一流程中涉及多種單據(jù)，影響信息處理效率；,生產(chǎn)部管理混膠倉(cāng)庫(kù)的收付存，混膠倉(cāng)庫(kù)位于生產(chǎn)混膠的一分廠內(nèi)，存在大量不按照手續(xù)入庫(kù)和出

47、庫(kù)情況；,入庫(kù)流程（混膠）－現(xiàn)狀,生產(chǎn)混膠質(zhì)檢組進(jìn)行質(zhì)檢質(zhì)檢填寫混 煉膠流轉(zhuǎn)卡,混膠稱重和入庫(kù)填寫混煉膠過磅記錄及核算表填寫混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表編制混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表匯總把混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表匯總交財(cái)務(wù)部,月初根據(jù)混膠收發(fā)日?qǐng)?bào)表匯總核算上月成本計(jì)算月末在制品余額記錄入帳－在制品存貨－生產(chǎn)成本,2,3,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,財(cái)務(wù)部,存貨,1,2,3,混膠轉(zhuǎn)運(yùn)站,1,,1,,財(cái)務(wù)月底才能進(jìn)行成本核算，不利于成本的實(shí)時(shí)控制。,計(jì)劃調(diào)度處

48、手工編制生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表，產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)編制輪胎收付存日?qǐng)?bào)表與臺(tái)帳，財(cái)務(wù)記錄財(cái)務(wù)明細(xì)，月底三個(gè)部門四盤帳互相核對(duì)，耗時(shí)耗力；,2,入庫(kù)流程（產(chǎn)成品）－現(xiàn)狀,,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,生產(chǎn)部,財(cái)務(wù)部,生產(chǎn)部,計(jì)劃調(diào)度處,生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)表,質(zhì)檢組進(jìn)行質(zhì)檢并決定是否合格合格產(chǎn)品填寫－檢驗(yàn)入庫(kù)單－外胎入庫(kù)單,登記產(chǎn)成品臺(tái)帳－規(guī)格－數(shù)量電腦編制輪胎收付存日?qǐng)?bào)表與計(jì)劃調(diào)度處不定期對(duì)帳,負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)每日產(chǎn)成品數(shù)量規(guī)格編制生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)表與帳務(wù)統(tǒng)計(jì)室不定期

49、對(duì)帳,根據(jù)生產(chǎn)綜合日?qǐng)?bào)表登記明細(xì)帳－存貨－主要生產(chǎn)成本－輔助生產(chǎn)成本每月初進(jìn)行上月產(chǎn)成品成本核算,2,存貨,產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù),,,1,1,財(cái)務(wù)帳,財(cái)務(wù)部設(shè)定計(jì)劃成本，可隨時(shí)從系統(tǒng)中提取有用數(shù)據(jù)進(jìn)行各類成本核算，使每日核算各類成本成為可能；,整個(gè)流程中使用統(tǒng)一的物料調(diào)撥單，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理，減低出錯(cuò)的可能；,混膠在制品由倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)一管理并錄入系統(tǒng)，將倉(cāng)庫(kù)位置與生產(chǎn)車間分離；,入庫(kù)流程（混膠、產(chǎn)成品）－優(yōu)化,質(zhì)檢組進(jìn)行對(duì)混膠質(zhì)檢并決定是否重?zé)?/p>

50、在物料調(diào)撥單上填寫質(zhì)檢結(jié)果,負(fù)責(zé)接貨業(yè)務(wù)－輸入規(guī)格，數(shù)量－負(fù)責(zé)實(shí)物入庫(kù)－如為混膠則需稱重系統(tǒng)自動(dòng)記明細(xì)帳－產(chǎn)成品－生產(chǎn)成本,,,,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,倉(cāng)庫(kù),財(cái)務(wù)部,,核對(duì)憑證，監(jiān)督明細(xì)帳錄入財(cái)務(wù)總帳－產(chǎn)成品存貨進(jìn)行實(shí)時(shí)成本核算,庫(kù)存日?qǐng)?bào)表物料調(diào)撥單,1,2,3,4,2,3,1,存貨,一次性輸入數(shù)據(jù)，多方共享，無需多頭對(duì)帳，提高工作效率。,4,領(lǐng)料數(shù)量需要由人為審批，而不是由物料配方需求來指導(dǎo)，缺乏精確度，容易造成

