自考會計制度設計代碼00162名詞解釋及簡答題

1、名詞解釋：名詞解釋：1、預算會計制度：是規(guī)范各級政府、使用預算資金的各級行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用和報告情況的會計制度。2、賬務處理程序：指從填制會計憑證、等級賬簿到編制會計報表的整個過程。3、責權對等原則：在設計會計崗位責任時，必須明確規(guī)定每一位管理者應負的職責，并相應地賦予其一定的權力，做到有職必有權，有權必有責，權責對等。4、自制原始憑證：由本單位內部設計制作的，由經辦業(yè)務的部門和人員在執(zhí)行和完成某項經濟業(yè)務時填制的原

2、始憑證。3、對內會計報表：是為企業(yè)管理部門提供的報表，其作用在于為管理部門及時提供預測、決策所需要的會計信息，也是會計報表體系的重要組成部分4、流程圖法：利用簡單的圖形和符號，表示企業(yè)某項業(yè)務的工作步驟、先后次序等情況，也是會計制度設計中經常采用的以圖形反映各項業(yè)務處理程序的方法。5、會計組織機構：是決定會計人員如何運用資源實現(xiàn)組織目標的實體，會計組織機構中各級的財務主管和財務會計人員是會計內部控制體系的主體，為提供會計信息發(fā)揮重要的作

3、用。6、控制性原則：是指通過在經營的關鍵環(huán)節(jié)設置必要的會計內部控制制度，以便有關人員相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)會計組織機構及其崗位責任制具有必要的差錯防弊功能，并形成一套對企業(yè)經營全國產、全方位有效的監(jiān)控系統(tǒng)。7、記賬憑證：指會計人員根據審核后的原始憑證確定會計分錄并作為記賬依據的會計憑證。8、財務報表：是財務報告的核心，實際工作中稱為會計報表，它是對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的結構性描述。9、會計分析制度：指如何利用現(xiàn)有會計信息

4、對相關會計對象進行分析和考核，以比較不同時期或不同單位之間的財務狀況和經營成果的會計規(guī)范。10、會計制度總體設計：是提出解決問題的方案，對所設計的會計制度內容及設計工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個提綱性規(guī)劃和指南。11、會計組織機構：是開展和組織企業(yè)會計工作的職能部門，是由專門的機構和專職的會計人員組成。12、憑證流轉程序：指憑證從填制或取得起到歸檔為止，在本單位內各部門和人員之間的傳遞過程和停留時間。13、報表附注：是財務報表的重

5、要組成部分，是對在會計報表中列示項目所作的進一步說明，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。14、會計制度：是由政府部門和企業(yè)單位對會計工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。15、局部設計：指對個別部分的組織機構和會計和誰資料，或部分經濟業(yè)務的會計處理所進行的設計，它又可以分為補充性設計和修訂性設計。16、會計崗位責任制：指明確各項會計工作的職責范圍、具體內容和要求，并落實到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責任制度。17、

6、會計核算形式：指在會計核算中，以賬簿體系為核心，將會計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結合的形式，或稱會計核算組織程序。18、財務報表：財務報表是財務報告的核心，實際工作中稱為會計報表，它是對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的結構性描述。19、財務報告：是企業(yè)對外提供的反應企業(yè)某一特定時期財務狀況和某一會計期間經營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。20、內部控制制度：指單位或組織內部各職能部門、各有關工作人員之間，在處理經濟業(yè)務過程

7、中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。21、會計與財務分別（合并）設置：將會計對資金運動的反映、監(jiān)督職能與財務管理對資金的籌集、調度與分配職能分別由會計部門和財務部門來履行的一種機構設置（統(tǒng)一由一個部門來履行的一種機構設置形式）。22、會計科目：按經濟內容對會計要素的具體內容進行分類核算的項目，它是以會計要素的具體內容為基礎、按照管理和核算的要求而設計。23、全面設計：指為企業(yè)設計一整套會計制度，一般在新建企業(yè)或改制、兼并與收購后的企業(yè)里，需

8、要進行全面性會計知道設計。24、會計崗位責任制：指明確各項會計工作的職責范圍、具體內容和要求，并落實到每個會計崗位或會計人員的一種會計工作責任制度。25、共同類會計科目：是核算金融企業(yè)間業(yè)務往來，采用分賬制核算外幣交易產生的不同幣種間兌換，企業(yè)衍生負債，企業(yè)衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產或衍生負債，企業(yè)開展套期保值業(yè)務套期工具或被套期項目公允價值變動形成的資產或負債的會計科目。26、銀行借款報告單：對企業(yè)各種銀行借款的借入、償

