內(nèi)部審計(jì)“頻放大招”風(fēng)控管理“滴水穿石”

1、內(nèi)部審計(jì)”頻放大招“風(fēng)控管理”滴水穿石“一直以來(lái)，銀行對(duì)內(nèi)控管理都是慎之又慎、嚴(yán)之又嚴(yán)。內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，在銀行的內(nèi)部控制管理體系中占有舉足輕重的地位，不僅對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行嚴(yán)格、全面、系統(tǒng)的審計(jì)與監(jiān)督，進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估，還改善經(jīng)營(yíng)環(huán)境，為銀行運(yùn)營(yíng)提供”增值服務(wù)“。人員管理”精又細(xì)“打造一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、技能專、作風(fēng)硬的審計(jì)隊(duì)伍是進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的前提。為此，山西清徐農(nóng)商銀行強(qiáng)化對(duì)審計(jì)人員的準(zhǔn)入管理，凡進(jìn)入

2、審計(jì)隊(duì)伍的員工必須通過(guò)省聯(lián)社組織的統(tǒng)一考試，取得審計(jì)任職資格，并再經(jīng)過(guò)復(fù)審、面試和考察”三重考驗(yàn)“，合格后方能被聘任為審計(jì)員。而且審計(jì)人員每?jī)赡暌M(jìn)行一次末位淘汰，淘汰主要依據(jù)業(yè)務(wù)考試、工作考核和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)綜合判斷等，對(duì)于不能繼續(xù)勝任審計(jì)工作的人員及時(shí)予以淘汰，同時(shí)在取得審計(jì)任職資格的員工中，按照規(guī)定程序進(jìn)行補(bǔ)充，形成能上能下、能進(jìn)能出的”選人用人“機(jī)制。不僅如此，清徐農(nóng)商銀行還對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行分類管理和職級(jí)管理，將審計(jì)人員按照所擅長(zhǎng)審計(jì)業(yè)

3、務(wù)類別，統(tǒng)一劃分為財(cái)務(wù)類審計(jì)員、信貸類審計(jì)員和運(yùn)營(yíng)類審計(jì)員。開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，按照審計(jì)人員所屬類別進(jìn)行專業(yè)審計(jì)，力求獲得務(wù)實(shí)高效、事半功倍的效果。與此同時(shí)，專職教育培訓(xùn)通道徹底打開(kāi)，每位審計(jì)人員每年可以接受不少于兩次的專題教育分類培訓(xùn)。更重要的是，清徐農(nóng)商銀行優(yōu)化審計(jì)人員職級(jí)部審計(jì)計(jì)劃的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，以及上級(jí)主管部門(mén)和本行決策層的要求時(shí)，稽核審計(jì)部門(mén)可以對(duì)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)干到”嚴(yán)絲合縫“。審計(jì)前召開(kāi)審計(jì)”碰頭會(huì)“，組成審計(jì)小

4、組，根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)。準(zhǔn)備就緒后開(kāi)展進(jìn)駐式審計(jì)，首先調(diào)閱原始憑證、報(bào)表、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)資料等，并采取核對(duì)分戶賬（明細(xì)賬）與總賬等方式審查業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)是否真實(shí)。其次運(yùn)用詢問(wèn)、觀察、檢查、穿行測(cè)試等方法進(jìn)行控制測(cè)試，觀察審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況，選擇具有代表性的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)進(jìn)行穿行測(cè)試。根據(jù)控制測(cè)試結(jié)果，判斷審計(jì)對(duì)象風(fēng)控水平，以確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍和重點(diǎn)。然后按照重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整具體審計(jì)方案、進(jìn)行審計(jì)抽樣、收集審計(jì)證

5、據(jù)四個(gè)步驟實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。審計(jì)處理以提出改進(jìn)建議，幫助整改為主。最后選擇適當(dāng)間隔期對(duì)整改情況、采取措施等進(jìn)行追蹤審計(jì)。報(bào)告抓得”不差分毫“。清徐農(nóng)商銀行的審計(jì)報(bào)告分為詳式審計(jì)報(bào)告和簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告，文本滿足報(bào)告封面、報(bào)送對(duì)象、審計(jì)報(bào)告提要、審計(jì)報(bào)告正文、審計(jì)報(bào)告提交人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)組長(zhǎng)的簽名、報(bào)告日期”七個(gè)“基本要素。且嚴(yán)格按照起草前準(zhǔn)備、起草審計(jì)報(bào)告初稿、形成審計(jì)報(bào)告送審稿、形成審計(jì)報(bào)告審定稿、審計(jì)報(bào)告簽章、審計(jì)報(bào)告編碼的流程出具。審