51、浪費(fèi)；,缺乏庫(kù)存實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)及周期報(bào)告制度，管理層缺乏決策數(shù)據(jù)基準(zhǔn)。,出庫(kù)流程（原材料、混膠領(lǐng)用）－現(xiàn)狀,3,發(fā)出領(lǐng)料單領(lǐng)料,運(yùn)貨到領(lǐng)料單位或安排其領(lǐng)料記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳－名稱－數(shù)量月末與財(cái)務(wù)部、物資供應(yīng)處對(duì)帳,記原材料出庫(kù)帳向原材料管理系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)－名稱－數(shù)量月末與倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部對(duì)帳,記原材料、混膠、明細(xì)帳與總帳－存貨－主要生產(chǎn)成本－輔助生產(chǎn)成本月末與倉(cāng)庫(kù)、物資供應(yīng)處對(duì)帳,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,生產(chǎn)部,原材料倉(cāng)庫(kù),供銷公司,

52、物資供應(yīng)處,,領(lǐng)料單,混膠中轉(zhuǎn)站缺乏有效的倉(cāng)庫(kù)隔離措施，領(lǐng)貨手續(xù)不完備，更有違反規(guī)定不登記的出入庫(kù)；,財(cái)務(wù)部,采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)分別記帳，單據(jù)在三個(gè)部門間多次傳遞，經(jīng)常出現(xiàn)單據(jù)積壓現(xiàn)象，信息處理緩慢，月末三部門三盤帳互對(duì)，浪費(fèi)人力及時(shí)間資源；,存貨,混膠轉(zhuǎn)運(yùn)站,2,3,,,,,2,4,4,1,1,領(lǐng)料單,領(lǐng)料單,運(yùn)行“主生產(chǎn)計(jì)劃”，系統(tǒng)計(jì)算領(lǐng)料數(shù)量 ，自動(dòng)分配時(shí)間，大大提高發(fā)料精確度；,嚴(yán)格分割庫(kù)區(qū)與廠區(qū)。由倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)管理，嚴(yán)格

53、執(zhí)行出入庫(kù)手續(xù)；,采用多類周期報(bào)告，充分使各部門了解物料稀缺情況和生產(chǎn)計(jì)劃情況及產(chǎn)成品整體配方的變化。,出庫(kù)流程（原材料、混膠領(lǐng)用）－優(yōu)化,物料稀缺通知表產(chǎn)成品整體配方(BOM)主生產(chǎn)計(jì)劃表庫(kù)存日?qǐng)?bào)表,向系統(tǒng)發(fā)出主生產(chǎn)計(jì)劃主生產(chǎn)計(jì)劃包括型號(hào)和出貨時(shí)間,按物資調(diào)撥單備貨并出貨－名稱－數(shù)量－時(shí)間系統(tǒng)自動(dòng)更新明細(xì)帳－存貨－生產(chǎn)成本,核對(duì)憑證，監(jiān)督存貨系統(tǒng)明細(xì)帳記錄總帳－存貨－生產(chǎn)成本,,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,倉(cāng)庫(kù),財(cái)務(wù)

54、部,生產(chǎn)部,生產(chǎn)計(jì)劃處,生產(chǎn)部,物料需求處,,,負(fù)責(zé)日常BOM 之調(diào)整系統(tǒng)根據(jù)BOM計(jì)算出所需物料并生成清單負(fù)責(zé)具體審批主生產(chǎn)計(jì)劃物料匯總物料稀缺通知,領(lǐng)貨按主生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)實(shí)時(shí)了解庫(kù)存情況,由倉(cāng)儲(chǔ)部一方輸入數(shù)據(jù)，無需復(fù)雜的單據(jù)傳遞與對(duì)帳，各部門可即時(shí)了解庫(kù)存情況，當(dāng)物料稀缺時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成物料稀缺通知，并送抵生產(chǎn)部；,1,2,3,4,1,2,3,4,存貨,前進(jìn)公司,日?qǐng)?bào)表,,,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,月底才開發(fā)票及記帳，不能及時(shí)反

