第2章 存款業(yè)務(wù)的核算練習(xí)答案

1、第2章存款業(yè)務(wù)的核算存款業(yè)務(wù)的核算1.（1）工商銀行中關(guān)村支行編制（1）、（3）兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金16000貸：吸收存款——單位活期存款——紅葉日化廠16000借：吸收存款——單位活期存款——紅葉日化廠8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000（2）工商銀行中關(guān)村支行為紅葉日化廠開立單位活期存款分戶賬（乙種賬）如下：分戶賬戶名：紅葉日化廠賬號(hào)：利率：?jiǎn)挝唬涸?01年月日摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)61承前頁(yè)貸60000727536

2、600042000068現(xiàn)收16000貸760004304000612轉(zhuǎn)貸5000貸810003243000615現(xiàn)付8000貸730002146000617轉(zhuǎn)借12000貸610002122000619現(xiàn)收7000貸680002136000621轉(zhuǎn)息75.57貸68075.57926737000（3）工商銀行中關(guān)村支行計(jì)算紅葉日化廠201年第二季度利息如下：（由于計(jì)息期間利率調(diào)整，應(yīng)分段計(jì)息。）1）201年3月21日至6月15日活期存

3、款年利率為0.4％，其中，201年3月21日至5月31日的累計(jì)積數(shù)為5366000元；201年6月1日至6月15日的累計(jì)積數(shù)為1113000元（420000＋304000＋243000＋146000），則201年3月21日至6月15日的利息為：利息＝（5366000＋1113000）0.4％360＝71.989（元）2）201年6月16日至6月20日活期存款年利率為0.5％，累計(jì)積數(shù)為258000元（122000＋136000），則20

4、1年6月16日至6月20日的利息為：利息＝2580000.5％360＝3.583（元）3）紅葉日化廠201年第二季度利息為：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商銀行中關(guān)村支行編制結(jié)息日補(bǔ)提利息和辦理利息入賬的會(huì)計(jì)分錄如下：1）補(bǔ)提利息。補(bǔ)提利息＝75.57－53660000.4％360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——單位活期存款利息支出15.95貸：應(yīng)付利息——單位活期存款應(yīng)付利息

5、15.952）辦理利息入賬。借：應(yīng)付利息——單位活期存款應(yīng)付利息75.57貸：吸收存款——單位活期存款——遠(yuǎn)足公司75.57＝139.58（元）提前支取部分已提利息＝（210＋233.335）（5000080000）＝860.41（元）沖銷利息＝860.41－139.58＝720.83（元）借：應(yīng)付利息——單位定期存款應(yīng)付利息——雨田公司720.83貸：利息支出——單位定期存款利息支出720.832）辦理部分提前支取。借：吸收存款——單

6、位定期存款——雨田公司80000應(yīng)付利息——單位定期存款應(yīng)付利息——雨田公司139.58貸：吸收存款——單位活期存款——雨田公司50139.58吸收存款——單位定期存款——雨田公司30000（6）2012年12月5日，編制有關(guān)到期自動(dòng)轉(zhuǎn)存的會(huì)計(jì)分錄。1）補(bǔ)提利息。到期應(yīng)付利息＝8000013.5％＝2800（元）已提利息＝210＋233.3311＝2776.63（元）補(bǔ)提利息＝2800－2776.63＝23.37（元）借：利息支出——單

7、位定期存款利息支出23.37貸：應(yīng)付利息——單位定期存款應(yīng)付利息——雨田公司23.372）將到期利息計(jì)入本金，并按開戶時(shí)的存期和轉(zhuǎn)存日掛牌公告的相應(yīng)檔次定期存款利率辦理轉(zhuǎn)存。借：吸收存款——單位定期存款——雨田公司80000應(yīng)付利息——單位定期存款應(yīng)付利息——雨田公司2800貸:吸收存款——單位定期存款——雨田公司828003.（1）2012年12月3日，存入現(xiàn)金。借：庫(kù)存現(xiàn)金1500貸：吸收存款——個(gè)人活期存款——活期儲(chǔ)蓄存款林軒15

8、00（2）2012年12月15日，支取現(xiàn)金。借：吸收存款——個(gè)人活期存款——活期儲(chǔ)蓄存款林軒3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000（3）2012年12月19日，支取現(xiàn)金。借：吸收存款——個(gè)人活期存款——活期儲(chǔ)蓄存款林軒1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000（4）2012年12月20日，結(jié)息。1）儲(chǔ)戶林軒活期儲(chǔ)蓄存款賬戶本季度利息為：本季度利息＝（326000＋5852.372＋7352.3712＋4352.374＋3352.372）0.5％360＝(326