《限售股轉讓所得扣繳個人所得稅報告表》導入文件操作說明

1、《限售股轉讓所得扣繳個人所得稅報告表限售股轉讓所得扣繳個人所得稅報告表》導入文件操作說明：導入文件操作說明：1.導入文件供扣繳義務人填寫，申報時隨同紙質報表交稅務征收大廳處理。導入文件供扣繳義務人填寫，申報時隨同紙質報表交稅務征收大廳處理。2.導入文件為導入文件為Excel格式，打開后界面如下：格式，打開后界面如下：備注：報告表限200行，如超過200行，需另外填寫3.分段說明如下：分段說明如下：①納稅人姓名：填寫納稅人證券賬戶卡上的姓

2、名②證件類型：為下拉選擇③證照號碼：填寫納稅人有效身份證件（居民身份證、軍人身份證件等）的號碼，④證券帳戶號：填寫納稅人證券賬戶卡上的證券賬戶號。轉讓的限售股是在上海交易所上市的，填寫證券賬戶卡（上海）上的證券賬戶號；轉讓的限售股是在深圳交易所上市的，填寫證券賬戶卡（深圳）上的證券賬戶號。①股票代碼及名稱：填寫所轉讓的限售股股票的股票代碼和證券名稱。納稅人轉讓不同限售股的，分行填寫。②每股計稅價格：區(qū)分以下兩種情形填寫。a.在證券機構技

3、術和制度準備完成前形成的限售股，采取預扣預繳方式征收的，股改限售股填寫股改復牌日收盤價；新股限售股填寫該股上市首日的收盤價。b.在證券機構技術和制度準備完成后，采取直接代扣代繳方式征收的，填寫納稅人實際轉讓限售股的每股成交價格。以不同價格成交的，分行填寫。③轉讓股數：填寫前列每股計稅價格所對應的股數。即：a.在證券機構技術和制度準備完成前，采取預扣預繳方式的，轉讓股數填寫本月該限售股累計轉讓股數。b.在證券機構技術和制度準備完成后，采取

4、直接代扣代繳方式的，轉讓股數按照不同轉讓價格，分別填寫按該價格轉讓的股數。④轉讓收入額：填寫本次限售股轉讓取得的用于計稅的收入額。限售股轉讓收入額=每股計稅價格轉讓股數①限售股原值及合理稅費：填寫取得限售股股票實際付出的成本，以及限售股轉讓過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費的合計。具體有兩種不同情況：a.在證券機構技術和制度準備完成前形成的限售股，采取預扣預繳稅款的，限售股原值及合理稅費=轉讓收入額15%，直接填入小計欄

5、中（此時原值、合理稅費必須填0）；b.在證券機構技術和制度準備完成后，采取直接代扣代繳稅款的，限售股原值為事先植入結算系統(tǒng)的限售股成本原值；合理稅費為轉讓過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費、其他費等與交易相關的稅費。②應納稅所得額：應納稅所得額=轉讓收入額限售股原值及合理稅費。（此列數據不得＜0，產生此情況時，該行第13列＝0）③稅率：20％，下拉選擇④扣繳稅額＝應納稅所得額稅率⑤校驗欄必須為“√”；校驗欄如為“≠”的，主管稅務機關無法導

6、入。⑥第15列＝1314，考慮到尾差，允許在乘積的正負0.10元幅度內調整，故導入文件在第15列調整為允許修改，但加校驗。4.錄入完成后，保存并修改文件名，文件名命名規(guī)則：錄入完成后，保存并修改文件名，文件名命名規(guī)則：扣繳義務人代碼（15位）_年月（6位）_順序號（2位）.xls如：310110132221374_201001_00.xls―――說明：上述“扣繳義務人代碼”指扣繳義務人在主管稅務機關登記的納稅人代碼，年月格式為yyyym