55、映交易，不利于銷售業(yè)務(wù)的分析；,財(cái)務(wù)部不僅要將前進(jìn)公司告知的領(lǐng)料量和混膠、原材料臺(tái)帳核對(duì)，同時(shí)財(cái)務(wù)部有兩名人員都記錄混膠銷售，月底對(duì)帳，重復(fù)作業(yè)，耗時(shí)耗力。,1,2,前進(jìn)公司,原材料領(lǐng)料單,供銷公司,開票組,發(fā)票,財(cái)務(wù)部,月底電話通知開票,,1,2,,原材料倉(cāng)庫(kù),發(fā)票,月底電話告知當(dāng)月領(lǐng)取的數(shù)量,財(cái)務(wù)部,每月底,出庫(kù)流程（原材料、混膠銷售）－現(xiàn)狀,存貨,混膠轉(zhuǎn)運(yùn)站,,記錄臺(tái)帳,記錄手工帳－銷售成本－原材料存貨－其它應(yīng)收款－

56、銷售收入,記錄電腦明細(xì)帳－銷售成本－原材料存貨－其它應(yīng)收款－銷售收入,錄入電腦總帳－銷售成本－原材料存貨－其它應(yīng)收款－銷售收入,,,,,到銷售財(cái)務(wù)蓋章提貨,每月底記錄電腦明細(xì)帳銷售成本存貨,發(fā)票,出庫(kù)流程（內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售）－現(xiàn)狀,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,倉(cāng)庫(kù)、銷售財(cái)務(wù)處、供銷辦公室以及財(cái)務(wù)部都記錄出倉(cāng)產(chǎn)品，一筆交易四本記錄，重復(fù)作業(yè)，而且需大量時(shí)間對(duì)帳；,財(cái)務(wù)部只有在月末才能核算銷售成本，且銷售收入與成本由不同的部

57、門在不同時(shí)間記錄。不利于對(duì)銷售業(yè)務(wù)的分析。,供銷公司,開票組,客戶,記帳憑證發(fā)票,財(cái)務(wù)部,1,2,1,倉(cāng)庫(kù),供銷公司,銷售財(cái)務(wù)處,,前進(jìn)公司,銷售副總,電話或傳真要貨,發(fā)貨通知單,,,發(fā)貨通知單,在發(fā)貨通知單上填實(shí)發(fā)數(shù),,2,2,存貨,臺(tái)帳,財(cái)務(wù)帳,每月底記錄手工明細(xì)帳銷售成本存貨,,每月底,發(fā)票,發(fā)票,記錄臺(tái)帳,每月底輸入電腦總帳銷售成本存貨,產(chǎn)成品管理統(tǒng)一由倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)，并一次性向系統(tǒng)輸入實(shí)發(fā)數(shù)量，系統(tǒng)自動(dòng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

58、核對(duì)，在必要時(shí)自動(dòng)更新財(cái)務(wù)部所記的分錄；,銷售財(cái)務(wù)記錄統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷售部負(fù)責(zé)訂單處理與發(fā)貨決策，明確的職責(zé)分工；,系統(tǒng)每日自動(dòng)提供產(chǎn)成品日?qǐng)?bào)表，實(shí)時(shí)核算產(chǎn)品銷售收入和成本。,出庫(kù)流程（原材料、混膠、內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售）－優(yōu)化,接收發(fā)貨單，處理發(fā)貨程序根據(jù)備貨指導(dǎo)備貨，確定發(fā)貨名稱、數(shù)量和批次，在發(fā)貨單上填寫實(shí)發(fā)數(shù)執(zhí)行出貨交易，系統(tǒng)記錄明細(xì)帳－銷售成本－存貨,,,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,客戶,倉(cāng)庫(kù),財(cái)務(wù)部,銷售部,發(fā)貨單,根據(jù)銷