9、還和結欠情況進行詳細反映的報表，由主管銀行借款的會計人員在每月末根據短期借款、長期借款賬簿記錄以及相關資料編制。27、會計人員制度：指規(guī)范會計工作者行為和會計人才選拔、管理方面的制度，包括規(guī)范會計人員的職責、權限、獎懲、選拔辦法、管理體系等。四、簡答題四、簡答題1、簡述貨幣資金監(jiān)督檢查的重點內容？①貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員設置情況，是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗現(xiàn)象②貨幣資金授權批準制度執(zhí)行情況，授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權

10、審批行為③支付款項印章保管情況，是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一個人保管的現(xiàn)象④票據保管情況，票據的購買、領用及保管手續(xù)是否健全，票據保管是否存在漏洞。2、簡述無形資產購入業(yè)務流程及其控制要點。業(yè)務流程：①部門編制計劃、交審批，審批后編制購買通知單②部門根據購買通知單與單位簽訂合同③將合同副本、購買通知單交由財會部門留存，作為購入付款結算的依據。控制要點：①申請、采購、驗收、付款分管②驗收、付款均要核對有關合同和憑證③定期進行賬

11、賬、賬實核對。3、簡述籌資業(yè)務會計制度設計除職責分工外的目標。①實行籌資業(yè)務的職責分工②實行籌資業(yè)務預算和審批控制③正確對籌資業(yè)務進行會計核算④建立和健全籌資業(yè)務憑證流轉與管理等制度⑤定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性⑥保證籌資信息的真實性和完整性以及在財務報表上的正確披露。4、按照采購與付款業(yè)務的不相容崗位分離的要求，哪些人員的工作應予分離？①請購人員與審批人員分離②詢價人員與確定供應商人員分離③采購合同的訂立人員與審核人員分離④

12、采購、驗收人員與相關會計記錄人員分離⑤付款的申請、審批人員與執(zhí)行付款人員分離。5、簡述固定資產購入、驗收到付款的業(yè)務流程。①由供貨單位將設備購買發(fā)票和運輸提貨單函寄設備部門②設備部門根據有關設備購買通知單和合同，編制設備入庫單一式三聯(lián)③分別通知運輸部門提貨和設備倉庫準備接貨④廠內運輸部門到車站提取設備后編制到貨清單，并交設備部門驗收設備，設備部門驗收后登記設備庫存帳，并通知財會部門付款⑤最后由會計部門核對合同副本和設備購買通知單，經確認

13、無誤后辦理貨款結算，并登記有關總賬和明細賬。6、簡述貨幣資金業(yè)務的特點及其會計控制制度設計的具體目標？特點：①業(yè)務發(fā)生頻繁；②業(yè)務涉及范圍廣設計目標：①保證貨幣資金的安全性和完整性②保證貨幣資金的合規(guī)和合法性③保證貨幣資金業(yè)務會計核算資料準確和可靠性④保證貨幣資金業(yè)務結算的及時性和正確性。7、簡述投資處置控制制度的設計？①嚴格執(zhí)行審批手續(xù)，任何對外投資產的處置必須經財務經理或董事會的批準②合理確定轉讓價格，轉讓對外投資應當由相關機構或人

14、員合理確定轉讓價格，并報授權批準部門批準，必要時可委托具有相應資質的專門機構進行評估。③認真審核相關審批文件，企業(yè)財會部門應當認真審核與對外投資處置有關的審批文件、會議記錄、資產回收清單等相關資料，并按照規(guī)定及時進行對外投資處置的會計處理。8、簡述固定資產內部會計控制制度組成內容的設計？①預算和審批程序的設計②權責分配和職責分工制度的設計③會計核算控制制度的設計④固定資產保險控制制度的設計。9、簡述庫存現(xiàn)金會計控制制度設計要點？①企業(yè)應

15、當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應當及時存入開戶銀行；②企業(yè)應該根據《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額；③企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金；④企業(yè)借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金；⑤企業(yè)取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。10、簡述設備（固定資產）購入、驗收到付款的業(yè)務流程？①由供貨單位將設備購買發(fā)票

16、和運輸提貨單函寄設備部門；②設備部門根據有關設備購買通知單和合同，編制設備入庫單一式三聯(lián)；③分別通知運輸部門提貨和設備倉庫準備接貨；④廠內運輸部門到車站提取設備后編制到貨清單，并交設備部門驗收設備、設備部門驗收后登記設備庫存賬，并通知財會部門付款；④最后由會計部門核對合同副本和設備購買通知單，經確認誤后辦理貨款結算，并登記有關總賬和明細賬。11、簡述籌資業(yè)務的職責分離制度？①籌資計劃編制人與審批人適當分離；②辦理債券或者股票分析的人員與