59、售訂單處理系統(tǒng)及客戶信用額度管理系統(tǒng)決定發(fā)貨系統(tǒng)排列備貨指導(dǎo)，發(fā)至倉(cāng)庫(kù)備貨,,根據(jù)發(fā)貨單發(fā)出發(fā)票在系統(tǒng)內(nèi)登錄明細(xì)帳－應(yīng)收帳款－銷售收入檢查明細(xì)帳并記錄入總帳－應(yīng)收帳款－銷售收入－銷售成本－存貨,備貨指導(dǎo)清單庫(kù)存日?qǐng)?bào)表客戶信用額度表,發(fā)票,1,2,3,1,2,3,1,存貨,發(fā)貨單,由于產(chǎn)成品由銷售部管理，調(diào)撥要求由銷售人員提出，并經(jīng)過供銷公司下屬的多個(gè)部門后才作出調(diào)撥，流程復(fù)雜而且不合理；,調(diào)撥由供銷公司管理，具體裝

60、運(yùn)等由倉(cāng)管員個(gè)人組織，缺乏系統(tǒng)化管理。,作為一種內(nèi)部調(diào)撥，使用多種不同的單據(jù)，而且聯(lián)數(shù)眾多，傳遞過程中涉及開票組、銷售財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)、車隊(duì)等多個(gè)不同的部門，出錯(cuò)可能性非常大，且處理效率低；,2,3,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,出庫(kù)流程（產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥）－ 現(xiàn)狀,供銷公司,銷售財(cái)務(wù)處,倉(cāng)庫(kù),供銷公司,開票組,發(fā)貨通知單,發(fā)貨到站通知單,物資調(diào)撥通知單,物資調(diào)撥通知單,在發(fā)貨到站通知單 上填寫計(jì)劃數(shù)填寫物資調(diào)撥單 和輪胎出庫(kù)單,在發(fā)貨到

61、站通知單上 填寫實(shí)發(fā)數(shù)輪胎出庫(kù)更新輪胎臺(tái)帳及 輪胎收付存情況表,輪胎入庫(kù),運(yùn)貨傳遞單據(jù),填寫發(fā)貨到站通 知單并交開票組,根據(jù)訂單數(shù)量打電話通知調(diào)撥,存貨,,銷售部,輪胎出庫(kù)單,1,2,3,1,,,輪胎出庫(kù)單,物資調(diào)撥通知單,系統(tǒng)自動(dòng)生成物料調(diào)撥指導(dǎo)，指定調(diào)撥時(shí)間及用于調(diào)撥的物料的名稱、數(shù)量和批次，提高效率。,內(nèi)部調(diào)撥使用統(tǒng)一的由系統(tǒng)自動(dòng)生成的物料調(diào)撥單，無需在多個(gè)部門間傳遞，將出錯(cuò)可能減至最低；,,,,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方

62、案,出庫(kù)流程（產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥）－ 優(yōu)化,產(chǎn)成品調(diào)撥統(tǒng)一由物流部進(jìn)行管理，包括外地倉(cāng)。產(chǎn)成品的調(diào)撥由倉(cāng)庫(kù)提出，由物流部統(tǒng)一處理，輸入系統(tǒng)，做到明確的職能分工；,,外地倉(cāng)或物流中心,本地庫(kù),物料申請(qǐng)單,物料調(diào)撥單,批準(zhǔn)或否定物料申請(qǐng)單，查詢庫(kù)存情況，開出物料調(diào)撥單輸入物資調(diào)撥數(shù)據(jù)－名稱－數(shù)量－時(shí)間,填寫物料申請(qǐng)單系統(tǒng)生成物料調(diào)撥指導(dǎo)，發(fā)給物流部,接貨,1,2,3,1,3,2,存貨,記錄存貨地點(diǎn)執(zhí)行虛擬出入庫(kù)業(yè)務(wù)－名稱、數(shù)量

63、－時(shí)間、批次,物料調(diào)撥單,成本核算流程－現(xiàn)狀,每月核算一次成本,月初盤點(diǎn)在制品,期末在制品原材料成本,當(dāng)月領(lǐng)用原材料,－,產(chǎn)成品原材料成本,＝,人工成本,制造費(fèi)用及動(dòng)力燃料,產(chǎn)成品成本,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,成本核算不及時(shí), 管理層無法實(shí)時(shí)獲得產(chǎn)成品成本和銷售成本的信息；,存貨與成本核算系統(tǒng)各自獨(dú)立，效率低下；,人工成本，制造費(fèi)用和動(dòng)力費(fèi)用全部攤?cè)氘a(chǎn)成品中，造成不準(zhǔn)確的成本核算；,成本信息的利用尚停留在財(cái)務(wù)核算的水平上，對(duì)管理層

64、決策(如原材料成本差異分析，制造費(fèi)用變動(dòng)分析）沒有幫助。,在制品期初余額,＋,－,期間銷售在制品,1,2,3,4,3,,,1,2,3,4,成本核算,產(chǎn)品成本計(jì)算,半制品還原,部件定額2000,900#核算結(jié)果 原材料成本: 人工成本：制造費(fèi)用/動(dòng)力＝82：4：14,,,實(shí)際原材料成本,實(shí)際人工成本,實(shí)際制造費(fèi)用,實(shí)際動(dòng)力費(fèi)用,生產(chǎn)成本,,產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)成本,產(chǎn)成品成本差異,在制品成本差異,成本差異 = 生產(chǎn)成本 －在制品標(biāo)準(zhǔn)成本－

65、產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)成本,在制品計(jì)劃成本,標(biāo)準(zhǔn)原材料成本,標(biāo)準(zhǔn)人工成本,標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用,標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用,,,,,產(chǎn)成品實(shí)際成本,＋,+,在制品實(shí)際成本,分?jǐn)?分?jǐn)?,,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,成本核算流程－優(yōu)化,成本核算,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,成本核算流程－優(yōu)化,,標(biāo)準(zhǔn)材料成本與成本差異,標(biāo)準(zhǔn)人工成本與成本差異,,在制品成本差異,,產(chǎn)成品成本差異,銷售成本,標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用與成本差異,,＋,＋,在制品標(biāo)準(zhǔn)成本,產(chǎn)成品標(biāo)準(zhǔn)成本,,,發(fā)料,成品入庫(kù),銷售,

66、成本核算與實(shí)物流轉(zhuǎn)同步，為管理層提供實(shí)時(shí)成本信息；,采用集成系統(tǒng)，原始數(shù)據(jù)一次性輸入，提高核算的效率和精確度；,原材料，連同人工成本，制造費(fèi)用和動(dòng)力費(fèi)用均在在制品與產(chǎn)成品之間進(jìn)行分?jǐn)偂?通過標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異分析，通過本量利分析，用成本信息改善管理決策；,財(cái)務(wù)部,銷售部,倉(cāng)庫(kù),供應(yīng)商,,標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù),,實(shí)際成本數(shù)據(jù),,,,1,2,3,4,1,2,3,4,成本核算,標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用與成本差異,成本核算流程－優(yōu)化優(yōu)化流程的概述說明,(一

67、) 建立標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù) 利用產(chǎn)成品整體配方(BOM)和相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，建立標(biāo)準(zhǔn)原材料成本、標(biāo)準(zhǔn)人工成本、標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用和標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)力費(fèi)用。（見60頁：以900載重胎為例）(二) 成本核算方法 采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算成本，成本核算與實(shí)物流轉(zhuǎn)同步。即在原材料入庫(kù)和出庫(kù)、成品入庫(kù)和出庫(kù)的同時(shí)核算原材料成本和銷售成本。（見71頁：以900載重胎為例）(三) 基于成本信息的財(cái)務(wù)分析將標(biāo)準(zhǔn)成本視為成本控制的目標(biāo)成本，分析標(biāo)準(zhǔn)成

68、本與實(shí)際成本的差異，從而改進(jìn)成本的控制管理；劃分固定成本和變動(dòng)成本，進(jìn)行本量利分析，幫助管理層做好價(jià)格決策，產(chǎn)量決策和利潤(rùn)規(guī)劃。(四) 更新標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)庫(kù) 及時(shí)更新有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)，使其更符合實(shí)際成本或更符合管理層成本控制的目標(biāo)。,現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案,成本核算,1. 計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)原材料成本,技術(shù)部門,原材料價(jià)格單,產(chǎn)成品整體配方(BOM),原材料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格,原材料標(biāo)準(zhǔn)用量,標(biāo)準(zhǔn)原材料成本=標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格×標(biāo)準(zhǔn)用量,,,,,